手工沖賬(會計分錄怎么沖賬)
1.會計分錄怎么沖賬
您好，很高興回答您的問題。
如果是計算方式和實際發(fā)放的小差額，這個是不需要沖賬的。請問你們公司人很多嗎？因為代扣代繳社保會有小數(shù)，所以發(fā)放工資時一般都會有些差額，差額會沖到營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
建議您先核對社保、員工借款之類的代收代款，這些數(shù)據(jù)是否對得上。
如果是沖這些代收代付款時金額錄錯了，當月直接改那張憑證即可。跨月需要做紅字沖銷，再補做一張正確的憑證，示例如下：
上月發(fā)放工資，社保多沖50:
借：應(yīng)付職工薪酬 5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 150
本月做紅字：
借：應(yīng)付職工薪酬 -5150
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 -5000
其他應(yīng)收款——社保 -150
本月補做一張正確憑證：
借：應(yīng)付職工薪酬 5100
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 100
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2.沖帳會計分錄怎么做
沖賬會計分錄方法：
一、紅字沖賬法，又稱紅字更正法，是指用紅字沖銷或沖減原有的錯誤記錄，以更正或調(diào)整記賬錯誤的方法.紅字沖賬法按照其沖銷錯賬的程序不同，可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種.
二、全額沖賬法是指將錯賬全部用紅字沖銷，再編制正確的記賬憑證以更正錯賬的方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目有錯誤時，應(yīng)采用全額沖賬法更正.
三、差額沖賬法是指將多記金額予以沖減的更正方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目并無錯誤，僅僅是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用差額沖賬法.
沖賬的意思就是沖銷之前入賬的。
1.比如：
借：其他應(yīng)收款-xx
貸：現(xiàn)金-----這叫叫做掛賬
2.之后報銷時：沖消他應(yīng)收款就叫沖帳，也就是讓借方和貸方平衡；
借：管理費用
貸：其他應(yīng)收款-xx
3.會計手工記帳如何設(shè)置會計科目
1、會計科目的設(shè)置跟手工帳還是電腦帳沒有關(guān)系。
2、會計科目是根據(jù)會計準則的要求設(shè)置的，遵循《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》。
常用科目如下：
(1)資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準備、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專用）、存貨跌價準備、待攤費用、長期股權(quán)投資、長期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用。
(2)負債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款。
(3)權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。
(4)成本類：生產(chǎn)成本、制造費用。
(5)損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用。
