基金公司對(duì)外投資的(對(duì)外投資款怎么做賬)
1.對(duì)外投資款怎么做賬
第117號(hào)科目 對(duì)外投資
1.本科目核算事業(yè)單位通過各種方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。2.事業(yè)單位購入各種債券形成的對(duì)外投資，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位以固定資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值借記本科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；按賬面原價(jià)，惜記“固定基金”，貸記“固定資產(chǎn)”科目。屬于一般納稅人的事業(yè)單位向其他單位投出材料，按合同協(xié)議確定的價(jià)值，借記本科目，按材料賬面價(jià)值（不含增值稅），貸記“材料”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。按合同協(xié)議確定的價(jià)值扣除材料賬面價(jià)值與應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅額的差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時(shí)按材料的賬面價(jià)值借記“事業(yè)基金———般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。屬于小規(guī)模納稅人的事業(yè)單位對(duì)外投出材料，按合同協(xié)議確定的價(jià)值，借記本科目，按材料賬面價(jià)值（含稅）貸記“材料”科目。按合同協(xié)議確走的價(jià)值與材料賬面價(jià)值的差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時(shí)，按材料賬面價(jià)值，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位向其他單位投入的無形資產(chǎn)，按雙方確定的價(jià)值，借記本科目，按賬面原價(jià)，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時(shí)按無形資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位以貨幣資金對(duì)外投資，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；同時(shí)借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。3.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓債券以及到期兌付的債券本息，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按實(shí)際成本貸記本科目。實(shí)收金額與賬面金額的差額，借記或貸記“其他收入”科目。同時(shí)，調(diào)整事業(yè)基金的明細(xì)科目。4.本科目應(yīng)按債券種類和投資對(duì)象進(jìn)行明細(xì)核算。
2.對(duì)外投資屬于什么類型的會(huì)計(jì)科目
財(cái)務(wù)報(bào)表概述，亦稱對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。
財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分，不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說明書等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料。 對(duì)外報(bào)表即指財(cái)務(wù)報(bào)表。
對(duì)內(nèi)報(bào)表的對(duì)稱，是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部使用者披露的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類[編輯本段]主要有：（1）按照編報(bào)的時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)；（2）按照編制單位，可以分為單位報(bào)表和匯總報(bào)表。
（3）按照?qǐng)?bào)表的分為個(gè)另會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定[編輯本段]我國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定主要有：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按期報(bào)送所有者、債權(quán)人、有關(guān)各方及當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行、主管部分。
有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分磅給各投資單位。股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表還應(yīng)在股東會(huì)議召開20日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。
向開發(fā)行股票的公司，應(yīng)按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定公告有關(guān)報(bào)表文件。月份報(bào)表應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
企業(yè)向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制、做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 財(cái)務(wù)報(bào)表通常經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審定。
財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展史[編輯本段]財(cái)務(wù)報(bào)表是隨著商業(yè)社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息披露程度要求越來越高而不斷發(fā)展的。主要有：資產(chǎn)負(fù)債表（balancesheet），損益表（incomestatement），現(xiàn)金流量表（statementofcashflow），財(cái)務(wù)報(bào)表注釋，其他財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)界爭(zhēng)論的第四財(cái)務(wù)報(bào)表。
1、資產(chǎn)負(fù)債表（balancesheet），是總括地反映會(huì)計(jì)主體在特定日期（如年末、季末、月末）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表；資產(chǎn)負(fù)債表的雛形產(chǎn)生于古意大利，隨著商業(yè)的發(fā)展，商賈們對(duì)商業(yè)融資的需求日益加強(qiáng)。高利貸放貸者出于對(duì)貸款本金安全性的考慮，開始關(guān)注商賈們的自有資產(chǎn)狀況，資產(chǎn)負(fù)債表于是孕育而生；2、利潤(rùn)表（也稱收益表、損益表）（incomestatement），它是總括反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營(yíng)及其分配（或彌補(bǔ)）情況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表；隨著近代商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，商業(yè)社會(huì)對(duì)企業(yè)的信息披露要求越來越高，靜態(tài)的、局限于時(shí)點(diǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表已無法滿足信息披露的要求，人們?nèi)找骊P(guān)注的是企業(yè)持續(xù)生存能力，即企業(yè)的盈利能力，于是，期間報(bào)表——損益表開始走上歷史舞臺(tái)。
另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，損益表出現(xiàn)的直接原因是近代稅務(wù)體系發(fā)展的要求。3、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（通常是年度）內(nèi)資金的來源渠道和運(yùn)用去向的會(huì)計(jì)報(bào)表，是一張綜合反映企業(yè)理財(cái)過程，以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因與結(jié)果的報(bào)表。
以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表又叫做現(xiàn)金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的會(huì)計(jì)報(bào)表。 其目的在于提示償債能力和變現(xiàn)能力；現(xiàn)金流量表的前身是資金表，最早出現(xiàn)于1862年的英國(guó)。
1908年，威廉·莫斯·考爾在他撰寫的會(huì)計(jì)教科書中，正式稱該表為“來龍去脈表”，若干年后，稱該表為“資金表”。自20世紀(jì)70年代后，資金表成為西方國(guó)家企業(yè)對(duì)外必編的財(cái)務(wù)報(bào)表之一。
我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，國(guó)有企業(yè)的資金由財(cái)政部和銀行管理，企業(yè)只需編制資產(chǎn)負(fù)債表及損益表。1985年財(cái)政部頒布了《中外合資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及1992年1月1日起執(zhí)行的《股份制試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求合資企業(yè)和股份制試點(diǎn)企業(yè)必須編制“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”。
1992年財(cái)政部頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定企業(yè)必須編制財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表或現(xiàn)金流量表。1998年3月，財(cái)政部頒布了具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《現(xiàn)金流量表》規(guī)定以現(xiàn)金流量表代替財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。
4、財(cái)務(wù)報(bào)表附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容地會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等氛和的解釋。 其主要內(nèi)容有：氖要用的主要會(huì)計(jì)政策；會(huì)計(jì)政策的變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的說明；財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。
5、會(huì)計(jì)界關(guān)于第四財(cái)務(wù)報(bào)表的爭(zhēng)論第四財(cái)務(wù)報(bào)表爭(zhēng)論的起因巴林銀行的倒閉對(duì)沖基金的異軍突起東南亞金融危機(jī)美國(guó)長(zhǎng)期資本管理公司（LTCM）的清盤過度運(yùn)用衍生工具將使企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn)，衍生工具巨大的杠桿效應(yīng)極易將企業(yè)推入萬劫不復(fù)的境地。 第四財(cái)務(wù)報(bào)表要求企業(yè)披露主要是三表之外的事項(xiàng)，包括：披露企業(yè)面臨的或有事項(xiàng)（擔(dān)保、訴訟等）企業(yè)所從事業(yè)務(wù)的詳細(xì)介紹，并附上詳盡的風(fēng)險(xiǎn)分析（例子：安然公司的破產(chǎn)）企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力（是否已提取充足的資本準(zhǔn)備）財(cái)務(wù)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表[編輯本段]一.資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容，并滿足“資產(chǎn)：負(fù)債 所有者權(quán)益”平衡式。（一）資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類別在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，在流動(dòng)。
3.對(duì)外投資屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
這些可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。
不能作為周轉(zhuǎn)材料，周轉(zhuǎn)材料科目是施工企業(yè)使用的，記錄經(jīng)營(yíng)相關(guān)的模板、架料等。燈籠和對(duì)聯(lián)不適合用這個(gè)科目。
估計(jì)你們也沒有設(shè)置這個(gè)科目吧，不用為此再開設(shè)一個(gè)科目了。 發(fā)生時(shí) 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 電暖氣屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？ 可以計(jì)入低耗品，也可以計(jì)入固定資產(chǎn)（因?yàn)槭褂媚晗迲?yīng)該在一年以上）。
不過計(jì)入固定資產(chǎn)比較麻煩，還要計(jì)提折舊和報(bào)廢處理，建議計(jì)入低耗品，用五五攤銷法核算 購買時(shí) 借：包裝物及低值易耗品—電暖氣 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 領(lǐng)用時(shí)計(jì)入50%成本 借：銷售費(fèi)用 等 貸：包裝物及低值易耗品—電暖氣 報(bào)廢時(shí)再核銷剩余的50%成本。分錄同上。
4.基金會(huì)計(jì)主要核算哪些內(nèi)容,所使用的科目有哪些?急,在線等!!!
會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要有七項(xiàng)： 第一，款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。
款項(xiàng)包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價(jià)證券包括國(guó)庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等。
款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。
財(cái)物是指單位的財(cái)產(chǎn)物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、商品等流動(dòng)資產(chǎn)和房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)施、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)。 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運(yùn)動(dòng)的重要形態(tài)，因而是會(huì)計(jì)核算的經(jīng)常性業(yè)務(wù)。
加強(qiáng)對(duì)財(cái)物的管理，有利于控制和降低成本，保證財(cái)物的安全、完整，防止資產(chǎn)流失。 第三，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。
從會(huì)計(jì)意義上講，債權(quán)債務(wù)是指由于過去的交易或事項(xiàng)所引起的單位的現(xiàn)有權(quán)利或義務(wù)，其中，債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、短期投資、長(zhǎng)期投資等；債務(wù)主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，反映了單位的資金周轉(zhuǎn)情況，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5.對(duì)外投資屬于什么類型的會(huì)計(jì)科目
對(duì)外投資不是會(huì)計(jì)科目。
屬于對(duì)外投資的會(huì)計(jì)科目有短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資都屬于資產(chǎn)類的科目如果你看好某支企業(yè)的股票，并購買，就記入長(zhǎng)期股權(quán)投資。企業(yè)對(duì)外投資是相對(duì)于對(duì)內(nèi)投資而言。
所謂企業(yè)對(duì)外投資就是企業(yè)在其本身經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)以外，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)方式，或者以購買股票、債券等有價(jià)證券方式向境內(nèi)外的其他單位進(jìn)行投資，以期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行為。對(duì)外投資是相對(duì)于對(duì)內(nèi)投資而言的，企業(yè)對(duì)外投資收益是企業(yè)總收益的組成部分。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特別是發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的條件下，企業(yè)對(duì)外投資已成為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容。擴(kuò)展資料：一、本科目核算小企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。
二、小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視對(duì)被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權(quán)益法核算。小企業(yè)對(duì)被投資單位無共同控制且無重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法核算；對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。
通常情況下，小企業(yè)對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。企業(yè)對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本的20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。
三、長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本作為投資成本。（一）以現(xiàn)金購入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為投資成本。
實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后的差額，作為投資的實(shí)際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利金額，借記“應(yīng)收股利”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”科目。（二）接受投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”等科目。
參考資料來源：百度百科-長(zhǎng)期股權(quán)投資。
