工資做錯(cuò)跨怎么調(diào)賬(跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?)

1.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?

1、先注銷(xiāo)錯(cuò)誤的分錄：

相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38

銀行存款 4419.82

貸：預(yù)收帳款 4419.82

應(yīng)收帳款 75552

或用紅字

2、做一筆正確的會(huì)計(jì)分

借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金）

應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款）

貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入

銀行存款 4419.82

3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000）

借：以前年度損益調(diào)整3000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000

4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3000

貸：以前年度損益調(diào)整 3000

如果有計(jì)提盈余公積還需要沖盈余公積

5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤(rùn)）

2.求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶(hù)在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整。

不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）

借：其他應(yīng)收款

貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。

3.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做?

1、先注銷(xiāo)錯(cuò)誤的分錄： 相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預(yù)收帳款 4419.82 應(yīng)收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會(huì)計(jì)分 借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金） 應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款） 貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調(diào)整3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30004、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000 如果有計(jì)提盈余公積還需要沖盈余公積5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤(rùn)）。

4.跨年度涉及收入的調(diào)賬怎么做

1、先注銷(xiāo)錯(cuò)誤的分錄： 相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收帳款 72416.62 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3135.38 銀行存款 4419.82 貸：預(yù)收帳款 4419.82 應(yīng)收帳款 75552 或用紅字 2、做一筆正確的會(huì)計(jì)分 借：預(yù)收賬款 4419.82 （代付稅金） 應(yīng)收賬款 75552 （應(yīng)收款） 貸：預(yù)收賬款 75416.62 （預(yù)收轉(zhuǎn)應(yīng)收） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135.38 代理收入 銀行存款 4419.82 3、調(diào)整以前年度損益調(diào)整（3135.38-135.38=3000） 借：以前年度損益調(diào)整3000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30004、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3000 貸：以前年度損益調(diào)整 3000 如果有計(jì)提盈余公積還需要沖盈余公積5、結(jié)轉(zhuǎn)后以前年度損益調(diào)為0，以前年度的主營(yíng)業(yè)收入也為0（以前年度的不能影響到今年利潤(rùn)）。

5.用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目,已跨年,怎么更正

1、食堂購(gòu)買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費(fèi)用記到應(yīng)付賬款里是對(duì)的，欠供貨方的款項(xiàng)就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；

2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)以前年度的就不用調(diào)整了，對(duì)當(dāng)年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入；

3、空調(diào)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：

借：固定資產(chǎn)（原值）

貸：累計(jì)折舊（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已攤銷(xiāo)的費(fèi)用）

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（凈值）