分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)所得稅(總分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤?
1.總分支機(jī)構(gòu)所得稅分?jǐn)偙壤?/h2>
分公司在深圳？
需要由總公司在當(dāng)?shù)囟惥趾硕ǚ止镜姆謹(jǐn)偙壤?，然后分公司再按此比例預(yù)繳所得稅.
分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?jì)算公式是：
以06年度的數(shù)據(jù)計(jì)算
分公司收入 分公司工資費(fèi)用 分公司資產(chǎn)
--------------- X35%+ ---------------- X35%+ --------------X30%
各分公司收入總和 各分公司工資總和 各分公司資產(chǎn)總和
總公司每季度匯總核算計(jì)算應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅額的50%當(dāng)?shù)乩U納，另外50%交由各分公司按比例繳納.
這就是最新的，做法就是拿06年的數(shù)據(jù)來定比例，如果你的分支機(jī)構(gòu)沒有，則不用分?jǐn)?，由總機(jī)構(gòu)匯總.
不過，老子辛辛苦苦敲的公式全亂套了.
2.分支機(jī)構(gòu)交納完企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
先說所得稅的提法：季度：只算不提，預(yù)交，按賬面利潤25%年度：匯總提取，按25%,12月應(yīng)交=全年應(yīng)交-預(yù)交提取借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅注意：提取所得稅雖然以“本年利潤”為基礎(chǔ)，但會(huì)計(jì)分錄與“本年利潤”無關(guān)，這一點(diǎn)你錯(cuò)了年末，將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤“所得稅”科目年末通過“利潤分配”進(jìn)行分配借：利潤分配——計(jì)提所得稅貸：所得稅“利潤分配——計(jì)提所得稅”最后轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”借：“利潤分配——未分配利潤”貸：“利潤分配——計(jì)提所得稅”由于不敢確定你實(shí)際應(yīng)交多少所得稅，（建議你重新算一遍）因此下面不列數(shù)字，只說明應(yīng)做的分錄：沖減2010年多提所得稅借：以前年度損益調(diào)整紅字貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅紅字到2011年末，提完2011年所得稅后，將“以前年度損益調(diào)整”余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，不再對此提取所得稅。
3.總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅怎么分配
總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算
1. 總機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿嚎倷C(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額*50%
2. 分支機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿?/p>
所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額*50%
3. 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~*該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>
4. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蝗壖耙韵路种C(jī)構(gòu)，其①營業(yè)收入、②職工薪酬和③資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。
4.總公司跟分公司所得稅按什么分配
根據(jù)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》財(cái)預(yù)（1012）40號文件規(guī)定，
三、稅款預(yù)繳 由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳。 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款。總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時(shí)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個(gè)因素分?jǐn)偅?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫，所繳納稅款收入由中央與分支機(jī)構(gòu)所在地按60:40分享。分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)第二年起參與分?jǐn)?；?dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偂?/p>
因此，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，分?jǐn)倳r(shí)三個(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。這不是分支機(jī)構(gòu)能夠控制的，當(dāng)然貴公司能夠所得稅分配份額大，稅務(wù)檢查情況會(huì)減少的，有一句俗話叫做“店大可欺主”，分公司在當(dāng)?shù)氐牡匚痪透?，出去好辦事。
