理財產(chǎn)品收入(公司理財?shù)氖杖朐趺醋鲑~?)
1.公司理財?shù)氖杖朐趺醋鲑~?
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
2.理財收入計入什么科目
理財收入計入什么科目，要看具體的理財產(chǎn)品是什么：
1、股票買賣收入（差價） 投資收益
2、股票分紅收入 應(yīng)收股利
3、基金收入 交易性金融資產(chǎn)
4、其他理財產(chǎn)品收入
為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點和經(jīng)濟管理要求進行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目。
擴展資料：
企業(yè)在持有以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（交易性金融資產(chǎn)）期間、被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，按應(yīng)享有的份額，確認為當(dāng)期投資收益，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“投資收益”科目。
企業(yè)在持有長期股權(quán)投資期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤，按應(yīng)享有的份額，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記科目應(yīng)區(qū)分兩種情況，對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資，貸記“投資收益”科目；對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目。
需要說明的是，企業(yè)取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（主要為交易性金融資產(chǎn)），長期股權(quán)投資等資產(chǎn)，如果實際支付的價款中包含有已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利或利潤，
不單獨作為應(yīng)收股利處理，即不需要借記“應(yīng)收股利”科目，而是直接計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或初始確認金額。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收股利
3.理財產(chǎn)品分錄
1、從公司帳戶劃出存款
借：其他貨幣資金--存出投資款 100萬元
貸：銀行存款 100萬元
2、購買理財產(chǎn)品
借：短期投資（因為只有一個月，所以做為短期投資）
貸：其他貨幣資金--存出投資款
3、處置理財產(chǎn)品
借：其他貨幣資金--存出投資款
貸：短期投資
貸：投資收益（如果低于成本價的話，投資收益可能在借方）
4、收回投資款
借：銀行存款
貸：其他貸幣資金--存出投資款
4.投資理財?shù)睦⑹杖脒M入什么會計科目
理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計入科目是不同的。 需要綜合理財產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險特征等多方面因素綜合考慮該理財產(chǎn)品的風(fēng)險和報酬特征，確定其實質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進行會計處理。
一般地，如果同時滿足以下條件，可以認為該理財產(chǎn)品的風(fēng)險特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險和報酬特征實質(zhì)上相同：
1、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；
2、理財產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價收益和承擔(dān)市價變動風(fēng)險；
3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式。
這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費以后的利息收益全額付給理財產(chǎn)品認購人。 視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項處理。
如果不滿足這些條件，則該理財產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項證券的期末公允價值為基礎(chǔ)確定。 相應(yīng)的理財產(chǎn)品計入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計入不同科目。
5.銀行理財產(chǎn)品用什么會計科目
購買銀行理財產(chǎn)品用到的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。
如果是保本理財類的銀行理財產(chǎn)品，3個月以內(nèi)到期的，放在其他貨幣資金。其他銀行理財產(chǎn)品，3個月以上到期的，放在交易性金融資產(chǎn)。
買入時處理：
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：銀行存款
到期贖回收，根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理：
正收益：
借：銀行存款
貸：投資收益交易性金融資產(chǎn)
負收益：
借：銀行存款投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)
擴展資料：
交易性金融資產(chǎn)的特點：
1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年（包括一年）。
2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。
參考資料：搜狗百科-新會計準則
6.公司購買銀行理財產(chǎn)品怎樣入賬
購買理財產(chǎn)品時：
借：交易性金融資產(chǎn)——本金
貸：銀行存款
到期變現(xiàn)時，根據(jù)實際收益情況，如果是正收益，投資收益在貸方，否則在借方。
正收益時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)——本金
投資收益
負收益時：
借：銀行存款
投資收益
貸：交易性金融資產(chǎn)——本金
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。
拓展資料
銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計并銷售的資金投資和管理計劃。在理財產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。
銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動”。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實是指其中的綜合理財服務(wù)。
參考資料：搜狗百科 銀行理財產(chǎn)品、搜狗百科 中華人民共和國會計法
