總公司和分公司往來款(總公司與分公司的內(nèi)部往來賬怎么做分錄?)

1.總公司與分公司的內(nèi)部往來賬怎么做分錄?

總公司賬套一般會(huì)在“其他應(yīng)收款”科目中設(shè)置“應(yīng)收某分公司”二級(jí)科目，而分公司賬套則在“其他應(yīng)付款”科目中設(shè)置“應(yīng)付總公司”。

1.分公司向總公司上交資金時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

總公司賬套借：銀行存款 100

貸：其他應(yīng)收款某分公司 100

分公司賬套

借：其他應(yīng)付款總公司 100

貸：銀行存款 100

延展回答：

分錄是指 會(huì)計(jì)中的一項(xiàng)程序。它在工作程序里，為平時(shí)會(huì)計(jì)程序的第1個(gè)步驟。

交易事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，依據(jù)交易取得之原始憑證（指收據(jù)發(fā)票）編制記帳憑證（指?jìng)髌保?，再依記帳憑證決定各個(gè)會(huì)計(jì)科目的使用以及其金額，按照交易發(fā)生之順序逐筆填入日記簿，這個(gè)工作就稱“分錄”。用以記載分錄的帳簿稱為日記簿，又稱序時(shí)帳簿、分錄簿和原始紀(jì)錄簿。

2.總公司與分公司往來會(huì)計(jì)、總公司與全資子公司往來會(huì)計(jì)有何區(qū)別?

呵呵，區(qū)別很大的！！ 1、從行政角度來講，分公司為負(fù)責(zé)人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，子公司為法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照??！ 2、從投資會(huì)計(jì)處理來講，總公司對(duì)分公司的投資不作為長(zhǎng)期投資掛賬，應(yīng)在往來款科目核算，很多公司采用總公司與分公司同設(shè)內(nèi)部往來科目，在編制匯總報(bào)表時(shí)進(jìn)行抵消；而總公司對(duì)子公司的投資應(yīng)在長(zhǎng)期投資掛賬，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)長(zhǎng)期投資與所有者權(quán)益進(jìn)行抵消。

3、從分公司收到投資帳務(wù)理來講，分公司不應(yīng)存在所有者權(quán)益科目，應(yīng)全部在內(nèi)部往來核算；子公司應(yīng)將收到的投資記入實(shí)收資本科目，并按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。 4、從利潤(rùn)分配角度來講，分公司形成利潤(rùn)即為總公司利潤(rùn)，在上交利潤(rùn)時(shí)無需任何決議，直接進(jìn)行帳務(wù)處理即可；子公司形成利潤(rùn)屬于全體股東的收益，在進(jìn)行分配時(shí)應(yīng)有董事會(huì)決議方可進(jìn)行分配，雖然是全資子公司但分配時(shí)仍應(yīng)補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)。

3.公司往來款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是什么

公司往來款應(yīng)該填制的會(huì)計(jì)科目是往來科目又稱來往科目，包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。（一）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款是會(huì)計(jì)日常核算中最常見到的兩個(gè)科目，但是往往因?yàn)樽钇胀?，也就最容易被忽略?/p>

很多財(cái)務(wù)人員在核算過程中，經(jīng)常將這兩個(gè)科目混淆，以至于造成公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，給公司帶來很大的影響。中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編就在這里簡(jiǎn)單的介紹一下這兩個(gè)科目的區(qū)別。

“應(yīng)收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，則不會(huì)再產(chǎn)生應(yīng)收賬款。 “其他應(yīng)收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的債權(quán)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一般無直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營(yíng)停止，也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。

例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，由于其與一般經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)，應(yīng)記入其他應(yīng)收款。（二）應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)因銷售應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng)。

應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶，反映企業(yè)應(yīng)支付給供貨方的款項(xiàng)。預(yù)付帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)付款項(xiàng)記入應(yīng)付帳款的借方，預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)收帳款記入應(yīng)收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款有關(guān)明細(xì)帳借方合計(jì)數(shù)填列，應(yīng)付帳款項(xiàng)根據(jù)應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款有關(guān)明細(xì)帳貸方合計(jì)數(shù)填列。