物業(yè)公司最新表(物業(yè)公司常用及會(huì)計(jì)分錄)

1.物業(yè)公司常用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄

常用的物業(yè)會(huì)計(jì)分錄有 一、常用的會(huì)計(jì)科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。（二）代收款項(xiàng)1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來(lái)源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

（五）經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。

4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料。

2.物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目

一、建賬：需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

二、物業(yè)公司日常工作涉及的票據(jù)有：收取物業(yè)費(fèi)票據(jù)；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設(shè)施維修等支出票據(jù)；公司日常費(fèi)用支出票據(jù)，如水電費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、管理人員工資、車輛費(fèi)用等。 三、月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制的方法和其他行業(yè)是一樣的。都是按照會(huì)計(jì)書上財(cái)務(wù)報(bào)表填制要求編制的。

四、物業(yè)公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅等。 五、物業(yè)公司使用的會(huì)計(jì)科目，給你提供一份科目表看看吧。

3.物業(yè)公司會(huì)計(jì)做賬設(shè)置哪些科目?

物業(yè)公司的帳務(wù)比較簡(jiǎn)單，它沒有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，主要就是三大期間費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用和一般企業(yè) 的會(huì)計(jì)科目設(shè)置差不多，營(yíng)業(yè)費(fèi)用里多設(shè)個(gè)保養(yǎng)費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)，保養(yǎng)費(fèi)是核算物業(yè)小區(qū)發(fā)生的電梯保養(yǎng)，中央 空調(diào)保養(yǎng)等，環(huán)境保護(hù)費(fèi)主要涉及綠化養(yǎng)護(hù)，保潔費(fèi)等。

一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明 細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 二、設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)。

4.物業(yè)管理公司的賬務(wù)有什么相關(guān)會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)流程

物業(yè)管理公司的賬務(wù)處理： 第一步，對(duì)資產(chǎn)類科目的設(shè)置現(xiàn)金：記錄現(xiàn)金收支及結(jié)余應(yīng)收賬款：按服務(wù)單位名稱進(jìn)行分類（即被服務(wù)單位欠本單位的服務(wù)費(fèi)）。

其他應(yīng)收款：按欠款人姓名分類，包括個(gè)人借款和本公司代收代繳款等。庫(kù)存物資：經(jīng)盤點(diǎn)后實(shí)際余額為期初數(shù)，盤點(diǎn)期限為月點(diǎn)。

低值益耗品：經(jīng)盤點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以下，可重復(fù)使用的工具等；盤點(diǎn)期限為一年。固定資產(chǎn)：經(jīng)盤點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以上的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)應(yīng)按5%的凈殘值率，及分別確定的使用年限采用年限平均法進(jìn)行折舊。盤點(diǎn)期限為一年，年度可以對(duì)資產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行估價(jià)后調(diào)整各單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

第二步，對(duì)于負(fù)債類科目的設(shè)置應(yīng)付賬款：按為本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的單位名稱分類，反映本公司的業(yè)務(wù)欠款。其他應(yīng)付款：收取的押金等款項(xiàng)第三步，對(duì)于所有者權(quán)益類科目的設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：分類依據(jù)是被服務(wù)單位名稱，包含業(yè)務(wù)內(nèi)容是保安缺勤及固定的小區(qū)物業(yè)管理主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：分類依據(jù)是被服務(wù)單位名稱，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容是人工費(fèi)，服務(wù)范圍內(nèi)維修，保潔用品等因提供服務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)零星開支。

營(yíng)業(yè)稅金及附加：因提供本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)而交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加。其他業(yè)務(wù)收入：按其提供服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。

分類為：地磅收入、出租收入、承包收入、工程維修收入。（此類業(yè)務(wù)特點(diǎn)是公司非主營(yíng)、非長(zhǎng)期固定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目）（對(duì)于提供項(xiàng)目營(yíng)利的單位可做賬外記錄）。

其他業(yè)務(wù)成本：按其提供服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。分類為：地磅支出、出租支出、承包支出、工程維修支出。

營(yíng)業(yè)外收入：垃圾清理收入、罰款、扣款等非營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)外支出：非營(yíng)業(yè)支出。

管理費(fèi)用：分類為辦公費(fèi)（包括內(nèi)容：辦公用品、工本費(fèi)、銀行待續(xù)費(fèi)及少量利息收入）、管理人員工資及福利、招待費(fèi)、折舊費(fèi)四個(gè)單項(xiàng)。 本年利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)稅金及附加）+（其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本）+（營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）再就是，對(duì)于原始單據(jù)除了符合會(huì)計(jì)規(guī)范外，對(duì)于經(jīng)辦人應(yīng)注明款項(xiàng)用途（即寫明支出款項(xiàng)屬于公司付費(fèi)還是客戶付費(fèi)或者可用保修與另修來(lái)注明以上涵義）最后，結(jié)賬日為每月1-10號(hào)，報(bào)表日為每月15號(hào)。

補(bǔ)充： 《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》 國(guó)家財(cái)政部最近下發(fā)了關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問題的通知。 該通知要求，凡具備工商局行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”執(zhí)行。

該規(guī)定具體內(nèi)容如下： 一、會(huì)計(jì)科目及使用說明 第204號(hào)科目 預(yù)收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。

3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。

第205號(hào)科目 代收款項(xiàng) 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。

3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項(xiàng)。

第209號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。

第281號(hào)科目 代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的。

5.物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目有哪些

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物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定

1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。32.3第三章2營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)發(fā)生在境內(nèi)的，該減除項(xiàng)目支付款項(xiàng)憑證必須是發(fā)票或合法有效憑證。

6.物業(yè)公司涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。

企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。

根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。

2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。

3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合。