小企業(yè)餐飲店(小型餐飲業(yè)會計如何做帳)

1.小型餐飲業(yè)會計如何做帳

1、直接消耗餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

(1)分錄：

摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-餐料

(2)附件：調(diào)撥單，餐料盤點表

(3)附件審核流程：

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

(1)分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：原材料-餐料

貸：應(yīng)付賬款

(2)附件：餐料入庫單

(3)附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)分錄：

摘要：月末盤存餐料沖成本

借：原材料-廚房

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)附件：廚房盤存表

(3)附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀員繳款

(1)分錄：

摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款

(2)附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票

單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單

(3)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結(jié)轉(zhuǎn)成本

（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)-月末盤點數(shù)）

借：本年利潤

貸：營業(yè)成本

8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中

（上月盤點紅字金額數(shù)）。

借：營業(yè)成本

貸：原材料

9、取得營業(yè)收入時

借：現(xiàn)金銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借：營業(yè)費用-二級科目

貸：現(xiàn)金

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

盈利時：

借：本年利潤

貸：利潤分配

虧損時：

借：利潤分配

貸：本年利潤

擴(kuò)展資料

飲食餐飲業(yè)在自由市場采購的原材料，沒有發(fā)票是不能入賬的.發(fā)票作為一種重要的外來憑證，是納稅人接受稅務(wù)管理，又是制作記賬憑證、登記會計賬簿的重要依據(jù)。

《發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十一條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

參考資料來源：搜狗百科-餐飲店鋪如何做賬

2.餐飲業(yè)會計怎樣做賬?成本是什么方面的費用?

餐飲企業(yè)會計記賬并不復(fù)雜，與其他行業(yè)一樣，應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類的會計科目（賬戶）。并對收入、成本、費用及其利潤進(jìn)行明細(xì)核算。

餐飲行業(yè)會計核算的重點表現(xiàn)在：銷售賬款結(jié)算與清收、物資材料的采購與管理等方面。建賬時，可設(shè)置如下會計科目（賬戶）進(jìn)行核算。

1、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類。主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、低值易耗品、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)提費用、實收資本、盈余公積、利潤分配等科目及明細(xì)科目。

2、收入、成本、費用類。主要有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用、本年利潤等科目及明細(xì)科目。

擴(kuò)展資料：

營業(yè)收入的核算與管理

一、營業(yè)收入的計算

營業(yè)收入是由價格和銷售量決定的，因此營業(yè)收入的基本計算公式是：

營業(yè)收入=價格*銷售數(shù)量

也可表示為

營業(yè)收入=菜點價格*菜點銷售數(shù)量

或

營業(yè)收入=客均消費額*就餐人數(shù)

客均消費額是指餐飲企業(yè)從每一位來就餐的客人那里獲得的平均營業(yè)收入數(shù)額。

客均消費水平=計算期的營業(yè)收入÷就餐人數(shù)

客均消費額由餐飲企業(yè)的定位所決定，企業(yè)定位越高，客均消費額越高。客均消費額增加，利潤往往也會增加。

就餐人數(shù)=餐廳座位數(shù)*計算期天數(shù)*餐次*上座率

上座率=就餐人數(shù)÷（座位數(shù)*餐次*計算期天數(shù)）

這樣營業(yè)收入的計算公式就變?yōu)椋?/p>

營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)*計算期天數(shù)*上座率*餐次*客均消費額

二、餐廳營業(yè)收入分析

(1)可以將營業(yè)收入分析表和成本日報表相結(jié)合，分析對比成本情況，分析毛利和毛利率。

(2)還可以將營業(yè)收入分析表中的本月數(shù)和預(yù)算數(shù)的各項相應(yīng)指標(biāo)比較，得出差異分析指標(biāo)，以反映預(yù)算完成的情況。

(3)表中還可列出本年累計數(shù)，本年累計數(shù)的分析主要用于跟蹤年度預(yù)算的完成情況以及去年同期經(jīng)營狀況的比較分析。

三、營業(yè)收入控制

由于餐飲企業(yè)的餐廳種類多，相應(yīng)的有多個收銀點；餐廳服務(wù)項目繁多，價格差異較大；餐廳空間大，人員流動性大；收費打折標(biāo)準(zhǔn)不同；結(jié)賬方式多樣，因此對餐飲營業(yè)

收入進(jìn)行控制是非常重要的一項管理活動。

收入控制的流程：

1、清機(jī)。將收銀員當(dāng)天輸入的全部數(shù)據(jù)清理出來，打印在收銀機(jī)紙帶上。

2、核查餐廳當(dāng)日的收銀工作。

1）賬單與取菜單核對

①檢查賬單是否清晰、整潔，與取菜單項目是否相符

②檢查餐費賬單的制作是否符合規(guī)定，掛賬的賬單是否符合手續(xù)，應(yīng)酬費賬單是否符合規(guī)定，作廢賬單是否有經(jīng)理簽字等；

③餐費賬單中的取消項目是否有經(jīng)理簽字等。

2）賬單與收銀報告核對：核對收銀報告的項目與總金額；核對賬單使用情況。

3）收銀報告與收銀紙帶相核對：核查收銀報告是否正確

4）收銀紙帶與清機(jī)報告相核對：進(jìn)一步驗證收銀報告的正確性。

3、編制餐飲收入日報

4、編制餐飲收入會計分錄過賬表

旅游、餐飲企業(yè)會計_百度百科

酒店與餐飲業(yè)會計_百度百科

小餐飲企業(yè)會計_百度百科

3.餐飲業(yè)會計科目設(shè)置

1.資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。

報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項費用，如持?jǐn)偙ｋU費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點。

（7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。

本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。 2.負(fù)債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費用 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。

超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

（6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

（3）本年利潤 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。

（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門。

4.求小餐飲會計用到的分錄 報表 做賬流程

餐飲業(yè)會計分錄 1.投資者投入資本或股本時： 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 貸：實收資本（股本） 資本公積——資本溢價（股本溢價） 2.定資產(chǎn)裝修時： 借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 貸：在建工程 在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。

第二次裝修時，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出： 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用 借：管理費用 貸：銀行存款 4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等 原材料可按計劃成本也可按實際成本 按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種： 1.個別計價法 2.加權(quán)平均法 借：原材料——食品原材料（清選戶） 貸：原材料——食品原材料 銀行存款 有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 其中有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數(shù)法 成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù) 借：委托加工物資 或原材料——委托加工原材料 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 借：原材料——某類加工成品 原材料——某類剩余材料 貸：委托加工物資 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三種辦法： 1.實際耗用法 2.定額耗用法 3.倒擠耗用法 借：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用（其他部門領(lǐng)用） 貸：原材料——燃料 物料用品：辦公用品，小紀(jì)念品 預(yù)付訂金 借：預(yù)付貨款 貸：銀行存款 借：原材料——物料用品 貸：預(yù)付貨款 借：預(yù)付貨款 貸：銀行存款 預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付 借：原材料——物料用品 貸：應(yīng)付賬款 或銀行存款 領(lǐng)用時 借：管理費用 銷售費用 貸：原材料——物料用品 包裝物 借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款 隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨核算價格包含在購進(jìn)貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用 二代其他單位回收，自行復(fù)用包裝物回收，視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算 打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn) 借：銷售費用 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 隨同食品出售單獨計價 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 借：低值易耗品 貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷 一次攤銷法 借：管理費用 銷售費用 貸：低值易耗品 分次攤銷法 借：低值易耗品——在用 貸：低值易耗品——在庫 借：銷售費用 管理費用 貸：低值易耗品——攤銷 借：低值易耗品——攤銷 貸：低值易品——在用 低值易品的修理 借：管理費用 銷售費用 貸：銀行存款 報廢攤銷如有殘料 借：原材料 庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：銷售費用 管理費用 固定資產(chǎn) 1.外購 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2.自行建造 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：預(yù)付賬款 3.投資者投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本 4.租入 預(yù)付租金 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 攤銷 借：管理費用 銷售費用 貸：其他應(yīng)收款 盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊 處置 借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 清理費 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 收入 借：原材料 銀行存款 其他應(yīng)收款——賠款 貸：固定資產(chǎn)清理 凈收益 籌建期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：管理費用——開辦費 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 凈損失 籌建期 借：管理費用——開辦費 貸：固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：營業(yè)外支出——非常損失 ——處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 經(jīng)營性租出固定資產(chǎn) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 銀行存款 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)的折舊方法 平均年限法（直線法），工作量法，年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更 借：管理費用 銷售費用 其他業(yè)務(wù)成本 在建工程 貸：累計折舊 餐飲業(yè)務(wù)銷售貨款的結(jié)算方式： 1.柜臺統(tǒng)一售票 2.服務(wù)員開票 3.先就餐后結(jié)算 4.一手交錢一手交貨 食品交服務(wù)員銷售時，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務(wù)終了時，由服務(wù)員進(jìn)行盤存核對，其計算公式如下： 銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結(jié)存 應(yīng)收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價 固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出，如房租，員工工資，管理費用等 變動開支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計數(shù)，當(dāng)客房收入=固定開支+變動開支時，就是這間賓館和旅店的保本點.因為[客房收入=房價*開房數(shù)量，變動開支=變動開支*開房數(shù)量，那么，保本開房率為 保本開房率=保本開房量/（實有房間數(shù)量*30） 保本開房量=固定開支/（房價-變動開支） 發(fā)出原材料 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 1.永續(xù)盤存制 耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤存額 廚房月初存額和本月領(lǐng)用額，可以從原材料或主營業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項目中求得，廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算，財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退。

5.新會計準(zhǔn)則下餐飲業(yè)的會計科目

2011年11月，財政部下發(fā)了《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財會[2011]17號），并規(guī)定從2013年1月1日起正式實施。

餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會計制度 順序號 編 號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1121 應(yīng)收票據(jù) 6 1122 應(yīng)收賬款 7 1123 預(yù)付賬款 8 1131 應(yīng)收股利 9 1132 應(yīng)收利息 10 1221 其他應(yīng)收款 11 1401 材料采購 12 1402 在途物資 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差異 15 1405 庫存商品 16 1407 商品進(jìn)銷差價 17 1408 委托加工物資 18 1411 周轉(zhuǎn)材料 19 1421 消耗性生物資產(chǎn) 20 1501 長期債券投資 21 1511 長期股權(quán)投資 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計折舊 24 1604 在建工程 25 1605 工程物資 26 1606 固定資產(chǎn)清理 27 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 28 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 29 1701 無形資產(chǎn) 30 1702 累計攤銷 31 1801 長期待攤費用 32 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 33 2001 短期借款 34 2201 應(yīng)付票據(jù) 35 2202 應(yīng)付賬款 36 2203 預(yù)收賬款 37 2211 應(yīng)付職工薪酬 38 2221 應(yīng)交稅費 39 2231 應(yīng)付利息 40 2232 應(yīng)付利潤 41 2241 其他應(yīng)付款 42 2401 遞延收益 43 2501 長期借款 44 2701 長期應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 45 3001 實收資本 46 3002 資本公積 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 四、成本類 50 4001 生產(chǎn)成本 51 4101 制造費用 52 4301 研發(fā)支出 53 4401 工程施工 54 4403 機(jī)械作業(yè) 五、損益類 55 5001 主營業(yè)務(wù)收入 56 5051 其他業(yè)務(wù)收入 57 5111 投資收益 58 5301 營業(yè)外收入 59 5401 主營業(yè)務(wù)成本 60 5402 其他業(yè)務(wù)成本 61 5403 營業(yè)稅金及附加 62 5601 銷售費用 63 5602 管理費用 64 5603 財務(wù)費用 65 5711 營業(yè)外支出 66 5801 所得稅費用。

6.餐飲財務(wù)會計科目

酒店、餐飲會計科目：

一、資產(chǎn)類

101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金

111 短期投資 113 應(yīng)收帳款 114 壞帳準(zhǔn)備

119 其他應(yīng)收款 121 原材料 122 燃料

124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品

131 待攤費用 141 長期投資 151 固定資產(chǎn)

155 累計折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程

161 無形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類

201 短期借款 203 應(yīng)付帳款 209 其他應(yīng)付款

211 應(yīng)付工資 214 應(yīng)付福利費 221 應(yīng)交稅金

223 應(yīng)付利潤 229 其他應(yīng)交款 231 預(yù)提費用

241 長期借款 251 應(yīng)付債券 261 長期應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

301 實收資本 311 資本公積 313 盈余公積

321 本年利潤 322 利潤分配

四、損益類

501 主營業(yè)收入 502 主營業(yè)成本 503 銷售費用

504 營業(yè)稅金及附加 511 管理費用 512 財務(wù)費用

521 投資收益 531 營業(yè)外收入

532 營業(yè)外支出

成本

借 主營業(yè)成本

貸 原材料

7.飯店做帳應(yīng)該設(shè)哪些科目

1、記賬憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點和適用范圍 優(yōu)點：簡單明了，在總賬中可以全面反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，便于分析和檢查，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的科目，總賬可代替明細(xì)賬。

缺點：登記總賬的工作量較大，也不便于會計分工。 適用范圍：只適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。

2、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序 優(yōu)點：可以大大簡化登記總賬的工作，便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，進(jìn)而利于分析和檢查。 缺點：不利于會計核算分工，同時匯總工作量也很大。

適用范圍：規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 3、科目匯總表帳務(wù)處理程序 科目匯總表帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點和適用范圍 優(yōu)點：1、可以簡化登記總賬的工作。

2、能起試算平衡作用，利于檢查記賬工作的準(zhǔn)確性。 缺點：1、匯總的工作量也較繁重。

2、不便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)。

8.飯店會計分錄

因為是飯店啊，所以涉及的二級或者以下的科目很多。

只要主科目是對的，次級科目能分清楚就行了。都一樣，。

下面這個核算你也實用?？纯?酒店成本費用核算規(guī)程 酒店的成本費用，包括營業(yè)成本及期間費用兩個方面。

為社會提供各項服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。 一、酒店營業(yè)成本，期間費用的劃分、認(rèn)定： （一） 營業(yè)成本的劃分、認(rèn)定 根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，營業(yè)成本，主要包括直接材料商品進(jìn)價成本。

1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料，如雞、調(diào)料和配料的耗費。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調(diào)料：是制成各種飲食所用的調(diào)味用料，如油、鹽、醬等。

根據(jù)新制度規(guī)定，酒店各部門（包括餐飲部）的人工費用直接計入部門費用，不需攤?cè)霠I業(yè)成本。 2、商品進(jìn)價成本：商品進(jìn)價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關(guān)費用 。

分為：國內(nèi)購進(jìn)商品糧進(jìn)價成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價成本，是指商品的實際采購成本，不包括購入商品糧時發(fā)生的時進(jìn)貨費用 ，如各項手續(xù)和運雜費；國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本，以到岸價（CIF）成本加海上運費、保險費作為商品的計價原價，同時加上商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納的稅金，如進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口產(chǎn)品稅，以及購進(jìn)外匯價差等。

（二）期間費用的劃分、認(rèn)定 酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，這些費用直接計入當(dāng)期損益，從酒店獲得的當(dāng)期營業(yè)收入中得以補(bǔ)償。 1、營業(yè)費用： 營業(yè)費用是指酒店各個營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用開支，根據(jù)新制度規(guī)定，酒店的營業(yè)費用內(nèi)容大致包括以下幾個方面： （1） 運輸費：指酒店購入存貨，商品的各項運輸費用，燃料費等。

（2） 保險費：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。 （3） 燃料費：指酒店餐飲部門在加工飲食制品過程中所耗用的燃料費用。

（4） 水電費：指酒店各營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中所耗用的水費和電費。 （5） 廣告宣傳費：指酒店進(jìn)行廣告宣傳而應(yīng)該支付的廣告費和宣傳費用。

（6） 差旅費：指酒店各營業(yè)部門的人員因出差所需的各項開支。 （7） 洗滌費：指酒店各個營業(yè)部門為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費開支。

（8） 低值易耗品攤銷：指酒店各營業(yè)部門在領(lǐng)用低值易耗品分別進(jìn)行的費用攤銷。 （9） 物料消耗：指酒店營業(yè)部門領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費用。

物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費用也記入此。

（10） 經(jīng)營人員工資及福利費，指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務(wù)活動的人員的工資及福利費，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。 （11） 工作餐費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員提供的工作餐費。

（12） 服裝費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費用。 （13） 其他與各營業(yè)部門有關(guān)的費用。

2、管理費用 管理費用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及不便于分?jǐn)偅瑧?yīng)由酒店統(tǒng)一認(rèn)定負(fù)擔(dān)的費用，包括： （1） 公司經(jīng)費：指酒店行政管理部門的行政人員工資，福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗低耗品攤銷，以及其他行政經(jīng)費。 （2） 工會經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。

（3） 職工教育經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。 （4） 董事會經(jīng)費：指酒店最高權(quán)力機(jī)構(gòu)----董事會以及董事為執(zhí)行各項職能而發(fā)生的各種費用，包括差旅費、會議費等。

（5） 稅金：指酒店按規(guī)定在成本費用中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。 （6） 燃料費：指管理部門耗用的各種燃料費用。

（7） 水電費：指管理部門辦公用水、電費。 （8） 折舊費：指酒店全部固定資產(chǎn)折舊費用。

（9） 修理費：指酒店除營業(yè)部門以外的一切修理費用。 （10） 開辦費攤銷：指酒店在籌建期間發(fā)生的費用 ，按規(guī)定攤銷期攤銷。

（11） 交際應(yīng)酬費：指酒店在業(yè)務(wù)交往過程中開支的各項業(yè)務(wù)招待費，按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用按實列支。 （12） 存貨盤虧和毀損：指存貨在盤虧和毀損中的凈利損失部分。

不包括非損失部分。 （13） 其他一切為組織和管理酒店經(jīng)營業(yè)員活動而發(fā)生的費用。

3、財務(wù)費用 財務(wù)費用是指酒店在其經(jīng)營業(yè)員過程式中為解決資金周轉(zhuǎn)等問題在籌集資金時所發(fā)生的費用開支。包括利息（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費等。

二、酒店營業(yè)成本，其間費用的核算。 酒店營業(yè)成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用，直接成本與間接成本的界限，按照各營業(yè)部門設(shè)置有關(guān)帳戶進(jìn)行核算。

（一） 營業(yè)成本核算 酒店的營業(yè)成本，通過營業(yè)成本帳戶進(jìn)行核算。 餐飲成本核算 酒店餐飲成本實際上就是餐飲部門在飲食制品的加工過程中所耗用的原材料、配料、調(diào)節(jié)器料、成本。

對餐飲成本的核算通過“營業(yè)成。