外出經(jīng)營(yíng)繳稅款的(外出經(jīng)營(yíng)證明開票 繳稅如何做賬)

1.外出經(jīng)營(yíng)證明開票、繳稅如何做賬

在施工地繳稅后，賬務(wù)處理如下

取得發(fā)票的記賬聯(lián)記賬

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）等相關(guān)科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

計(jì)提稅金

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

施工地上交稅款，憑稅票記賬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

回到注冊(cè)地（機(jī)構(gòu)所在地），不再繳稅，但施工地沒(méi)有繳足的，在注冊(cè)地（機(jī)構(gòu)所在地）應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳。

2.外出經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅如何做帳

1.不在注冊(cè)地施工的，都要開外出經(jīng)營(yíng)證明，有了這個(gè)證明，就可以說(shuō)明這個(gè)工程是在監(jiān)管范圍內(nèi)，不開不行；因?yàn)楫?dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)現(xiàn)后會(huì)對(duì)被施工方罰款。

主要是防止稅源流失。 2.營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、資源稅都在經(jīng)營(yíng)地交納；企業(yè)所得稅在注冊(cè)地交納（但在我這兒有了外出施工證明他們的所得稅我們這地稅局也讓扣了，開票時(shí)直接就打出來(lái)了，不交開不出發(fā)票，沒(méi)法說(shuō)理。）

3.如果要購(gòu)買發(fā)票，必須在經(jīng)營(yíng)地購(gòu)買。 給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)一下，按正理是可以不繳所得稅的有關(guān)規(guī)定如下（有這些東西就可以不用被代扣企業(yè)所得稅了） ： 1、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明原件2份 2、稅務(wù)登記證復(fù)印件1份 3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1份 4、施工合同復(fù)印件1份 5、施工許可證或開工報(bào)告復(fù)印件1份 6、中標(biāo)通知書復(fù)印件1份 7、上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)印件1份 8、上一年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表原件、完稅證復(fù)印件1份 像你這種情況，基本上征了也就白征了（至少是在年報(bào)之前），除非更改季度申報(bào)表（方法如下），因?yàn)槟惝?dāng)?shù)厮枚惿陥?bào)系統(tǒng)里“已繳所得稅”欄里跟本就沒(méi)有你在外地繳的所得稅額，如果跟你主管的地稅協(xié)商一下或許能在年度所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)減一下納稅所得額，或所得稅其他調(diào)減項(xiàng)。

帳務(wù)處理也到是簡(jiǎn)單： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳所得稅（這個(gè)科目最好自已加上，方便以后統(tǒng)計(jì)） 更改季度申報(bào)表方法： 在每季度申報(bào)時(shí)，對(duì)相應(yīng)的已繳所得稅倒擠出收入額，如已代繳1萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)收入中就少申報(bào)4萬(wàn)元。這樣應(yīng)繳稅費(fèi)和帳面就一致了，這樣最好跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)商好，很容易被罰款。