預(yù)收賬款轉(zhuǎn)出的(預(yù)收賬款轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.預(yù)收賬款轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做
一般來(lái)說(shuō)為了清除的反應(yīng)業(yè)務(wù)流程，應(yīng)該分兩步走：
1、確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、沖銷(xiāo)借：預(yù)收賬款
貸：應(yīng)收賬款
借：預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
擴(kuò)展資料：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)分錄
[例]大華公司于9月15日根據(jù)合同售給南山公司A商品500件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明商品價(jià)款42 735元、增值稅額7 265元，共計(jì)50 000元，商品已經(jīng)發(fā)出，大華公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2 000元（發(fā)票已經(jīng)轉(zhuǎn)交）。貨款及代墊運(yùn)費(fèi)已向銀行辦妥托收手續(xù)，取得托收承付結(jié)算憑證回單。分錄如下：
借：應(yīng)收賬款──南山公司 52 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 42 735
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7 265
銀行存款 2 000
當(dāng)公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的南山公司承付貨款及代墊運(yùn)費(fèi)52 000元的收賬通知時(shí)，應(yīng)記錄：
借：銀行存款 52 000
貸：應(yīng)收賬款──南山公司 52 000
預(yù)收貨款銷(xiāo)售 [例]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規(guī)定，5月8日，公司收到丁公司預(yù)付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發(fā)出A產(chǎn)品200件，售價(jià)為10 000元，應(yīng)交增值稅1 700元。
⑴5月8日公司收到丁公司預(yù)付的貨款時(shí)，應(yīng)記錄：
借：銀行存款 6 000
貸：預(yù)收賬款──丁公司 6 000
⑵5月15日公司向丁公司發(fā)出商品時(shí)，應(yīng)記錄：
借：預(yù)收賬款──丁公司 11 700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000
應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1 700
⑶5月25日企業(yè)收到丁公司補(bǔ)付的貨款時(shí)，應(yīng)記錄：
借：銀行存款 5 700
貸：預(yù)收賬款──丁公司 5 700
出口商品銷(xiāo)售 [例]大華公司銷(xiāo)售給境外A公司一批商品，按FOB計(jì)價(jià)，貨款為US$20 000，商品已經(jīng)發(fā)出，并向銀行辦理交單手續(xù)，當(dāng)日美元匯率為￥8.80。分錄如下：
借：應(yīng)收賬款──A公司──美元戶（US$20 000） ￥176 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入──外銷(xiāo)（US$20 000） ￥176 000
接銀行通知收到A公司貨款，當(dāng)日美元匯率為￥8.70。分錄如下：
借：銀行存款──美元戶（US$20 000） ￥174 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用──匯兌損益 ￥2 000
貸：應(yīng)收賬款──A公司──美元戶（US$20 000） ￥176 000
視同買(mǎi)斷 代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售（視同買(mǎi)斷）
參考資料來(lái)源：搜狗百科--主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2.預(yù)收款的會(huì)計(jì)分錄
第一筆
借 銀行存款 3685
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 15
貸 預(yù)收賬款 3700
第二筆，確認(rèn)收入
借 預(yù)收賬款 3700
借 應(yīng)收賬款 4300
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000
第三筆，收款
借 銀行存款 4280
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 20
貸 應(yīng)收賬款 4300
手續(xù)費(fèi)是中間行手續(xù)費(fèi)，通常拿不到列帳單據(jù)，但是這類(lèi)費(fèi)用是國(guó)際慣例，稅務(wù)局是承認(rèn)的。
3.有關(guān)預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)分錄
一、預(yù)收賬款賬務(wù)處理
1、收到預(yù)收賬款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方
收到預(yù)付款項(xiàng)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
收到剩余貨款：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
二、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，預(yù)收款項(xiàng)通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。
資產(chǎn)負(fù)債表上
應(yīng)付賬款項(xiàng)目期末數(shù)=應(yīng)付賬款貸方余額+預(yù)付賬款貸方余額
預(yù)付賬款項(xiàng)目期末數(shù)=應(yīng)付賬款借方余額+預(yù)付賬款借方余額
擴(kuò)展資料：
1、借方發(fā)生額（表示預(yù)收賬款減少）
與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收未收款項(xiàng)、已核銷(xiāo)壞賬客戶確認(rèn)恢復(fù)付款能力、從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入、從“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入、因應(yīng)收票據(jù)到期未付款而轉(zhuǎn)入、帖現(xiàn)商業(yè)匯票到期未付款轉(zhuǎn)短期貸款、代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)；
2、貸方發(fā)生額（表示預(yù)收賬款增加）
預(yù)收客戶之預(yù)付款項(xiàng)、收到的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)、預(yù)收的商業(yè)匯票、以存貨清償應(yīng)收賬款、以股權(quán)清償應(yīng)收賬款、以債權(quán)清償應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)清償、已經(jīng)確認(rèn)之壞賬損失、因債務(wù)重組損失的款項(xiàng)、“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入。
3、期末余額
預(yù)收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，期末借方余額屬應(yīng)收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-預(yù)收賬款
4.預(yù)收貨款的會(huì)計(jì)分錄
預(yù)收貨款的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款——收款銀行
貸：預(yù)收賬款——付款公司
1、銷(xiāo)售貨物，貨款暫欠的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款——E公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅
2、預(yù)收賬款存銀行，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款——銀行名稱(chēng)
貸：預(yù)收賬款——F公司
3、銷(xiāo)售貨物，貨款暫欠的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款——F公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅
4、銷(xiāo)售貨物，結(jié)清貨款，會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅
預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天應(yīng)及時(shí)開(kāi)票，并在當(dāng)期申報(bào)納稅，以免涉嫌偷稅。
企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收貨款時(shí)，借記“銀行存款”帳戶，貸記“預(yù)收貨款”帳戶，待產(chǎn)品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)售金額借記“應(yīng)收帳款”帳戶，貸記“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”帳戶，并將預(yù)收的貨款自“預(yù)收貨款”帳戶轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款”帳戶。
“預(yù)收貨款”帳戶應(yīng)按不同的貨幣和購(gòu)買(mǎi)單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。
預(yù)收貨款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)收的貨款直接記入“應(yīng)收帳款”帳戶，不設(shè)“預(yù)收貨款”帳戶。
擴(kuò)展資料：
預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)處理：
納稅人在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶；貸記“預(yù)收賬款”賬戶；在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)，確認(rèn)收入和補(bǔ)收貨款，借記“預(yù)收賬款”、“銀行存款”等賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”賬戶；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-預(yù)收賬款
5.預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)分錄怎么做
預(yù)收賬款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：收到預(yù)收賬款時(shí)：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款--XX客戶待開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)：借：預(yù)收賬款--XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款按應(yīng)收賬款方式進(jìn)行控制。
按具體客戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算，具體可采用如下方式：1、區(qū)域分布/具體客戶模式；2、合約結(jié)合具體客戶模式；3具體客戶模式，對(duì)客戶不多的企業(yè)，采取具體客戶模式進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)收賬款賬務(wù)處理預(yù)收賬款是負(fù)債類(lèi)科目，是指己方預(yù)收對(duì)方的賬款，而實(shí)際的貨物還沒(méi)有發(fā)出！做會(huì)計(jì)分錄為：銷(xiāo)售未實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不單獨(dú)設(shè)"預(yù)收賬款"科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款在"應(yīng)收賬款"科目核算。
在"應(yīng)收賬款"的貸方登記收到的預(yù)收款數(shù)額：借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：應(yīng)收賬款發(fā)出貨物開(kāi)出發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （若為增值稅一般納稅人，還應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），小規(guī)模企業(yè)不需要記）。
