計提社保(計提社保會計分錄)
1.計提社保會計分錄
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執(zhí)行新會計準則的
繳納時
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理（銷售、制造）費用、生產成本
貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
未執(zhí)行新會計準則的
借：管理（銷售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
2.計提社保和工資的會計分錄怎么做?
企業(yè)在發(fā)放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅，作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——代保個人五險一金
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時，作如下會計分錄
借：應付職工薪酬——五險一金明細科目（單位承擔部分）
其他應付款——代保個人五險一金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
擴展資料：
每月計提工資時候社保會計分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，做會計分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本——人工費
制造費用——人工費
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
一般應該按照工資表計提繳納個人所得稅，職工福利也需要交個稅，作為計算稅金的基數(shù)組成。發(fā)放的津貼與工資表一起做就行，工資的14%福利費是可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。
計提時機：
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
3.關于計提社保會計分錄
計提工資
借：管理費用、制造費用、生產成本等
貸：應付職工薪酬-工資
計提保險費
借：應付職工薪酬-社保費用
貸：其他應付款-社保費用
發(fā)放工資的時候就按“應付職工薪酬”的凈額發(fā)放
借：應付職工薪酬-工資
貸：現(xiàn)金
付社保費
借：其他應付款-社保費用
貸：銀行存款或現(xiàn)金
社保費分兩塊的，一部分是公司幫墊支的，還有一部分是企業(yè)交納的
公司墊支的那部分保險費就按上面的分錄做
公司交納的如下：
計提
借：管理費用-社保費等
貸：其他應付款-社保費用
支付時：
借：其他應付款-社保費用
貸：銀行存款等
