稅控專用設(shè)備屬于什么(增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄)
1.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第73號和國家稅務(wù)總局公告2015年第19號規(guī)定，小規(guī)模納稅人目前也在推行使用增值稅防偽稅控設(shè)備開具發(fā)票，會涉及到購買防偽稅控設(shè)備及設(shè)備維護(hù)費(fèi)全額遞減增值稅應(yīng)納稅額的問題，因此需要填寫“增值稅納稅申報申報表附列資料（四）”。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會計分錄：
①購入時：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：遞延收益
③按期計提折舊
借：管理費(fèi)用
貸：累計折舊
同時：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)會計分錄：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2.稅務(wù)局買的稅控器發(fā)票該入什么科目
稅控設(shè)備的發(fā)票是可以直接抵稅的。
具體需要看各地方，根據(jù)政策是全額抵的，但不同地方規(guī)定有所差異。
而且手續(xù)也是各有不同。建議你打當(dāng)?shù)?2366咨詢，或者到稅務(wù)部門窗口咨詢，他們會告訴你具體的做法。
做賬
稅控設(shè)備、維護(hù)費(fèi)增值稅抵減會計處理：
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會計處理：
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備5000元（含稅價）
借：固定資產(chǎn)（或管理費(fèi)用等） 5000元
貸：銀行存款 5000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 5000元
貸：營業(yè)外收入 5000元
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)2000元
借：管理費(fèi)用 2000元
貸：銀行存款 2000元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2000元
貸：營業(yè)外收入 2000元
財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
如果進(jìn)項發(fā)票已認(rèn)證，那么將稅金在申報表上填寫進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
3.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用賬務(wù)處理
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，可以全額抵頂稅款。
第一張發(fā)票處理如下借：固定資產(chǎn) 6205.13 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額 1054.87 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金 7260第二章發(fā)票如下：借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi) 400+1416 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款 400+1416然后：借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---免抵退 400+1416 貸：營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入 1816增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
