采購怎么處理(商品采購的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)
1.商品采購的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
商品采購的賬務(wù)處理1、單貨同到的賬務(wù)處理 辦理貨款結(jié)算時(shí)： 借：商品采購——**公司 經(jīng)營費(fèi)用 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等賬戶 商品驗(yàn)收入庫，采用進(jìn)價(jià)法核算時(shí)： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——XX公司 商品驗(yàn)收入庫，采用售價(jià)法核算時(shí)： 借：庫存商品——甲產(chǎn)品 貸：商品采購——**公司 商品進(jìn)銷差價(jià)——甲產(chǎn)品2、單到貨未到的賬務(wù)處理。
經(jīng)與采購合同核對(duì)無誤，同意承付貨款： 借：商品采購——**公司 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 經(jīng)營費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 貸：銀行存款 商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫，采用售價(jià)法核算： 借：庫存商品——乙商品 貸：商品采購——**公司 商品進(jìn)銷差價(jià)——乙產(chǎn)品3、貨到單未到的賬務(wù)處理。貨驗(yàn)收入庫時(shí)暫不作記錄，待結(jié)算單據(jù)到達(dá)時(shí)按第一種方法記錄。
若月底單據(jù)仍未到達(dá)，則先按暫估價(jià)入庫記錄： 借：庫存商品——**商品 貸：應(yīng)付賬款——**公司 下月初對(duì)月終尚未付款的商品用紅字沖銷： 借：庫存商品——**商品 （紅字） 貸：應(yīng)收賬款——**公司 （紅字） 接到銀行轉(zhuǎn)來承付貨款通知： 借：商品采購——**公司 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 經(jīng)營費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 貸：銀行存款 同時(shí)，倉庫送來收貨單 借：庫存商品——**商品 貸：商品采購——**公司 商品進(jìn)銷差價(jià)——**商品4、預(yù)付貨款購進(jìn)的賬務(wù)處理。 預(yù)付貨款時(shí)： 借：預(yù)付貨款——XX公司 貸：銀行存款 收到所購商品，貨款預(yù)付不夠時(shí)： 借：商品采購 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款——**公司 現(xiàn)金或銀行存款 或收到所購商品，貨款預(yù)付多余時(shí)： 借：商品采購 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 現(xiàn)金或銀行存款 貸：預(yù)付賬款——**公司 商品驗(yàn)收入庫，采用售價(jià)法核算： 借：庫存商品 貸：商品采購 商品進(jìn)銷差價(jià)。
2.材料采購會(huì)計(jì)分錄?
應(yīng)該是不行的。
1、我先做下題目的分錄：
借：
貸：銀行存款 30000
借：原材料 23000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3910
應(yīng)收賬款 3090
貸：預(yù)付賬款 30000
借：銀行存款 3090
貸：應(yīng)收賬款 3090
2、接下來解釋下你的：雖然你的改動(dòng)最終形式上并沒有區(qū)別，但是你實(shí)際上并沒有預(yù)付那么多付款，遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，也不應(yīng)該那樣做，不過我不否認(rèn)，這樣改動(dòng)可能會(huì)是對(duì)的。
但是第一個(gè)解法一定是對(duì)的。
【注意】你的題目有點(diǎn)，前不對(duì)后哦。如果當(dāng)場(chǎng)沒有付余款的話，先計(jì)入應(yīng)付賬款中轉(zhuǎn)一下。
借 原材料 80000
應(yīng)交稅費(fèi) 5000
貸 預(yù)付賬款-X公司 80000
應(yīng)付賬款 25000
最終付錢的時(shí)候，借：應(yīng)付賬款 25000
貸：銀行存款 25000
3.材料采購的會(huì)計(jì)核算及其賬務(wù)處理
"物資采購"又改名了，恢復(fù)原來的"材料采購"名稱了， "材料采購"用法如下： 一、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、材料采購的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時(shí)， 按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。
小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額， 借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
編輯本段處理 （三）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處理： 1.對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按計(jì)劃成本借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，按實(shí)際成本貸記本科目；將實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 2. 對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款—— 暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用做相反分錄予以沖回。
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。 四、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的在途材料的采購成本。
一、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。
委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。 購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。
二、本科目可按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、材料采購的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等，按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
（二）期末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處理： 1.對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按計(jì)劃成本，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記本科目；將實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異做相反的會(huì)計(jì)分錄。 2.對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬， 借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。
下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。 編輯本段材料采購核算舉例 【例1】向金山公司購入A材料300千克，售價(jià)90,000元，購入B材料700千克，售價(jià)140,000元。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39,100元。款項(xiàng)尚未支付。
借：材料采購- A材料 90,000 - B材料 140,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 39,100 貸：應(yīng)付賬款-金山公司 269,100 【例2】以銀行存款支付采購運(yùn)雜費(fèi)1500元。 運(yùn)雜費(fèi)分配率=1500÷（300+700） =1.5（元/千克） A材料負(fù)擔(dān)=300*1.5=450（元） B材料負(fù)擔(dān)=700*1.5=1,050（元） 借：材料采購- A材料 450 - B材料 1,050 貸：銀行存款 1,500 運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)：數(shù)量、重量、體積或買價(jià)金額 【例3】結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫A、B材料的實(shí)際采購成本。
A材料的采購成本=90,000+450=90450 B材料的采購成本=140,000+1,050=141,050 借：原材料-A材料 90,450 -B材料 141,050 貸：材料采購-A材料 90,450 -B材料 141,050 【例4】開出轉(zhuǎn)帳支票，以銀行存款償還金山公司的賬款269,100元。 借：應(yīng)付賬款-金山公司269,100 貸：銀行存款 269,100 【例5】東方公司8月5日，從大華公司購入甲材料一宗，計(jì)3000公斤，料已入庫，尚未收到結(jié)算憑證，料款尚未支付，合同價(jià)不含稅價(jià)每公斤2元。
9月10日，上述材料到達(dá)企業(yè)，材料含稅價(jià)1.90元，貨款及稅款均以銀行存款支付。 若企業(yè)原材料采用實(shí)際成本核算，暫。
4.材料采購會(huì)計(jì)分錄是什么?
材料采購會(huì)計(jì)分錄分為兩方面：在實(shí)際成本法下，一般通過“原材料”和“在途物資”等科目進(jìn)行核算；在計(jì)劃成本法下，一般通過“材料采購”“原材料”“材料成本差
異”等科目進(jìn)行核算。
一、實(shí)際成本法下分為以下兩種情況：
1.材料已驗(yàn)收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫，按支付的實(shí)際金額，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“銀行存款”“預(yù)付賬款”等科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，按相關(guān)發(fā)票憑證上應(yīng)付的金額，借記“原材料”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但月末仍未收到相關(guān)發(fā)票憑證，按照暫估價(jià)入賬，即借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。下月初作相反分錄予以沖回，收到相關(guān)發(fā)票賬單后再編制會(huì)計(jì)分錄。
2.材料尚未驗(yàn)收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，但材料尚未驗(yàn)收入庫，按支付的金額，借記“在途物資”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“銀行存款”等科目；待驗(yàn)收入庫時(shí)再作后續(xù)分錄。
對(duì)于可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人企業(yè)應(yīng)根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
二、計(jì)劃成本法下分為以下兩種情況：
1.材料已驗(yàn)收入庫
如果貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫，按支付的實(shí)際金額，借記“材料采購”科目，貸記“銀行存款”科目；按計(jì)劃成本金額，借記“原材料”科目，貸記“材料采購”科目；按計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差額，借記（或貸記）“材料采購”科目，貸記（或借記）“材料成本差異”科目。
如果貨款尚未支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，按相關(guān)發(fā)票憑證上應(yīng)付的金額，借記“材料采購”科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”等科目；按計(jì)劃成本金額，借記“原材料”科目，貸記“材料采購”科目；按計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差額，借記（或貸記）“材料采購”科目，貸記（或借記）“材料成本差異”科目。
如果材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付，月末仍未收到相關(guān)發(fā)票憑證，按照計(jì)劃成本暫估入賬，即借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。下月初作相反分錄予以沖回，收到賬單后再編制會(huì)計(jì)分錄。
2.材料尚未驗(yàn)收入庫
如果相關(guān)發(fā)票憑證已到，但材料尚未驗(yàn)收入庫，按支付或應(yīng)付的實(shí)際金額，借記“材料采購”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目；待驗(yàn)收入庫時(shí)再作后續(xù)分錄。
對(duì)于可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人企業(yè)應(yīng)根據(jù)收到的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
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5.購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)分錄?
購進(jìn)貨物并支付貨款賬務(wù)處理如下：
1、一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票的賬務(wù)處理或者小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價(jià)稅合計(jì)）
貸：銀行存款或者庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款
擴(kuò)展資料：
分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料：搜狗百科：會(huì)計(jì)分錄
6.采購會(huì)計(jì)分錄
1.采購實(shí)物入倉：借 原材料-電線 （暫估）1068000 貸 應(yīng)付帳款--*單位10680002.如發(fā)票已到 （1）借 原材料-電線 （暫估）-1068000 （沖銷暫估入帳） 貸 應(yīng)付帳款--*單位 -1068000 (2)借 原材料-電線 1068000 借：應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng) 181560 貸：應(yīng)付帳款-**單位 12495603.沖抵配件費(fèi) 借：應(yīng)付帳款--**單位 10680 貸 原材料--電線 106804.付貨款 借 ：應(yīng)付帳款--**單位 1238880 貸；銀行存款 1238880。
7.材料采購的會(huì)計(jì)核算及其賬務(wù)處理
"物資采購"又改名了，恢復(fù)原來的"材料采購"名稱了， "材料采購"用法如下： 一、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、材料采購的主要賬務(wù)處理 （一）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時(shí)， 按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（ 進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。
小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額， 借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
編輯本段處理 （三）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處理： 1.對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按計(jì)劃成本借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，按實(shí)際成本貸記本科目；將實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。 2. 對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“包裝物及低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款—— 暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用做相反分錄予以沖回。
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。 四、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款或已開出、承兌商業(yè)匯票，但尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫的在途材料的采購成本。
一、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在“在途物資”科目核算。
委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。 購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。
二、本科目可按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算。 三、材料采購的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等，按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借記本科目，按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
（二）期末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處理： 1.對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按計(jì)劃成本，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記本科目；將實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異做相反的會(huì)計(jì)分錄。 2.對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬， 借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。
下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購成本。 編輯本段材料采購核算舉例 【例1】向金山公司購入A材料300千克，售價(jià)90,000元，購入B材料700千克，售價(jià)140,000元。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39,100元?？铐?xiàng)尚未支付。
借：材料采購- A材料 90,000 - B材料 140,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 39,100 貸：應(yīng)付賬款-金山公司 269,100 【例2】以銀行存款支付采購運(yùn)雜費(fèi)1500元。 運(yùn)雜費(fèi)分配率=1500÷（300+700） =1.5（元/千克） A材料負(fù)擔(dān)=300*1.5=450（元） B材料負(fù)擔(dān)=700*1.5=1,050（元） 借：材料采購- A材料 450 - B材料 1,050 貸：銀行存款 1,500 運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)：數(shù)量、重量、體積或買價(jià)金額 【例3】結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫A、B材料的實(shí)際采購成本。
A材料的采購成本=90,000+450=90450 B材料的采購成本=140,000+1,050=141,050 借：原材料-A材料 90,450 -B材料 141,050 貸：材料采購-A材料 90,450 -B材料 141,050 【例4】開出轉(zhuǎn)帳支票，以銀行存款償還金山公司的賬款269,100元。 借：應(yīng)付賬款-金山公司269,100 貸：銀行存款 269,100 【例5】東方公司8月5日，從大華公司購入甲材料一宗，計(jì)3000公斤，料已入庫，尚未收到結(jié)算憑證，料款尚未支付，合同價(jià)不含稅價(jià)每公斤2元。
9月10日，上述材料到達(dá)企業(yè)，材料含稅價(jià)1.90元，貨款及稅款均以銀行存款支付。 若企業(yè)原材料采用實(shí)際成本核算，暫估價(jià)應(yīng)按合同價(jià)，其會(huì)計(jì)處理如下： 8月31日，會(huì)計(jì)。
8.采購會(huì)計(jì)分錄
1.采購實(shí)物入倉：借 原材料-電線 （暫估）1068000
貸 應(yīng)付帳款--*單位1068000
2.如發(fā)票已到 （1）借 原材料-電線 （暫估）-1068000 （沖銷暫估入帳）
貸 應(yīng)付帳款--*單位 -1068000
(2)借 原材料-電線 1068000
借：應(yīng)交稅金：應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng) 181560
貸：應(yīng)付帳款-**單位 1249560
3.沖抵配件費(fèi) 借：應(yīng)付帳款--**單位 10680
貸 原材料--電線 10680
4.付貨款 借 ：應(yīng)付帳款--**單位 1238880
貸；銀行存款 1238880
9.采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
通常在材料分錄的核算中，采用計(jì)劃成本核算時(shí)，需要設(shè)置“物資采購”科目；采用實(shí)際成本核算時(shí)，不需要設(shè)置“物資采購”科目。
二、帳務(wù)處理： 1、按計(jì)劃成本核算時(shí)： （1）企業(yè)購入原材料 借：物資采購 貸：銀行存款 （2）材料入庫 借：原材料 貸：物資采購 借或貸：材料成本差異 注：實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記“物資采購”科目；實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反會(huì)計(jì)分錄。 2、按實(shí)際成本核算時(shí)： 企業(yè)購入原材料并驗(yàn)收入庫時(shí) 借：原材料 貸：銀行存款。
