收到總公司回款(為什么公司回款扣除的會計分錄要這樣做)

1.為什么公司回款扣除的會計分錄要這樣做

如果A客戶貨款已掛賬，應(yīng)收沖應(yīng)付即可。

借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3

應(yīng)付賬款 0.2

貸：應(yīng)收賬款 1.5

如果應(yīng)收未掛賬：

借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3

應(yīng)付賬款 0.2

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.5

如果應(yīng)收應(yīng)付均為掛賬：

借：銀行存款或現(xiàn)金 1.3

管理費用-業(yè)務(wù)宣傳費 0.2

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.5

（前提是有A客戶開來的宣傳費發(fā)票）

補充里面的問題：

如果0.7萬元是以后業(yè)務(wù)的預(yù)收款，要求有相關(guān)合同，如果沒有確切的業(yè)務(wù)合同，只能先掛在其他應(yīng)付款里。

借：銀行存款 2

管理費用 0.2

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.5

其他應(yīng)付款 0.7

2.公司收到款時記入什么科目

1、對公受托理財業(yè)務(wù)，是指銀行等金融機構(gòu)接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動。

2、據(jù)此，如果你公司是委托方的話，可以根據(jù)會計準(zhǔn)則-金融工具的確認和計量準(zhǔn)則，進行初始資產(chǎn)的會計處理。

1、收到非公司股東的投資款，要看所投資的目的而定。如果是共享收益、共擔(dān)風(fēng)險的，則應(yīng)該計入實收資本中；如果不擔(dān)風(fēng)險的，則應(yīng)計入其他應(yīng)付款，還款時沖掉即可；如果是希望分紅的，則應(yīng)計入應(yīng)收資本中。

2、公司股東現(xiàn)在要增加投資額，首先看程序：①修改公司章程②將投資款存入銀行，由會計師事務(wù)所出具驗資報告③到工商局辦理增資手續(xù)④到稅局辦理注冊變更手續(xù)

3、公司做賬要按照上述程序操作：根據(jù)公司章程修正案，股東新投入的投資額占總資本的比例，如果是股東間按照原來的同比例投資，一般是平價，否則因為公司經(jīng)過一段時間的經(jīng)營會有積累，可能溢價。平價時，做借：銀行存款，貸實收資本；溢價時，相當(dāng)于資本份額的部分記入實收資本，投資額超過資本的部分記入資本公積。另外，有些公司記賬及時，在沒經(jīng)過工商局批準(zhǔn)前收到的投資，先計入資本公積，待審批后再轉(zhuǎn)入實收資本。如果業(yè)務(wù)不多，為了簡便，可以待審批后直接記入實收資本。