繳納增值稅怎么寫(xiě)(繳納的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?)
1.繳納的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
一般是上月月末對(duì)本月的應(yīng)繳增值稅進(jìn)行計(jì)提：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
（此處也應(yīng)該計(jì)提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金計(jì)提。。。手打）
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷(xiāo)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
（此處有地稅稅金）
貸：銀行存款
2.繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
當(dāng)月：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
計(jì)提：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅（應(yīng)交增值稅*7%）
-教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*3%）
-地方教育費(fèi)附加（應(yīng)交增值稅*1% ）
下月交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
-應(yīng)交城建稅
-教育費(fèi)附加
-地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
3.增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
1、計(jì)算公式
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會(huì)計(jì)分錄
第一種：月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；
第二種：月底，銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(3)繳納：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復(fù)式記賬的要求，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規(guī)則的要求，確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。
會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。
4.繳納增值稅怎么做賬
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交和未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”。
分錄如下：
小規(guī)模納稅人支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
1.現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。
2.2008年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
3.2009年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)納稅額：
一般納稅人
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）
銷(xiāo)項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。
進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購(gòu)買(mǎi)甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售甲產(chǎn)品含稅銷(xiāo)售額為23400元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=1700元
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=23400/(1+17%)*17%=3400元
應(yīng)納稅額=3400-1700=1700
小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
參考資料：
5.的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
1、采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，借：原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/現(xiàn)金等
2、銷(xiāo)售出庫(kù)時(shí)，借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
3、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
4、實(shí)際繳納稅金時(shí)，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
6.納稅人本月交的增值稅怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
這樣：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）500
貸：銀行存款
或者是
正式一般納稅人分錄
例：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額2000元，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元。
(1)本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅1200元
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1200
貸：銀行存款等
(2)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額2000元
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2000
(3)本月應(yīng)納增值稅：2000-1200-100=700元
轉(zhuǎn)出未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 700
計(jì)提附加稅費(fèi)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 700*7%
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 700*3%
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加 700*當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率
(5)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用
(6)繳納稅費(fèi)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
注意：如果本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額 <； 本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額，則不用做第3步分錄。
