合并賬戶做賬(兩個(gè)賬戶該如何合并到一個(gè)賬戶做賬)
1.兩個(gè)賬戶該如何合并到一個(gè)賬戶做賬
除了開收據(jù)記賬的130萬(wàn)還余120萬(wàn)，其中：報(bào)銷40萬(wàn)，借給別人10萬(wàn)、老板消費(fèi)30萬(wàn)。這樣處理
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)400000
其他應(yīng)收款-別人100000
貸：其他應(yīng)付款-老板500000
借：管理費(fèi)用-借款利息400000
貸：其他應(yīng)付款-老板400000 這兩筆給老板開收據(jù)，自己消費(fèi)的30萬(wàn)沒有處理。
其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款互轉(zhuǎn)要看保留那一個(gè)。比如其他應(yīng)收款借方余額10元，其他應(yīng)付款貸方余額20元我們要保留其他應(yīng)付款科目分錄
借：其他應(yīng)付款-老板10
貸：其他應(yīng)收款-老板10 這樣其他應(yīng)收款款借貸相抵平了。
2.要合并一個(gè)會(huì)計(jì)科目要怎么合并?
做一張調(diào)整的憑證把科目合并，并在摘要欄，寫上原因以備后面不好查證。
借一個(gè)科目貸一個(gè)科目就行（摘要寫清楚），比如說(shuō)一個(gè)科目其他應(yīng)付款另一個(gè)科目應(yīng)付賬款，合并成應(yīng)付賬款，就借其他應(yīng)付款貸應(yīng)付賬款就行了。如果一個(gè)科目都是應(yīng)付賬款分開的明細(xì)帳合并，那就借應(yīng)付賬款—某某客戶貸應(yīng)付賬款—某某客戶。
以此類推。如果屬于同一明細(xì)科目，而且各自的余額正確無(wú)誤，可能是重復(fù)新增科目造成的，可以將余額相加合并，同時(shí)，停用其中一個(gè)科目。
擴(kuò)展資料：按編制程序和用途分類，會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證，前者又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書面證明，如銷貨發(fā)票、款項(xiàng)收據(jù)等。后者又稱記賬憑單，是以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。
它是登入賬簿的直接依據(jù)，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。有利于及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的傳遞，使會(huì)計(jì)部門盡早了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的憑證傳遞，及時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)憑證。
3.合并的會(huì)計(jì)分錄
這是最簡(jiǎn)單的內(nèi)部利潤(rùn)抵消的問(wèn)題。
但是直接寫分錄可能還是不好理解，所以先講一下。上期出售的貨物在本期出售了70%，也就是說(shuō)上期末沒有出售，上期做合并報(bào)表時(shí)，在工作底稿中已經(jīng)做了抵消分錄了，但是抵消分錄只體現(xiàn)在底稿中，不是真正做在賬里，因此本期要先做上期的分錄，但是要把利潤(rùn)換成“未分配利潤(rùn)——年初”。
具體分錄如下：1）借：未分配利潤(rùn)——年初 2000貸：營(yíng)業(yè)成本 2000借：遞延所得稅資產(chǎn) 500(2000*25%)貸：未分配利潤(rùn)——年初 500本期出售了70%借：營(yíng)業(yè)成本 600貸：存貨 600借：所得稅 350貸：遞延所得稅資產(chǎn) 350假如在同一期間內(nèi)的內(nèi)部交易，而且當(dāng)年就對(duì)外出售了70%，那么就是借：營(yíng)業(yè)收入 10000貸：營(yíng)業(yè)成本 10000借：營(yíng)業(yè)成本 600 存貨 6002）借：營(yíng)業(yè)收入 20000貸：營(yíng)業(yè)成本 20000借：營(yíng)業(yè)成本 3000貸：存貨 3000借：遞延所得稅資產(chǎn) 750貸：所得稅 750完以上分錄沒有考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的問(wèn)題。
4.合并的會(huì)計(jì)分錄
這是最簡(jiǎn)單的內(nèi)部利潤(rùn)抵消的問(wèn)題。但是直接寫分錄可能還是不好理解，所以先講一下。上期出售的貨物在本期出售了70%，也就是說(shuō)上期末沒有出售，上期做合并報(bào)表時(shí)，在工作底稿中已經(jīng)做了抵消分錄了，但是抵消分錄只體現(xiàn)在底稿中，不是真正做在賬里，因此本期要先做上期的分錄，但是要把利潤(rùn)換成“未分配利潤(rùn)——年初”。具體分錄如下：
1)
借：未分配利潤(rùn)——年初 2000
貸：營(yíng)業(yè)成本 2000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 500(2000*25%)
貸：未分配利潤(rùn)——年初 500
本期出售了70%
借：營(yíng)業(yè)成本 600
貸：存貨 600
借：所得稅 350
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 350
假如在同一期間內(nèi)的內(nèi)部交易，而且當(dāng)年就對(duì)外出售了70%，那么就是
借：營(yíng)業(yè)收入 10000
貸：營(yíng)業(yè)成本 10000
借：營(yíng)業(yè)成本 600
存貨 600
2)
借：營(yíng)業(yè)收入 20000
貸：營(yíng)業(yè)成本 20000
借：營(yíng)業(yè)成本 3000
貸：存貨 3000
借：遞延所得稅資產(chǎn) 750
貸：所得稅 750
完
以上分錄沒有考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的問(wèn)題。
5.要合并一個(gè)會(huì)計(jì)科目要怎么合并
做一張調(diào)整的憑證把科目合并，并在摘要欄，寫上原因以備后面不好查證。
借一個(gè)科目貸一個(gè)科目就行（摘要寫清楚），比如說(shuō)一個(gè)科目其他應(yīng)付款另一個(gè)科目應(yīng)付賬款，合并成應(yīng)付賬款，就借其他應(yīng)付款貸應(yīng)付賬款就行了。如果一個(gè)科目都是應(yīng)付賬款分開的明細(xì)帳合并，那就借應(yīng)付賬款—某某客戶貸應(yīng)付賬款—某某客戶。以此類推。
如果屬于同一明細(xì)科目，而且各自的余額正確無(wú)誤，可能是重復(fù)新增科目造成的，可以將余額相加合并，同時(shí)，停用其中一個(gè)科目。
擴(kuò)展資料：
按編制程序和用途分類，會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證，前者又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最初發(fā)生之時(shí)即行填制的原始書面證明，如銷貨發(fā)票、款項(xiàng)收據(jù)等。
后者又稱記賬憑單，是以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證。它是登入賬簿的直接依據(jù)，常用的記賬憑證有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。
有利于及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生到賬簿登記有一定的時(shí)間間隔，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的傳遞，使會(huì)計(jì)部門盡早了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，并通過(guò)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的憑證傳遞，及時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)憑證
6.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)合一,會(huì)計(jì)賬要如何做賬
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理主要講解具體的賬務(wù)處理方法，也就是我們?nèi)〉酶鞣N原始單據(jù)之后如何做賬。
一、單位取得收入核算 1、財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國(guó)庫(kù)撥款），根據(jù)撥款單作賬。 行政單位： 借：銀行存款 貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行 ----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)---行政運(yùn)行----政協(xié)事務(wù)---行政運(yùn)行 ----撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)---行政運(yùn)行----政協(xié)事務(wù)---行政運(yùn)行 2、單位收到財(cái)政局綜合股核撥的各種收費(fèi)和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預(yù)算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 3、單位取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入、有價(jià)證券及存款利息收入等 借：銀行存款 貸：其他收入 4、事業(yè)單位上級(jí)單位撥非財(cái)政補(bǔ)助資金 借：銀行存款 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 5、單位收到財(cái)政部門（職能股室）、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金 行政單位 借：銀行存款 貸：暫存款----按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬 事業(yè)單位 借：銀行存款 貸：撥入?？?---按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬 6、事業(yè)單位收到附屬單位按規(guī)定繳來(lái)款項(xiàng) 借：銀行存款 貸：附屬單位繳款 二、單位取得的往來(lái)款項(xiàng)核算 1、單位發(fā)生的臨時(shí)性暫存款、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng) 行政單位： 借：銀行存款 貸：暫存款----按債權(quán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。
事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款----按債權(quán)單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 2、行政單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。
借：銀行存款 貸：暫存款----按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 3、事業(yè)單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)借入的有償使用的款項(xiàng)。bbs.xuekuaiji.com 借：銀行存款 貸：借入款項(xiàng)----按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。
三、行政事業(yè)單位按規(guī)定取得的應(yīng)繳款項(xiàng) 1、收到“應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)”時(shí) 行政單位： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 上繳國(guó)庫(kù)時(shí) 借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 上繳國(guó)庫(kù)時(shí) 借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 2、收到“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”時(shí) 行政單位： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 上繳財(cái)政專戶時(shí) 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 上繳財(cái)政專戶時(shí) 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 3、執(zhí)收單位開具繳款書，交款單位直接將款項(xiàng)交入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的交入國(guó)庫(kù)： 借：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：應(yīng)繳預(yù)算款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 交入財(cái)政專戶： 借：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款----按收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬 單位取得的收入必須及時(shí)入賬，應(yīng)繳預(yù)算和財(cái)政專戶款必須及時(shí)足額上繳，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”?！皯?yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”科目年終余額為零 四、單位發(fā)生支出核算 1、行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生各項(xiàng)支出時(shí) 行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬） ----項(xiàng)目支出（同上） 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定“目”、“節(jié)”級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬） ----項(xiàng)目支出（同上） 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 2、撥出經(jīng)費(fèi)的核算 行政單位 借：撥出經(jīng)費(fèi)----撥出經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬 ----撥出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)明細(xì)賬 貸：銀行存款 事業(yè)單位 借：撥出經(jīng)費(fèi)----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（撥出單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬） 貸：銀行存款 3、撥出專款核算 主管部門或上級(jí)單位撥付給所屬事業(yè)單位的需要報(bào)賬的專項(xiàng)資金。
借：撥出專款-----按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個(gè)，可以不設(shè)明細(xì)賬） 貸：銀行存款 4、?？钪С龊怂? 事業(yè)單位由財(cái)政部門（職能股室）、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金實(shí)際支出時(shí) 借：?？钪С?-----按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬 貸：銀行存款 5、上繳上級(jí)支出核算 附屬于上級(jí)單位的獨(dú)立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位支出 借：上繳上級(jí)支出 貸：銀行存款 6、對(duì)附屬單位補(bǔ)助的核算 事業(yè)單位用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí) 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 貸：銀行存款 五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理 收到財(cái)政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時(shí) 行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出）----基本支出（按財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級(jí)支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬） ----項(xiàng)目支出（同上） 貸：撥入經(jīng)費(fèi)----撥入經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)----人大事務(wù)----行政運(yùn)行 ----政協(xié)事務(wù)----行政運(yùn)行 ----撥入。
