所得稅在中怎么提現(xiàn)(企業(yè)所得稅如何計提,如何做會計分錄?)
1.企業(yè)所得稅如何計提,如何做會計分錄?
計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄可以在做上繳的分錄時，先做一筆計提的分錄。
按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額， 借所得稅，貸應(yīng)交稅金 應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納季度所得稅時3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額，以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得。
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款： 借應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸銀行存款 。 重新分配利潤利潤分配未分配利潤 ，以前年度損益調(diào)整 。年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，應(yīng)交稅金 -應(yīng)交企業(yè)所得稅 。以前年度損益調(diào)整， 重新分配利潤 。以前年度損益調(diào)整。利潤分配未分配利潤。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款，對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅、
2.會計分錄該怎么做呢?能不能是提現(xiàn)啊?
如果你單位所得稅屬于核定征收方式，購貨沒有發(fā)票可以用收據(jù)入賬，如果沒有收據(jù)，可以按照購買材料的金額填寫一張支出報銷單，報銷單和轉(zhuǎn)帳支票存根一起入賬。
會計分錄： 借：原材料 貸：銀行存款 2009-08-15 14:34 補(bǔ)充問題 公司是屬于查賬征收的。若沒發(fā)票就寫原材料我覺得不好吧！再說到年底時公司又會去買些材料發(fā)票來的 1、查賬征收必須使用正式發(fā)票，否則，材料成本不能稅前扣除。
2、如果年底買材料發(fā)票，帳務(wù)處理： （1）購買材料時 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款 （2）年底取得發(fā)票 借：原材料 貸：預(yù)付帳款。
3.企業(yè)所得稅如何計提,會計分錄
一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
支付時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。
4.所得稅匯算清繳分錄,最好能解釋一下,繳的稅在利潤表中如何體現(xiàn)
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤
因?yàn)閰R算清繳所得稅額是上一年度所得額產(chǎn)生的，而利潤表中的所得稅費(fèi)用核算的是本年度的所得稅額，所以，匯算清繳所得稅額不會在利潤表中所得稅費(fèi)用項(xiàng)體現(xiàn)，但是會影響本年度的年初未分配利潤。
如果我解釋的還不夠詳細(xì)，或有其他問題，可以發(fā)消息給我，希望以上解釋對你有幫助。
5.計提所得稅在利潤表中怎么體現(xiàn)
1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費(fèi)"中體現(xiàn)。
2、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》填表說明：第十二個項(xiàng)目，“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目：反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額填列。
3、會計處理：
(1)計提所得稅時，
借：所得稅費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(2)繳納所得稅時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
(3)轉(zhuǎn)結(jié)所得稅費(fèi)
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費(fèi)
