一.如果單位執(zhí)行了新會計準則:
(1)發(fā)給員工過節(jié)費做
借:應付職工薪酬--職工福利
貸:庫存現金
(2)月末,要進行分配
借:管理費用/制造費用--福利費
貸:應付職工薪酬--職工福利
(3)結轉損益時
借:本年利潤
貸:管理費用--福利費
福利費是企業(yè)按照工資總額的14%提取,主要用于職工的醫(yī)藥費,醫(yī)護人員工資,醫(yī)務經費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工浴室,理發(fā)室,幼兒園,托兒所人員的工資的費用。
二.如果執(zhí)行原企業(yè)會計制度,福利費可以提取,也可以不提取。
(1)如果提取,按以前會計分錄做。
(2)如果不提取,發(fā)生的福利費支出,直接計入"管理費用/制造費用--福利費"科目。
1、福利部門領用材料計入應付職工薪酬-應付福利費會計科目核算。
2、該原材料購入時有抵扣進項稅,福利部門領用時要做進項稅額轉出:
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
3、原材料購入時無抵扣進項稅:
借:應付職工薪酬-應付福利費
貸:原材料
4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目,不予以抵扣。

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