當發(fā)生壞帳時的(發(fā)生壞賬怎么做分錄)
1.發(fā)生壞賬怎么做分錄
借：：管理費用─壞賬損失
貸：應收賬款
備抵法要求平時在每個會計期間的期末都按照權責發(fā)生制對可能發(fā)生的壞賬進行預計，并編制如下的會計分錄：
借：管理費用─壞賬損失
貸：壞賬準備
壞賬準備是指企業(yè)的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。
擴展資料
企業(yè)在確定壞賬準備的計提比例時，應當根據(jù)企業(yè)以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相關信息合理地估計。
除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性不大外（如債務單位撤銷、破產、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務等，以及應收款項逾期3年以上），下列各種情況一般不能全額計提壞賬準備：
(1)當年發(fā)生的應收款項。
(2)計劃對應收款項進行重組。
(3)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項。
(4)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。
企業(yè)持有的未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。
參考資料來源：百度百科-壞賬準備
2.壞帳處理的會計科目
一、發(fā)生壞賬損失時，應注銷收不回來的應收賬款的金額，同時減少已計提的壞賬準備。會計分錄：
借：壞賬準備
貸：應收賬款
二、說明
1、企業(yè)的各項應收款項，可能會因購貨人拒付、破產、死亡等原因而無法收回。這類無法收回的應收款項就是壞賬。企業(yè)因壞賬面遭受的損失為壞賬損失或減值損失。我國企業(yè)會計準則規(guī)定確定應收款項的減值只能采用備抵法，不得采用直接轉銷法。
2、企業(yè)應當設置“壞賬準備”科目，核算應收款項的壞賬準備計提、轉銷等情況。企業(yè)當期計提的壞賬準備應當計入資產減值損失。“壞賬準備”科目的貸方登記當期計提的壞賬準備金額，借方登記實際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額，期末余額一般在貸方，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的壞賬準備。
(1)企業(yè)計提壞賬準備時，按應減記的金額，借記“資產減值損失——計提的壞賬準備”科目，貸記“壞賬準備”科目。沖減多計提的壞賬準備時，借記“壞賬準備”科目，貸記“資產減值損失——計提的壞賬準備”科目。
(2)企業(yè)確實無法收回的應收款項按管理權限報經批準后作為壞賬轉銷時，應當沖減已計提的壞賬準備。實際發(fā)生壞賬損失時，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”、“其他應收款”等科目。
(3)已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應當按照實際收到的金額增加壞賬準備的賬面余額。借記“應收賬款”、“其他應收款”等科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”、“其他應收款”等科目。
3.壞賬的會計分錄
你好， 這個問題可能從原理上給你講一下要好些，希望你能豁然開朗 （1）這里先講一下為什么要借： 管理費用， 貸：壞賬準備. 壞賬準備是個什么東西呢？它是應收賬款的抵減科目，我們直接從資產負債表入手來理解會更容易.資產負債表上有應收賬款這個項目（注意，報表上的叫項目，而非科目），這個項目上的數(shù)是如果填列的呢？ 報表上應收賬款這個數(shù)，應該等于應收賬款科目的期末借方余額減去壞賬準備科目的借方余額. 當企業(yè)可能發(fā)生壞賬損失時，我們借記費用，貸記壞賬準備.這筆分錄的意思是： 費用增加，資產減少.你想，你應該收回的錢收不回來的時候，你的資產是不是少了？ 資產減少的原因一般有幾種可能：1是另一種資產增加，比如我們用銀行存款購買固定資產，其實質是資產形式的轉化，分錄為：借：固定資產 貸：銀行存款 2是負債減少，比如我們用現(xiàn)金償還了短期負債，分錄為：借：短期負債，貸：現(xiàn)金. 3則是產生了費用.比如公司招待客戶吃飯，我們借：管理費用，貸：現(xiàn)金. 壞賬損失的性質是什么呢？作為一種損失，它的實質是一種費用.它最終會造成企業(yè)利潤的減少（因為錢收不回來，利潤肯定會減少）.因此，我們將其計入費用，以前計入管理費用，現(xiàn)在新準則要求我們計入資產減值損失，即借：資產減值損失，貸：壞賬準備. 無論是借管理費用還是借資產減值損失，其實質都是一樣的，都是增加了企業(yè)當期的費用，最終減少當期利潤. 舉個數(shù)字來讓你更加明白你的理解錯誤在哪里.假設期末應收賬款就是1000元，計提壞賬準備5元.那么，報表上的應收賬款就應該是995元，但是按照你的做法，借：壞賬準備，貸：應收賬款，則報表上反映出來的應收賬款還是1000元. 因為你應收賬款為借方995， 壞賬準備為借方5， 二者抵減后，報表上應收賬款還是1000. 也許你還是會感到暈，再講講你做的那筆分錄的意思又是什么呢？ 是壞賬確實已經發(fā)生了做的分錄. 我們之所以計提壞賬準備，其根源在于我們采用權責發(fā)生制以及備抵法進行賬務處理. 在這樣的假設下，當壞賬可能發(fā)生的時候，我們就要確認它（注意理解我剛才說的，發(fā)生壞賬，對于企業(yè)來說，就是費用增加，資產減少），我們如何來確認？ 借：費用，貸：資產. 但是，這并不代表壞賬已經發(fā)生了.只是我們認為它發(fā)生的可能性大.正因為其還并未發(fā)生，我們便不能直接減少應收賬款，于是我們想了個辦法，設置一個它的備抵科目，叫壞賬準備.先把可能發(fā)生的損失計入到壞賬準備這個科目里來，待事實明確了再作處理.那么，事實可能是怎樣的呢？ 兩種可能：第一種可能是，計提的壞賬確實發(fā)生了，那5元錢確實收不回來了，那么我們再借：壞賬準備，貸：應收賬款. 現(xiàn)在壞賬準備這個科目經過一貸一借已經余額為0了，而應收賬款科目減少5，余額為995. 這才表明，有5元錢確實已經收不回來了.第二種可能是，第二年我們發(fā)現(xiàn)這個錢能收回來，甚至是已經收回來了，這種情況，表明我們上一年計提壞賬其實是不對的.但是當時已經計提了，怎么辦呢？我們在本期予以轉回. 此時借：壞賬準備，貸：資產減值損失. 壞賬準備經過一貸一借又平了，余額為0，應收賬款仍然是1000元，沒有損失. 貸資產減值損失怎么理解呢？ 費用在貸方，表明費用減少，最終使利潤增加.你可以簡單的這樣理解，前期我們確認了5塊錢的損失，事后表明不該確認，那么我們在本期減少本期的費用5元，以彌補前期確認的那5元損失. （2）好，第二個問題相對來說就簡單多了.你說的這筆借：應收賬款，貸：應收票據(jù)的分錄其實很好理解.因為，我們一般不會對應收票據(jù)直接計提壞賬準備.如果要計提壞賬準備，我們會先將其轉入應收賬款，再計提壞賬.你的那筆分錄反映的就是將應收票據(jù)轉入應收賬款.這筆分錄其實還沒有計提壞賬.比如你要對這10萬的票據(jù)全部計提壞賬，那么完整的記賬分錄是： 借：應收賬款10萬，貸：應收票據(jù)10萬. 借：資產減值損失10萬，貸：壞賬準備10萬. 假設企業(yè)只有這些資產，那么最終資產負債表上反映的就是應收票據(jù)為0， 應收賬款和壞賬準備抵消后也是0， 而利潤表上資產減值損失為10萬， 最終企業(yè)利潤為-10萬 寫得太多了， 不知道你理解了沒有. 有什么問題直接在百度上問我吧，希望能對你有所幫助.。
4.關于壞賬準備的會計分錄計算題應收賬款10000元,壞賬準備余額000
壞賬準備期初余額應該為1000元吧（以下按1000元計算）：1、因賒銷形成應收賬款5000元，借應收賬款 貸主營業(yè)務收入2、收回前期欠款，借銀行存款 貸應收賬款3、收回部分銷售貨款， 借應收賬款10000 銀行存款13400 貸主營業(yè)務收入 20000 應繳稅金-增值稅（銷項稅額）34004、預收貨款，借銀行存款 貸預收賬款5、應收賬款期末余額=10000+5000-5000+10000=20000 應提取壞賬準備=20000*10%-1000=1000 借：資產減值損失 1000 貸：壞賬準備--應收賬款 1000。
5.壞賬損失的會計分錄
1、壞賬準備確認壞賬時：
借：壞賬準備10000
貸：應收賬款10000
2、確認壞賬無法收回
借：壞賬準備1000
貸：應收賬款1000
3、計提壞賬后 又收回
借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）9000
貸：壞賬準備9000
擴展資料
壞帳損失指企業(yè)未收回的應收帳款、經批準列入損失的部分。提取壞帳準備的企業(yè)，也在本帳戶反映，發(fā)生壞帳時，直接抵減壞帳準備。不提取壞帳準備的企業(yè)，發(fā)生壞帳時，直接在本帳戶核算。
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
參考資料：百度百科-壞帳損失
6.壞賬的會計分錄
第一年：
借：資產減值損失 2000000*5%=100000
貸：壞賬準備 100000
第二年：
借：壞賬準備 12000
應收賬款——甲 2000
——乙 10000
年末：借：資產減值損失 2400000*5%-100000+12000=32000
貸：壞賬準備 32000
第三年：
借：應收賬款——乙 10000
貸：壞賬準備 10000
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款——乙 10000
年末：應計提壞賬準備2600000*5%-100000+12000-32000-10000=0
不需計提
第四年：現(xiàn)金折扣是多少？
銷貨時；
借：應收賬款 2000000(1+17%)*(1-十天內折扣)
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷） 340000
收款時：
十天內付款1000000
借：銀行存款 1000000*(1+17%)*(1-十天內折扣)
貸：應收賬款 1000000*(1+17%)*(1-十天內折扣)
剩余的付款
借：銀行存款 1000000*(1+17%)
貸：應收賬款 1000000*(1+17%)*(1-十天內折扣)
財務費用 1000000*(1+17%)*十天內折扣
也有人認為計算現(xiàn)金折扣是按不含增值稅的銷售額*現(xiàn)金折扣計算，即：銷貨時應收賬款=2000000*(1-折扣)+340000 這個我也不太清楚。.
