什么跨可以紅沖(怎樣跨年調(diào)賬?)

1.怎樣跨年調(diào)賬?

如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應(yīng)用上述方法，而按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行一一調(diào)整。

對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0。

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)） 借：其他應(yīng)收款 100 貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用 100 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 25 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 25 借：以前年度損益調(diào)整 75 貸：利潤分配——未分配利潤 75 借：利潤分配——未分配利潤 11。 25（假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積） 貸：盈余公積——法定盈余公積 7。

5 ——任意盈余公積 3。75 由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應(yīng)營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。