酒店服務(wù)人員費(fèi)用列入(住宿費(fèi)用計(jì)入什么科目?)
1.住宿費(fèi)用計(jì)入什么科目?
住宿費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目明細(xì)，管理費(fèi)用包括工資福利費(fèi)、職教費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、加油費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷修理費(fèi)、材料盈虧印花稅等。
住宿費(fèi)有很多種，如果是工作人員出差用的，計(jì)入差旅費(fèi)科目，若是職工宿舍的，計(jì)入福利費(fèi)科目，若是公司招待用的，計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目。無(wú)論如何細(xì)分，最終都是計(jì)入管理費(fèi)用。管理費(fèi)用是指：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
管理費(fèi)用是指：企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
管理費(fèi)用具體包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
住宿費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：現(xiàn)金
2、借出時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金
3、報(bào)銷時(shí)
全部花完
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借：現(xiàn)金
管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時(shí)
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款。
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2.酒店員工餐廳費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用的什么明細(xì)
酒店員工餐廳管理費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的“職工福利費(fèi)”明細(xì)之中。
職工福利費(fèi)包括：（1）管理部員工工作餐；（2）醫(yī)療用品；（3）公司組織職工體檢費(fèi)；（4）司機(jī)保安餐；（5）費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助；（6）節(jié)日禮金；（7）職工慰問(wèn)金；（8）稿費(fèi)；（9）體育用品等。
隨著企業(yè)薪酬制度的逐漸完善，職工福利的項(xiàng)目會(huì)依次增多。我相信會(huì)計(jì)學(xué)科二級(jí)科目“職工福利費(fèi)”中所包含的內(nèi)容也會(huì)越來(lái)越豐富。這要求會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)、拓寬自己的視野才能做到賬實(shí)相符、條目有據(jù)！
3.酒店會(huì)計(jì)怎么做帳
首先，準(zhǔn)備四個(gè)賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬，前三個(gè)是訂本式賬簿，即固定頁(yè)碼，每本100頁(yè)；明細(xì)賬可用三欄式或多欄式。
其次，準(zhǔn)備各類原始憑證和記賬憑證，包括收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證或通用記賬憑證，以及入庫(kù)單、出庫(kù)單、銷售單、工資表等。
再次，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證和登記相關(guān)賬簿，據(jù)此編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
最后，將會(huì)計(jì)報(bào)表找領(lǐng)導(dǎo)簽字，上報(bào)稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)。
一般企業(yè)的核算及期末結(jié)轉(zhuǎn)流程和分錄：
1、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
2、發(fā)生的工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款
3、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
4、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 （車(chē)間用）
管理費(fèi)用 （管理部門(mén)使用）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷售部門(mén)使用）
貸：累計(jì)折舊
5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 * 本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
6、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
8、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
9、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
10、結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) （若虧損，做借方）
