財政支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)信息
1.國家如何通過加大財政支持力度支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新
加快將現(xiàn)有財政政策措施向返鄉(xiāng)下鄉(xiāng) 人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拓展，將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新項目納 入強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策范圍。
新型職業(yè)農(nóng)民培育、農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè) 融合發(fā)展、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)全程社會化服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)村信息化 建設(shè)等各類財政支農(nóng)項目和產(chǎn)業(yè)基金，要將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng) 人員納入扶持范圍，采取以獎代補、先建后補、政府購買服務(wù)等 方式予以積極支持。大學(xué)生、留學(xué)回國人員、科技人員、青年、婦女等人員創(chuàng)業(yè)的財政支持政策，要向返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新延 伸覆蓋。
把返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員開展農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營所需貸款納入全 國農(nóng)業(yè)信貸擔保體系。切實落實好定向減稅和普遍性降費政策。
該項措施由財政部、稅務(wù)總局、教育部、科技部、工業(yè)和信息化部、人力資源社會保障部、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局、共青團中央、全國婦聯(lián)等負責(zé)。
2.如何加強財政支持推進企業(yè)科技創(chuàng)新
堅持把科技進步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要支撐，走新型經(jīng)濟增長道路是中國在新世紀新階段提出的新戰(zhàn)略方針，財政政策與經(jīng)濟發(fā)展方式兩者相互影響、相互制約。
經(jīng)濟方式和結(jié)構(gòu)是財政政策決策和執(zhí)行的基礎(chǔ)，同時， 財政政策作為市場經(jīng)濟下政府經(jīng)濟行為的重要組成部分，作為政府配置資源和宏觀調(diào)控的主要手段，在促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長和優(yōu)化結(jié)構(gòu)方面發(fā)揮著重要作用。 財政支持經(jīng)濟發(fā)展要按照建設(shè)節(jié)約型社會和公共財政要求，通過綜合運用財政政策、資金、管理和服務(wù)等手段，加大扶持力度，積極推動科技進步和創(chuàng)新，形成合理的產(chǎn)業(yè)地區(qū)分工和生產(chǎn)力布局，努力壯大財政實力。
本文提出如下的對策建議。確?？萍纪度氲脑龇黠@高于其他 確保財政科技投入的增幅明顯高于財政經(jīng)常性收入的增幅，形成多元化、多渠道、高效率的科技投入體系，使全社會研究開發(fā)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例逐年提高，確保財政科技投入的穩(wěn)定增長。
各級政府要把科技投入作為預(yù)算保障的重點，年初預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中的超收分配，都要體現(xiàn)法定增長的要求。具體來說，可以考慮加大對基礎(chǔ)研究、共性關(guān)鍵性技術(shù)科技攻關(guān)、科技基礎(chǔ)條件平臺和科學(xué)普及的支持力度，逐漸使基礎(chǔ)研究經(jīng)費占R&D（研究與發(fā)展）經(jīng)費由現(xiàn)在的5%左右提高到10%~15%。
也可以考慮提升企業(yè)自主研發(fā)科技投入的所得稅扣除比例等措施。調(diào)整財政對科技創(chuàng)新的直接投入領(lǐng)域 在相同的科技資源條件下，政府所采取不同的資源利用政策，就會形成不同的資源利用效率。
從美、英等國的實踐來看，他們把鼓勵高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點都放在了研究與開發(fā)階段，在實踐中取得了很好的效果。從促進科技創(chuàng)新角度出發(fā)，大幅度增加對科研機構(gòu)基礎(chǔ)研究和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用研究的投入，對區(qū)域科技發(fā)展的潛力和后勁將大有幫助。
同時，世貿(mào)組織補貼與反補貼措施協(xié)議，也允許政府在研究開發(fā)方面予以補貼。因此，財政資金的支出政策對自主創(chuàng)新的支持，可以定位在基礎(chǔ)研究和產(chǎn)業(yè)研究的R&D階段，以自主知識產(chǎn)權(quán)為支持點，采取撥款和貸款貼息為主、稅收減免為輔相結(jié)合的支持政策體系。
從公共財政理論來看，財政資金的直接投入領(lǐng)域要根據(jù)技術(shù)應(yīng)用的三個階段實施調(diào)整。首先，對在南平市從事基礎(chǔ)性和社會公益性研究的獨立研發(fā)機構(gòu)，要加大財政支持力度；其次，對于關(guān)鍵性領(lǐng)域的科技攻關(guān)項目和技術(shù)改造項目，積極引導(dǎo)社會資金投入的同時，要逐步減少財政直接投入的比例；再次，對于生產(chǎn)性和競爭性的商業(yè)化科技開發(fā)項目，在規(guī)定期限內(nèi)逐步減少財政的資金供給，期滿后不再投入資金，由企業(yè)或科研單位自行面向市場籌集資金。
優(yōu)化財政資金的投入結(jié)構(gòu) 財政對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金的投入，總量要適度，結(jié)構(gòu)也要優(yōu)化配置，使有限的投入得到更有效的利用。根據(jù)國情選擇重點，實施有所為有所不為的戰(zhàn)略，也是各國政府的共識。
因此，在資金分配結(jié)構(gòu)上，可以重點突破，以點帶面的原則，選擇優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)重點扶持。在資金分配的時間結(jié)構(gòu)上，要堅持一段時間的政策連續(xù)性。
這樣才能以有限的科技資源投入，取得盡可能大的創(chuàng)新成果。 拓寬財政對科技創(chuàng)新的間接投入范圍。
根據(jù)公共支出的更廣泛覆蓋原則，要繼續(xù)強化財政支持公共平臺建設(shè)戰(zhàn)略。首先要加大對科技載體的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度，鼓勵集群創(chuàng)新和技術(shù)共享，使社會技術(shù)創(chuàng)新活動普遍受益。
其次，以資金、政策和制度來培育專業(yè)性的技術(shù)創(chuàng)新平臺，發(fā)揮好科研應(yīng)用中心和擁有知識產(chǎn)權(quán)的獨立研發(fā)機構(gòu)在技術(shù)創(chuàng)新中作用。再次，財政可以扶持成立區(qū)域金融合作協(xié)會和各類科技產(chǎn)業(yè)或企業(yè)協(xié)會，以便相互合作交流。
加強財政科技支出的管理機制建設(shè) 體制、機制的建設(shè)和完善，是促進企業(yè)保持創(chuàng)新活力的土壤，也是營造良好的創(chuàng)業(yè)發(fā)展環(huán)境的必需。為了切實保障資金使用效果，當下要務(wù)就是通過積極推進財政資金支出管理制度的建設(shè)和規(guī)范，使公共支出的職能得以貫徹到實處。
同時，還要確保體制能行之有效，避免流于形式。 （1）要建立對南平市產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)布局的動態(tài)分析和指導(dǎo)機制。
科技資金對哪些產(chǎn)業(yè)進行投入、扶持、引導(dǎo)，事關(guān)南平市對發(fā)展機遇的把握和區(qū)域競爭優(yōu)勢提升的問題。科技發(fā)展資金本身也有這個職能，用于對南平市產(chǎn)業(yè)發(fā)展形勢進行跟蹤調(diào)研，加強對未來產(chǎn)業(yè)布局規(guī)劃的借鑒作用，加強對政策資源運用和研發(fā)資助計劃的指導(dǎo)作用，以更好地節(jié)約資源和掌控時機。
（2）探索建立促使科技資金產(chǎn)業(yè)投向決策程序科學(xué)化的管理機制。可以嘗試建立重點技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的項目咨詢評審會制度。
通過項目咨詢審議會，對科技資金的產(chǎn)業(yè)投向和技術(shù)項目投向進行論證評估，提出調(diào)整建議，以推進決策程序科學(xué)化。同時，還可以設(shè)計企業(yè)研發(fā)投入資助的申請操作規(guī)程，以公開、規(guī)范、透明為原則，體現(xiàn)社會公平性。
同時，財政部門還要與科技部門每年組織社會中介服務(wù)機構(gòu)，對上年度獲得研發(fā)投入資助的企業(yè)進行績效評估。對評價未取得明顯進度的企業(yè)，停止企業(yè)繼續(xù)申請資助的資格。
（3）規(guī)范科技發(fā)展資金的使用機制。要逐步改革資金使用的財務(wù)管理辦法，以建立公開透明和競爭的經(jīng)費管理機制、強化科技資金的監(jiān)督機制。
3.財稅如何支持大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新
推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，截至2017年7月，我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了83項稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了73項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個生命周期。
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。
具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學(xué)科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；32.國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；42.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉(zhuǎn)型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策43.研發(fā)費用加計扣除；44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例；（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；46.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠47.重大技術(shù)裝備進口免征增值稅；48.內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅；49.科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠50.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；51.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠52.科研機構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅；54.中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；55.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅；56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當延長納稅期限；57.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個。
4.大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃項目的經(jīng)費支持
國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃面向中央部委所屬高校和地方所屬高校。中央部委所屬高校直接參加，地方所屬高校由地方教育行政部門推薦參加。 國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃由中央財政、地方財政共同支持，參與高校按照不低于1:1的比例，自籌經(jīng)費配套。中央部委所屬高校參與國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃，由中央財政按照平均一個項目1萬元的資助數(shù)額，予以經(jīng)費支持。地方所屬高校參加國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃，由地方財政參照中央財政經(jīng)費支持標準予以支持。各高?？筛鶕?jù)申報項目的具體情況適當增減單個項目資助經(jīng)費。對中央部委所屬高校創(chuàng)業(yè)實踐項目，每個項目經(jīng)費不少于10萬元，其中，中央財政經(jīng)費應(yīng)資助5萬元左右。
中央部委所屬高校分為A、B、C 三組。2012年，中央財政經(jīng)費支持A組高校各200項，B組高校各150項，C組高校各70項。為保持學(xué)生項目的連續(xù)性，各高?？梢詫?012年的部分項目余額用于支持各校2011年已經(jīng)立項的學(xué)生項目。2013年及以后各年的實際項目數(shù)額，將根據(jù)上一年的年度評價決定。鼓勵各參與高校利用自主科研經(jīng)費或其它自籌經(jīng)費，增加立項項目。
5.政府扶持的創(chuàng)業(yè)項目
主要有以下4類：
一：環(huán)保行業(yè)
近年來，全球的生態(tài)環(huán)境問題日益嚴重，我國是發(fā)展中國家，大力發(fā)展工業(yè)雖然帶動 了經(jīng)濟的發(fā)展，但也造成了一系列的環(huán)境問題，因而“可持續(xù)發(fā)展”早已成為重中之 重。霧霾、地下水污染等環(huán)境問題時時刻刻困擾著人們的生產(chǎn)和生活，為此，政府加 大了對環(huán)保類項目的支持力度，如廢舊資源回收、污水處理、新型清潔能源、以及空 氣水凈化系統(tǒng)項目都有較大的市場增長空間，值得創(chuàng)業(yè)者投資。
二：生產(chǎn)服務(wù)業(yè)
包括第三方物流、連鎖配送、商貿(mào)流通業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、業(yè)務(wù)外包、電子商務(wù)等面向 生產(chǎn)的服務(wù)業(yè)打通了社會生產(chǎn)領(lǐng)域的各個關(guān)節(jié)點，有著極大的發(fā)展前景。
三：面向農(nóng)村的服務(wù)業(yè)
農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民問題是有關(guān)國民幸福指數(shù)的重要問題。如果不能好好解決生產(chǎn)方面 的問題，那么人們的飲食就得不到保障。而且，就農(nóng)村人口所占的比例而言，農(nóng)村服 務(wù)業(yè)也是有待完善的。農(nóng)業(yè)信息服務(wù)體系、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化服務(wù)體系等面向農(nóng)村的服務(wù)業(yè) 是將來創(chuàng)業(yè)的一個好方向。
四：教育培訓(xùn)領(lǐng)域
我國教育領(lǐng)域中存在的教育資源分配不均勻問題嚴重拖了國家整體教育水平的后腿。 科技發(fā)達的前提是有強大的人才儲備，人才是靠教育培養(yǎng)出來的，所以教育問題很關(guān)鍵，教育培訓(xùn)也成為國家重視的領(lǐng)域。
6.河南省有關(guān)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面的稅收政策和政府財政補貼政策有哪些
河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新政策措施的意見 各省轄市、省直管縣（市）地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機關(guān)各處室： 推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新對推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、打造發(fā)展新引擎、增強發(fā)展新動力、走創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路和加快我省爬坡過坎、攻堅轉(zhuǎn)型具有重要意義。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于大力推進大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》（國發(fā)〔2015〕32號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、省委省政府關(guān)于穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署，為充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，進一步激發(fā)全省創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，營造積極有利的稅收環(huán)境，現(xiàn)提出以下支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的政策措施，請結(jié)合實際，認真落實。 一、不折不扣落實稅收政策，傾力助推大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新開展 （一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （三）職工教育經(jīng)費稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （四）研發(fā)費用加計扣除。
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 （五）固定資產(chǎn)加速折舊。
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。1.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
4.對輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 （六）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（七）高校畢業(yè)生和登記失業(yè)人員稅收優(yōu)惠。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
（八）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、退役士兵和隨軍家屬稅收優(yōu)惠。1.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。
2.對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。3.對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。
（九）科研人員個人稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員通過科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎勵收入時，原則上在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。
個人以股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進行投資的實際收益，可分期納稅。 （十）不達起征點稅收優(yōu)惠。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的納稅義務(wù)人，免征營業(yè)稅、教育費附加、地方教育附加。 （十一）小型微型企業(yè)簽訂借款合同稅收優(yōu)惠。
自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 二、簡政放權(quán)、放管結(jié)合，營造大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新有利環(huán)境 （十二）清理行政審批。
取消行政審批16項，保留的98項行政審批事項除少部分由審批類改為核準類外，絕大多數(shù)改為備案類，全部向社會公告，制作權(quán)力流程圖，方便納稅人辦理涉稅事項。 （十三）下放審批權(quán)限。
除法律法規(guī)和上級機關(guān)另有規(guī)定的以外，把稅收減免權(quán)限一律下放到縣級稅務(wù)機關(guān)，并實行即報即審、限時辦結(jié)，方便。
