每月需要計提的(會計做賬時,每月一定要計提有哪些,具體點)
1.會計做賬時,每月一定要計提有哪些,具體點
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預(yù)付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
擴展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。所以，計提是會計實務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會計程序。
計提功能
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提時機
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
參考資料來源：百度百科-計提
2.每個月都要提哪些折舊,分錄怎么做
1、計提工資時
借：管理費用等科目
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：相關(guān)科目
2、福利費現(xiàn)在不用計提，是據(jù)實列支，在實際發(fā)生時，計入管理費用或相關(guān)成本費用。
3、增值稅不用計提：
銷售時：借：相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅
4、城建稅及附加
根據(jù)繳納的增值稅：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 增值稅*0.07
貸：應(yīng)交稅費——教育費附加 增值稅*0.03
貸：應(yīng)交稅費——地方教育附加 增值稅*0.01
5、折舊費：
借：相關(guān)費用成本科目
貸：累計折舊
6、每個季度計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
3.請問會計每月月底都要計提什么,結(jié)轉(zhuǎn)什么
一、計提：計提，一般常見的是利息費用的計提。因為利息銀行一般是一季度一收，或收回本金時收取。但每月應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制的原則計提利息。
借：財務(wù)費用——利息支出
貸：其他應(yīng)付款——預(yù)提利息
另外，比如說有些特殊企業(yè)要交的安監(jiān)費等，一年一交，每月按進度計提：
借：管理費用——安監(jiān)費
貸：其他應(yīng)付款——安監(jiān)費
計提的目的是，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制與配比原則的要求，將本應(yīng)歸屬于本會計期間，但尚未實際支付的費用等，計入本期間的成本，以真實反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)一般是指生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)和損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)包括：
1、制造費用的結(jié)轉(zhuǎn)將制造費用全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，目的是為了準確編制成本計算單，核算相關(guān)成本核算對象的成本。
2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)將生產(chǎn)成本中已完工產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)出，結(jié)轉(zhuǎn)的目的是及時準確反映企業(yè)生產(chǎn)狀況，反映存貨狀態(tài)及相應(yīng)應(yīng)歸屬的成本金額
擴展資料：
按照會計核算一般原則中的謹慎性原則和真實性原則，財政部[1999]35號文增加了計提短期投資跌價準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備，加上計提應(yīng)收賬款壞賬準備，統(tǒng)稱四項計提。
計提短期投資跌價準備
是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備，并計入當期損益 。
計提存貨跌價準備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
計提減值準備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，并沖抵投資收益。
計提應(yīng)收賬款壞賬準備
是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準備，記入管理費用。待實際發(fā)生壞賬時沖銷壞賬準備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。
四大計提的作用
財政部[1999]35號文強調(diào)了計提短期投資跌價準備、長期投資減值準備，一定程度上能防止上市公司將長期投資和短期投資中有些無法收回的賬項空掛在賬面上；
計提存貨跌價準備在一定程度上能如實反映公司存貨的真正價值，避免了存貨中潛在的虧損因素。
通過對短期投資計提跌價準備，對長期投資計提減值準備，對存貨計提跌價準備，一方面可以反映出公司投資、經(jīng)營方面的正確性；另一方面不至于導致公司利潤虛增。投資者還可通過不同時期的比較，看公司的發(fā)展前景，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。
參考資料：中國司法部--會計法
4.每月會計要計提的會計科目有哪些
1、計提福利費 借：管理費用--福利費 貸：應(yīng)付福利費--福利費 2、計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用--教育費 貸：其他應(yīng)付款--職工教育費 3、計提工會經(jīng)費 借：管理費用--工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費 4、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 5、提稅金 借：經(jīng)營稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 6、提利息 借：財務(wù)費用--利息 貸：其他應(yīng)付款--利息支出 7、預(yù)提各項費用（電費、租金、修理費等） 借：管理費用 貸：預(yù)提費用。
