匯票收款對(duì)應(yīng)(銀行本票銀行匯票都計(jì)入什么)

1.銀行本票銀行匯票都計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目

銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金，應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目。

1、銀行本票存款企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書”并交款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：其他貨幣資金──銀行本票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：物資采購應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金──銀行本票存款如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。

編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行本票存款2、銀行匯票存款企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：其他貨幣資金──銀行匯票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：物資采購應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

則企業(yè)收款時(shí)借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款擴(kuò)展資料：一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

銀行匯票存款使用：1、匯款單位（即申請(qǐng)人）使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。

3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余的金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。

5、收款人可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行不予以受理。

7、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一項(xiàng)，銀行不予以受理。參考資料來源：百度百科-其他貨幣資金。

2.承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄

銀行承兌匯票是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)接觸到的一項(xiàng)重要支付手段，相比商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票的信用更好，承兌性更強(qiáng)，靈活性也更高。

因此，大多數(shù)企業(yè)都更愿意接受銀行承兌匯票。小編曾就職的某國(guó)企就有只接受銀行承兌匯票和電子匯票的硬性規(guī)定。

可見，銀行承兌匯票被企業(yè)接受的程度和利用率遠(yuǎn)比商業(yè)承兌匯票要高得多。那么今天，小編就帶大家了解一下銀行承兌匯票的那些事。

什么是銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)最長(zhǎng)期限為六個(gè)月，票據(jù)期限內(nèi)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。開具銀行承兌匯票的條件1.在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；2.與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；3.能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票；4.有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)；5.與銀行信貸關(guān)系良好，無貸款逾期記錄；6.能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求存入一定比例的保證金；7.出票人有良好的信用保證。

收到銀行承兌匯票需要注意的事項(xiàng)1.檢查票據(jù)是否整潔；2.檢查票據(jù)正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫和匯票到期日是否正確無誤，出票人財(cái)務(wù)專用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專用章是否與付款行一致；3.檢查發(fā)票背面第一位背書人簽章處，財(cái)務(wù)專用章及法人章是否與匯票正面收款人一致；4.檢查背書粘單背書人簽章處的財(cái)務(wù)專用章和法人章是否與對(duì)應(yīng)的被背書人一致；5.檢查背書人粘單簽章處財(cái)務(wù)專用章及法人章手否都清晰無斷點(diǎn)，是否都加蓋在背書人簽章處框內(nèi)；6.檢查粘單連接處財(cái)務(wù)專用章及法人章，是否與上一手的背書人簽章處一致；7.財(cái)務(wù)專用章或法人章不清晰的是否附有說明，說明中規(guī)定信息是否與匯票信息一致；。

3.銀行匯票應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計(jì)“應(yīng)付票據(jù)”。

銀行匯票：借：其他貨幣資金----銀行匯票貸：銀行存款購入貨物 借：材料貸：其他貨幣資金----銀行匯票銀行承兌匯票 辦理時(shí)，借：銀行存款——***保證金，貸：銀行存款支付時(shí)， 借：原材料/應(yīng)付賬款等科目貸：應(yīng)付票據(jù)擴(kuò)展資料：其他貨幣資金核算：核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。當(dāng)然，如果是轉(zhuǎn)付，則可以這樣做分錄：借：預(yù)付賬款一xx貸：應(yīng)付票據(jù)一銀行承兌匯票辦理銀行匯票會(huì)計(jì)分錄：申請(qǐng)時(shí)借：其他貨幣資金-銀行匯票貸：銀行存款取得匯票時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他應(yīng)付款-辦理匯票支付匯票給往來單位：借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)付票據(jù)匯票到期：借：其他應(yīng)付款-辦理匯票銀行存款-（匯票利息） XX貸：其他貨幣資金-銀行匯票財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 XX銀行匯票一式四聯(lián)。

第一聯(lián)為卡片，為承兌行支付票款時(shí)作付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票；第三聯(lián)解訖通知，在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)是多余款通知，并在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票行簽章（匯票專用章、經(jīng)辦人員名章）。

匯票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。

4.銀行匯票結(jié)算方式會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)稅費(fèi)因?yàn)槭湛顔挝辉谑盏姐y行匯票后要到銀行辦理收款手續(xù)。

而銀行在見到銀行匯票時(shí)負(fù)有付款義務(wù)。銀行匯票結(jié)算方式是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)交易。

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人，多用于辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金，尤其在見票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。擴(kuò)展資料：企業(yè)未按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間收，主要指企業(yè)未遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)應(yīng)計(jì)的銷售收入采取拖后或記入往來賬戶不及時(shí)轉(zhuǎn)銷售收入。

我們進(jìn)行征稅籌劃時(shí)，應(yīng)注意：⑴審查企業(yè)的銷售是否合理，通過確認(rèn)企業(yè)的銷售方式進(jìn)行稽查。對(duì)一般銷售業(yè)務(wù)，如交款提貨、委托收款、托收承付等結(jié)算方式，其銷售成立的標(biāo)志有兩個(gè)，一是商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出；二是貨款已經(jīng)收到，或者已取得收取價(jià)款的憑證。

對(duì)其他銷售方式，按財(cái)務(wù)慣例規(guī)定，分別確定收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。⑵審查企業(yè)的銷售發(fā)票、運(yùn)費(fèi)結(jié)算等原始憑證，結(jié)合“產(chǎn)成品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等貸方明細(xì)賬和企業(yè)“產(chǎn)品（商品）出庫單”，查明企業(yè)銷售發(fā)票是否已經(jīng)開出，商品產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)生。

參考資料來源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

5.商業(yè)匯票付款人和收款人的賬務(wù)處理

商業(yè)匯票是由收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付票款的一種票據(jù)。

按其承兌人的不同，商業(yè)匯票可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業(yè)匯票結(jié)算方式適用于企業(yè)先發(fā)貨、后收款，或者是雙方約定近期付款的商品交易，同城和異地均可使用。

使用商業(yè)匯票必須遵守以下原則： 第一，使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開立賬戶的法人； 第二，簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的匯票； 第三，商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任； 第四，商業(yè)匯票承兌期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。如屬分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。

（一）商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。 商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。

若由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)由付款人承兌；若由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)由本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行印章后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。

付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行于到期日憑票將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)給收款人或貼現(xiàn)銀行。付款人對(duì)其所承兌的匯票負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。

如果匯票到期時(shí)，付款人銀行存款賬戶上不足支付票款，銀行將不承擔(dān)付款責(zé)任而只負(fù)責(zé)將匯票退給收款人，由收付雙方自行處理。同時(shí)，銀行對(duì)付款人按照簽發(fā)空頭支票的有關(guān)罰款規(guī)定，處以罰金。

1.付款單位的賬務(wù)處理。 （1）購貨單位購貨時(shí)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交銷貨單位，應(yīng)作分錄如下： 借：商品采購*** 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）*** 貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** （2）匯票到期支付票款時(shí)，購貨企業(yè)收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)作分錄如下： 借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** 貸：銀行存款*** 2.收款單位的賬務(wù)處理。

（1）銷貨企業(yè)收到購貨企業(yè)交來已承兌的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)作分錄如下： 借：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） *** 商品銷售收入*** （2）銷貨企業(yè)把將要到期的匯票交存開戶銀行辦理收款手續(xù)以后，接到銀行收款通知時(shí)應(yīng)作分錄如下： 借：銀行存款 *** 貸：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票*** （二）銀行承兌匯票 銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。 使用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，由承兌申請(qǐng)人持銀行承兌匯票和購銷合同向其開戶銀行申請(qǐng)承兌。

銀行按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，符合承兌條件的，銀行即可與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌契約，并在匯票上簽章，用壓數(shù)機(jī)壓印匯票金額后，將銀行承兌匯票和解訖通知交給承兌申請(qǐng)人轉(zhuǎn)交收款人。承兌銀行將按票面金額的5‰0的比例向承兌申請(qǐng)人收取手續(xù)費(fèi)。

承兌手續(xù)費(fèi)不足10元的，則按10元收取。 收款人或被背書人應(yīng)在銀行承兌匯票到期時(shí)，將銀行承兌匯票、解訖通知，連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

匯票到期前，承兌申請(qǐng)人應(yīng)將票款足額交存其開戶銀行。如果匯票到期日承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)向收款人或貼現(xiàn)銀行無條件履行支付責(zé)任，同時(shí)根據(jù)承兌契約對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款，并對(duì)未扣回的承兌金額每天按5‰0計(jì)收罰息。

1.付款單位的賬務(wù)處理。 （1）購貨企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶銀行承兌，交納承兌手續(xù)費(fèi)后作分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) *** 貸：銀行存款 *** （2）購貨企業(yè)將銀行承兌匯票交給銷貨企業(yè)時(shí)，作分錄如下： 借：商品采購 *** 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） *** 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票*** （3）匯票到期，購貨企業(yè)支付票款，收到開戶銀行付款通知時(shí)，作分錄如下： 借：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票 *** 貸：銀行存款 *** 2.收款單位的賬務(wù)處理。

（1）銷貨單位收到購貨企業(yè)的銀行承兌匯票時(shí)，作分錄如下： 借：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票 *** 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） *** 商品銷售收入*** （2）匯票到期，銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬收款時(shí)，作分錄如下： 借：銀行存款 *** 貸：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票*** 如果銷貨企業(yè)將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，用以購買商品時(shí)，作分錄如下： 借：商品采購 *** 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） *** 貸：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票*** （三）商業(yè)匯票貼現(xiàn) 銷貨企業(yè)收到承兌的商業(yè)匯票后，如果在匯票到期以前，企業(yè)急需資金，可以持未到期的匯票向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。所謂貼現(xiàn)，就是持有匯票的收款人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息以后的款項(xiàng)支付給持票人。

[例] 某商業(yè)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)需要，持一張6個(gè)月到期、面值為100 000元的不帶息銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)。該匯票的出票日為7月1 日，到期日為12月31日，企業(yè)于9月1 日向銀行貼現(xiàn)，銀行的貼現(xiàn)率為9%。

解：貼現(xiàn)息=100 000*9%*(120/360)=3 000（元） 貼現(xiàn)凈額=lOO OOO-3 000=97 000（元） 企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)。