材料暫估有時間規(guī)定嗎(請指教關(guān)于暫估材料做賬實務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個月)
1.請指教關(guān)于暫估材料做賬實務(wù)我公司上月入庫暫估材料2000,這個月
1、如果采用實際成本法核算的話，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷，這筆分錄就不用再考慮了，根據(jù)付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。
借：原材料 4000 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）4000 2、如果采用計劃成本法核算的話，上月暫估入庫材料已作紅字沖銷，這筆分錄也不用考慮了，根據(jù)付款發(fā)票按正常帳務(wù)處理。 （1）根據(jù)付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）4000 (2)入庫時（如果計劃成本是6000元） 借：原材料 6000 貸：物資采購 4000 貸：材料成本差異：2000 問題補(bǔ)充： 我公司是小規(guī)模納稅人，發(fā)票金額4000，計劃成本4000 如果發(fā)票金額與計劃成本價一致，就不用寫“材料成本差異”科目了。
即： （1）根據(jù)付款發(fā)票入賬 借：物資采購 4000 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）4000 (2)入庫時 借：原材料 4000 貸：物資采購 4000 。
2.原材料暫估入賬
請教原材料估價入賬能否跨年
可以跨年。
跨年之后如何處理（會算清繳之后才取得發(fā)票）？
如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá)，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售，匯算清繳時是否調(diào)整按暫估價列支的成本，目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定。 根據(jù)稅法規(guī)定，稅前扣除必須符合以下原則：
(1)配比原則，納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人某_納稅年度申報的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報扣除。
(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。
(3)相關(guān)性原則，即納稅人可扣除的費(fèi)用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。
所以，對暫估人賬發(fā)生的成本，如果遵守以上原則，且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形，原則上可在稅前扣除。
實務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則是：在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整，否則應(yīng)做納稅調(diào)整。
3.具體什么時候下才做暫估
收到貨同時收到票，款未付：
借：原材料
應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅
貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商*
收到貨未收到票，平時不做賬務(wù)處理，待收到票再按上述處理；到月末仍未收到票再暫估入賬（這時不考慮進(jìn)項稅）：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款-暫估入賬材料款
制度規(guī)定，下月初全部紅沖，待收到發(fā)票時再做賬務(wù)處理
借：原材料
應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅
貸：銀行存款〔或，應(yīng)付賬款-供應(yīng)商*〕
實務(wù)中，有人認(rèn)為，由于現(xiàn)實中往往長期拖欠貨款，月初沖銷，月末還要暫估，工作量很大。所以也有，暫估后，待收到發(fā)票時，先紅沖原暫估分錄，再按正常賬務(wù)處理。
4.關(guān)于暫估入賬問題,急
1.這個是可以的，五月份暫估入帳或材料預(yù)點(diǎn)入賬，是符合會計的實質(zhì)重于形式原則和會計的及時性原則的，使存貨或成本得到真實的反映。
2.賬務(wù)處理時候，五月份可以在應(yīng)付賬款的二級科目下單獨(dú)設(shè)立一個未提賬單的明細(xì)科目，專門用來核算這類情況的業(yè)務(wù)。
3.七月份發(fā)票到的時候，做兩筆憑證，A. 將原來的憑證用紅字原路沖回.
B. 然后再重新按發(fā)票進(jìn)行正式入賬即可。
例：五月發(fā)票未到，根據(jù)物資部門的點(diǎn)收單， 借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--未提賬單--A公司 100
七月份，收到發(fā)票，第一筆沖暫估， 借：原材料 -100
貸：應(yīng)付賬款--未提賬單--A公司 -100
第二筆，借：原材料 100
貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付購貨款---A公司 100
建議：將此類業(yè)務(wù)以后形成一個慣例，保持一致性，這也是審計中經(jīng)常提到的。 另外，預(yù)點(diǎn)或暫估，是期末做帳，期初必須馬上重回。當(dāng)然，您這會沖回也沒錯。
