酒店行業(yè)付款(請問酒店這樣的服務(wù)行業(yè)的一般怎么設(shè)置啊?)
1.請問酒店這樣的服務(wù)行業(yè)的會計科目一般怎么設(shè)置啊?
酒店行業(yè)會計科目設(shè)置 1.資產(chǎn)類學會計論壇 （1）現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。
報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。
（7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。
本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。 2.負債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應(yīng)付工資的明細賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。 （5）預(yù)提費用 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。
超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。 按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。
（6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
（3）本年利潤 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目。
2.酒店會計涉及的科目
餐飲企業(yè)的會計流程（1） 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括： （一）班前準備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
（二）正常操作工作程序 1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結(jié)賬時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 （三）結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)賬時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。
（四）單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點擊“單。
總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。 （五）當日、歷史賬目查詢 “當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。 （六）發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。 （七）作廢賬單的管理 收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。
作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。
（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。 3、信用卡 1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結(jié)算時，將消費金額填。
3.酒店會計的賬務(wù)怎么做賬
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
可以這樣處理：
借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：現(xiàn)金
如果涉及稅務(wù)，則可以這樣做：
借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費（成本價）
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等
《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”列舉的9個項目不包括交際應(yīng)酬，因此，酒店內(nèi)部招待所得稅方面不需要視同銷售。
擴展資料
成本及應(yīng)付款組工作程序
成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：
（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳
采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票發(fā)票簽發(fā)日期購貨品名；購貨數(shù)量及單價；
大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編制程序
支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。
參考資料來源：搜狗百科-中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
4.酒店會計怎么做帳
1、酒店一般分三部核算，第一，食材及非食材采購費用。
第二，機械設(shè)備保養(yǎng)維護使用所產(chǎn)生的費用。第三，人工費用。
而客人結(jié)賬問題可分為四大類，即1現(xiàn)金2刷卡3支票4簽單（掛賬），這些最好登記在每天營業(yè)額日報表上。 2、要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本；或者呢，先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本。
一般情況，如果企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可選擇直接記入成本。 3、如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。
如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。 4、煤氣，可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。
購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。 5、廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”，不能記入成本。
服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。一般情況，工資要先計提。
5、裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 酒店會計的財務(wù)處理 ： 1、每日營業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款——客帳 應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細 應(yīng)收帳款——團隊 銀行存款 貸：營業(yè)收入 應(yīng)付帳—電話費 2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計 街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。
作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。 3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理 客人接到酒店催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向酒店結(jié)算應(yīng)收帳款。
當客人付款時，酒店應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理，在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。
由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。 5、負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。
5.酒店常用到的會計科目
查看（ 771 ） / 評論（ 0 ） / 評分（ 0 / 0 ） 酒店會計科目表3 229-01-00-00 負債 其他應(yīng)交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 229-02-00-00 負債 其他應(yīng)交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負債 預(yù)提費用 一級 231-01-00-00 負債 預(yù)提費用—利息 二級 231-02-00-00 負債 預(yù)提費用—電費 二級 231-03-00-00 負債 預(yù)提費用—水費 二級 231-04-00-00 負債 預(yù)提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負債 長期借款 一級 301-00-00-00 權(quán)益 實收資本 一級 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 502-03-00-00 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營業(yè)費用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營業(yè)費用—廣告及推銷 二級 503-16-00-00 損益 營業(yè)費用—試餐費 二級。
