未收回押金應(yīng)該放到哪個(gè)(沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做
①被別人沒(méi)收的押金，分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：其他應(yīng)收款
②沒(méi)收別人的押金，分錄為：
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：其他應(yīng)付款
營(yíng)業(yè)外支出核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。包括：存貨的盤虧，毀損，報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒(méi)收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。
營(yíng)業(yè)外收入核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益，政府補(bǔ)助，捐贈(zèng)收益，盤盈收益，匯兌收益，出租包裝物和商品的租金收入，逾期未退包裝物押金收益，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)，違約金收益等。
2.支付押金無(wú)法收回押金如何做會(huì)計(jì)分錄
借：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他應(yīng)付款（原收押金時(shí)所入科目）借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：包裝物###作其他業(yè)務(wù)收入處理借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入###將押金收入全部轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目借：其他應(yīng)付款——押金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 計(jì)算沒(méi)收押金收入的增值稅和消費(fèi)稅時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅###沒(méi)收逾期包裝物押金借：其他應(yīng)付款 A貸：營(yíng)業(yè)外收入 A-A/(1+17%)*17% 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)） A/(1+17%)*17%###這題我以前也問(wèn)過(guò)別人，分錄因?yàn)楦悴磺迨鞘裁匆馑?，所以印象非常深刻，其?shí)想明白了也很簡(jiǎn)單的沒(méi)收逾期未還包裝物的押金借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入因?yàn)楸緛?lái)包裝物押金是要?dú)w還的，構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款貸方；但是對(duì)方逾期未歸還包裝物，所以押金就不用歸還了，沖減這個(gè)負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款借方，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)收入，因?yàn)槭窃谌粘＝?jīng)營(yíng)中形成的，所以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
希望你滿意！###同意liじ☆veRAIN的說(shuō)法######借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)收入。
3.沒(méi)收對(duì)方押金的會(huì)計(jì)分錄是什么==
支付押金 借；其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款###收到押金的分錄：借：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-***押金###完全正確！也可以列入預(yù)收賬款，只要核算清楚即可。
###借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款###yes###收條不可以做記賬作證的，需要正規(guī)的發(fā)票！支付押金時(shí)借記其他應(yīng)收款-押金，貸記現(xiàn)金 無(wú)法收回時(shí)可轉(zhuǎn)做房租費(fèi)，連同房租費(fèi)發(fā)票借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記其他應(yīng)收款-押金，貸記現(xiàn)金（押金與房租之間的差額）###付租金時(shí)：借 待攤費(fèi)用貸 銀行存款每月分?jǐn)偅航?管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用廠家發(fā)成品過(guò)來(lái)：借 庫(kù)存商品貸：其它應(yīng)收款 銀行存款或應(yīng)付賬款###借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款。
4.沒(méi)收押金的會(huì)計(jì)分錄怎么做
①被別人沒(méi)收的押金，分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款 ②沒(méi)收別人的押金，分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)外支出核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。
包括：存貨的盤虧，毀損，報(bào)廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失，無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒(méi)收財(cái)物的損失，捐贈(zèng)支出，贊助支出等。 營(yíng)業(yè)外收入核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。
包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益，政府補(bǔ)助，捐贈(zèng)收益，盤盈收益，匯兌收益，出租包裝物和商品的租金收入，逾期未退包裝物押金收益，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)，違約金收益等。
5.沒(méi)收逾期未退的包裝物押金如何做會(huì)計(jì)分錄
一、沒(méi)收逾期未退的包裝物押金的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)付款——包裝物押金
貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除應(yīng)繳稅金后的凈額）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
——應(yīng)交消費(fèi)稅（包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的）
注：應(yīng)交增值稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的增值稅率
應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/（1+包裝貨物的增值稅率）】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率
二、解釋
1、沒(méi)收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，比照無(wú)法收回的應(yīng)付賬款處理，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”
2、稅法規(guī)定：
(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。
① “逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l 年為期限。
② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。
(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅。
