所稅減免(應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會計分錄)
1.應(yīng)交增值稅減免稅額怎么做會計分錄
免稅會計分錄： 如果確認(rèn)免交，先按正常的分錄做，然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算； 發(fā)生是做： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 計算各種地方附加： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 確認(rèn)免交時做 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 各種地方附加確認(rèn)減免： 借：應(yīng)繳稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 貸：營業(yè)外收入。
2.減免稅收會計分錄怎么做
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知財稅〔2004〕167號文件規(guī)定：
一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額（以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)），準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。
二、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：
可抵免稅額=價款/ 1+17% *17%
當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。
因此，1、增值稅一般納稅人購買稅控機(jī)取得普票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，您可以要求廠商換成增值稅專用發(fā)票。其進(jìn)項(xiàng)稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。
2、增值稅小規(guī)模納稅人購買稅控機(jī)取得專票，可抵免稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，視同上繳了增值稅
會計分錄
借：固定資產(chǎn)等科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
3.增值稅免征怎么做分錄
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額 貸：營業(yè)外收入-減免稅額納稅人對免征的增值稅做會計分錄的時候，應(yīng)該直接減免的增值稅計入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營業(yè)外收入”。
減免稅款屬于企業(yè)非日常活動所形成的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入，計入營業(yè)外收入更合適。擴(kuò)展資料：企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本或應(yīng)計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“委托加工物資”、“管理費(fèi)用”等科目；根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。參考資料來源：百度百科-應(yīng)交增值稅。
4.已計的提附加稅減免會計分錄怎么做
已計的提附加稅減免會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等
貸：營業(yè)外收入
稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會計分錄：
確認(rèn)收入時，
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
按規(guī)定免稅時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅收減免。
5.應(yīng)交增值稅（減免稅款） 賬務(wù)處理
1、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
2、對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。
4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。
擴(kuò)展資料：
會計格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
參考資料：搜狗百科：會計分錄
6.請問新企業(yè)所得稅法中減免稅款應(yīng)該計入哪一個會計科目
近日，《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”）發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細(xì)節(jié)嗎？下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。
一要注意政策執(zhí)行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認(rèn)條件
生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指
提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（簡稱四項(xiàng)服務(wù)）
取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區(qū)分不同設(shè)立時間
2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的 按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后
當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用
根據(jù)上年度銷售額計算確定
五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)
按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分
不能作為計提的基數(shù)
已計提加計抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額
六要區(qū)分三種情況抵減
抵減前的應(yīng)納稅額等于零的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額
需要按政策規(guī)定予以剔除
八是單獨(dú)核算加計抵減
納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計抵減額的
計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項(xiàng)服務(wù)的
應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)
十是有始有終
加計抵減政策到期后
納稅人不再計提加計抵減額
結(jié)余的加計抵減額停止抵減
7.減免的會計分錄怎么做
會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額貸：營業(yè)外收入-減免稅額某些納稅人或課稅抄對象的鼓勵或照顧措施。
減稅是減征部分應(yīng)納稅款；免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在bai一定時期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)du。
擴(kuò)展資料國家稅務(wù)總局對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于一定金額的予以一定比例的減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠金額。納稅人申請減免稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下書面資料：1、減免稅申zhi請報告。
包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額，企業(yè)的基本情況等。2、填寫《政策性減免稅申請表》dao等相關(guān)減免稅申請表。
3、納稅人的財務(wù)會計報表。4、工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證件的復(fù)印件。
5、根據(jù)不同減免稅項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。參考資料來源：百度百科-減免稅。
8.企業(yè)所得稅減免的會計分錄怎么做
假設(shè)你企業(yè)所得稅200，減免80，實(shí)際繳納120元。
你分錄直接就：
借 所得稅費(fèi)用 120
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 120 （那個80的減免不用做分錄）
繳納時候
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 120
貸 銀行存款 120
(1)去年的退回500，是計入以前年度損益調(diào)整，如果是直接退到賬戶：
借 銀行存款 500
貸 以前年度損益調(diào)整 500
借 以前年度損益調(diào)整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
（也有做法是 借 銀行存款 貸 應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 ，再借 應(yīng)交應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸 以前年度損益調(diào)整 實(shí)際也不影響什么，就是用了應(yīng)交企業(yè)所得稅過渡下。）
(2)如果稅務(wù)要求，不退，而是是抵減本期企業(yè)所得稅（這樣操作需要審批的，假設(shè)本期企業(yè)所得稅600）:
借 所得稅費(fèi)用 600
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 600
相抵減的時候
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 600
貸 以前年度損益調(diào)整 500
銀行存款 100
借 以前年度損益調(diào)整 500
貸 利潤 分配-未分配利潤 500
9.小微企業(yè)免征的增值稅,入到哪個會計科目
小規(guī)模納稅人（不是小微企業(yè)，小微企業(yè)也可能是增值稅一般納稅人，不享受增值稅減免優(yōu)惠）企業(yè)免征增值稅時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
根據(jù)《財政部印發(fā)<；關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>；的通知》（財會[2013]24號）規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。
擴(kuò)展資料：
為減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財政部會同國家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，
對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。
通知指出，各有關(guān)部門要督促本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費(fèi)單位加強(qiáng)對小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。
各省、自治區(qū)、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體，向社會公布對小型微型企業(yè)免征的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費(fèi)優(yōu)惠政策。
同時，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定落實(shí)免征行政事業(yè)性收費(fèi)政策的部門和單位，要按規(guī)定給予處罰，并追究責(zé)任人員的行政責(zé)任。
參考資料來源：搜狗百科-小微企業(yè)
