五險一金放在哪個(計提五險一金怎么做會計分錄)
1.計提五險一金怎么做會計分錄
計提及繳納五險一金的會計處理
按照新會計準則“會計科目和賬務處理”對“應付職工薪酬”的規(guī)定：本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。
企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金， 借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
可見：企業(yè)繳付的五險一金（不含代扣個人的部分）也應通過“應付職工薪酬”核算。（但對于國企存在應付職工薪酬限額的，機動靈活使用其他科目，但存在審計署將其定性為未按會計準則核算的風險）正常情況下應進行如下會計處理：
（一）個人負擔部分
發(fā)放工資時扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，三險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）-個人
應付職工薪酬-住房公積金-個人
貸：其他應付款--住房公積金
貸：其他應付款--養(yǎng)老保險
貸：其他應付款--醫(yī)療保險
貸：其他應付款--失業(yè)保險
貸：現金（或銀行存款，工資實際發(fā)放數）
（二）企業(yè)負擔部分
借：管理費用--勞動保險費
借：管理費用--住房公積金
貸：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)
貸：應付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)
（三）上交五險一金：
借：其他應付款（代扣個人的三險一金）
應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）-企業(yè)
應付職工薪酬-住房公積金-企業(yè)
貸：銀行存款
注：代扣個人的三險一金也可以不通過“其他應付款”核算，直接通過“應付職工薪酬-***-個人”科目結轉。
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2.五險一金計入什么科目
五險一金”指：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金。
其中：由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。 二、社會保險沒辦理之前不能計提。
“五險一金”計提比例各地不一樣。 三、五險的會計帳務處理 （一）個人負擔部分 發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 借：應付工資 貸：其他應付款--社會保障金（代扣職工應交納的部分） 貸：現金（實際發(fā)放的金額） （二）企業(yè)負擔部分 提取時 借：管理費用--勞動保險費 貸：其他應付款--社會保障金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險） 字串4 （三）交納時 借：其他應付款--社會保障金 （單位 + 代扣個人應繳的金額） 貸：銀行存款（總交納的金額） 四、住房公積金的帳務處理 1、單位負擔部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣，北京的比例10%） 提取時： 借：管理費用--住房公積金 貸：其他應付款--住房公積金 上交時： 借：其他應付款--住房公積金 貸：銀行存款或現金 2、個人部分 付工資時扣除： 借：應付工資 貸：其他應付款--住房公積金 貸：現金 上交時： 借：其他應付款--住房公積金 貸：銀行存款或現金。
3.五險一金在什么會計科目核算
一、社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。
二、企業(yè)繳納的社會保障金由兩部分組成：1、企業(yè)應交納部分 。2、職工應交納的部分，是從職工工資中代扣的。
其中：由個人負擔的保險是：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險。3、交納時，單位和個人合計在一起繳納。
三、會計帳務處理（一）個人負擔部分 發(fā)放工資時（按個人交納比例，從中扣除） 借：應付職工薪酬 貸：其他應付款—代扣住房公積金（代扣職工應交納的住房公積金部分） —代扣社會養(yǎng)老保險（職工個人承擔的養(yǎng)老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫(yī)療保險（職工個人承擔的醫(yī)療，生育保險部分） 貸：銀行存款（實際發(fā)放的金額）（二）企業(yè)負擔部分 提取時 借：管理費用—社會保險費 — 住房公積金 貸：應付職工薪酬—社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔部分）（三）交納時 借： 應付職工薪酬—社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險企業(yè)承擔部分） —住房公積金（住房公積金企業(yè)承擔部分） 借：其他應付款—代扣住房公積金（代扣職工應交納的住房公積金部分） —代扣社會養(yǎng)老保險（職工個人承擔的養(yǎng)老，失業(yè)，工傷保險部分） —代扣醫(yī)療保險（職工個人承擔的醫(yī)療，生育保險部分） 貸：銀行存款（總交納的金額） “五險一金”講的是五種保險，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。
個人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。
編輯本段“五險一金”的繳費比例目前北京養(yǎng)老保險繳費比例：單位20%（其中17%劃入統籌基金，3%劃入個人帳戶），個人8%（全部劃入個人帳戶）；醫(yī)療保險繳費比例：單位10%，個人2%+3元；失業(yè)保險繳費比例：單位1.5%，個人0.5%；工傷保險根據單位被劃分的行業(yè)范圍來確定它的工傷費率；生育保險繳費比例：單位0.8%，個人不交錢。公積金繳費比例：根據企業(yè)的實際情況，選擇住房公積金繳費比例。
但原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資300%的10%。（統籌基金即：在養(yǎng)老保險制度從國家—單位制逐漸向國家—社會制轉變的過程中需要國家統籌，以解決經濟發(fā)展不平衡及人口老齡化等問題。
（1）以企業(yè)繳費為主建立社會統籌基金；（2）由職工和企業(yè)繳費為主建立個人帳戶；（3）政府負擔養(yǎng)老保險基金的管理費用。這種社會統籌和個人帳戶相結合的半基金制有利于應付中國人口老齡化危機，逐漸分散舊制度到新制度的轉軌成本，逐步實現由企業(yè)養(yǎng)老保險制度到個人養(yǎng)老保險制度的轉變。）
四險一金的繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同，基數是以工資總額為基數。有的企業(yè)在發(fā)放時有基本工資，有相關一些補貼，但有的企業(yè)在繳納時，只是基本工資，這是違反法律規(guī)定的。
具體比例要向當地的勞動部門去咨詢。關于養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險的支取，是在法定允許的情況下才可以領取，是由設保登記部門來發(fā)放，比如“養(yǎng)老保險，要達到法定的年齡才可以，失業(yè)保險金的領取也是要具備條件，比如你到戶口所在地的街道辦事處辦理失業(yè)證明，同時又辦了求職證，就是指你失業(yè)以后還必須有求職的意愿，這樣的條件才可以領齲如果失業(yè)之后你不想工作，那么就不能給你發(fā)保險金。
另外，養(yǎng)老金和失業(yè)金是不能同時享受的。試用期內是否享有保險？在試用期內也應該有享受保險，因為試用期是合同期的一個組成部分，它不是隔離在合同期之外的。
所以在試用期內也應該上保險。另外，企業(yè)給員工上保險是一個法定的義務，不取決于當事人的意思或自愿與否，即使員工表示不需要交保險也不行，而且商業(yè)保險不能替代社會保險。
編輯本段養(yǎng)老保險的享受待遇累計繳納養(yǎng)老保險15年以上，并達到法定退休年齡，可以享受養(yǎng)老保險待遇：1、按月領取按規(guī)定計發(fā)的基本養(yǎng)老金，直至死亡。基本養(yǎng)老金的計算公式如下：基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資*20%（繳費年限不滿15年的按15%）+個人賬戶本息和÷120+指數化月平均繳費工資*1997年底前繳費年限*1.4%。
2、死亡待遇。（1）喪葬費（2）一次性撫恤費（3）符合供養(yǎng)條件的直系親屬生活困難補助費，按月發(fā)放，直至供養(yǎng)直系親屬死亡。
注意：養(yǎng)老保險應盡量連續(xù)繳納，根據有關文件規(guī)定，凡企業(yè)或被保險人間斷繳納基本養(yǎng)老保險費的（失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間或按有關規(guī)定不繳費的人員除外），被保險人符合國家規(guī)定的養(yǎng)老條件，計算基本養(yǎng)老金時，其基礎性養(yǎng)老金的計算基數，按累計間斷的繳費時間逐年前推至相應年度上一年的本市職工平均工資計算（累計間斷的繳費時間，按每滿12個月為一個間斷繳費年度計算，不滿12個月不計算）舉例來說吧：如果你2020年退休，正常你的基礎養(yǎng)老金是2019年的社會平均工資*20%，但是如果你在退休之前養(yǎng)老保險中斷了30個月，就是中斷了2.5年，按2年算，你的基礎養(yǎng)老金就是。
4.新會計準則個人代扣五險一金部分應在哪個科目體現
根據新企業(yè)會計準則第9號《職工薪酬》
第二條 職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。職工薪酬包括：
（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（二）職工福利費；
（三）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生
育保險費等社會保險費；
（四）住房公積金；
（五）工會經費和職工教育經費；
（六）非貨幣性福利；
（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償；
（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
可以判斷出個人代扣五險一金屬于職工薪酬的一部分。代扣的時候一般借記費用/成本類科目，貸記“應付職工薪酬”。
借記的費用/成本類科目，根據職員的工作性質也不盡相同。生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目。應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費用”或“銷售費用”科目。
5.工資里計提五險一金如何做會計分錄
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執(zhí)行新會計準則的
繳納時
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時
借：管理（銷售、制造）費用、生產成本
貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
未執(zhí)行新會計準則的
借：管理（銷售、制造）費用等科目 （單位部分）
其他應收（付）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
6.關于五險一金的會計分錄
五險一金帳務處理
1、銀行扣繳五金時
借：管理費用-社會保險（單位負擔部分）43884.00
其他應收款-職工社會保險（個人部分）15359.40
貸：銀行存款 59243.40
借：管理費用——（失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育）
貸：銀行存款
2、計提住房公積金時
借：管理費用-住房公積金（單位負擔部分）21942.00
其他應收款-住房公積金（個人部分）21942
貸：其他應交款-住房公積金 43884.00
3、交納住房公積時（注：就是上圖中的轉賬單）
借：其他應交款-住房公積金 43884.00
貸：銀行存款 43884.00
4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金
借：應付工資 65826.00
貸：其他應收款-職工社會保險（個人部分）43884.00
其他應收款-住房公積金（個人部分） 21942.00
