企業(yè)往來款還款(公司往來款應該填制的是什么)
1.公司往來款應該填制的會計科目是什么
公司往來款應該填制的會計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據、應付票據。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權利或付款的義務，是成本費用、經營成果核算中不可缺少的經濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經營成果。
擴展資料：
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：
一是受計劃經濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務處理。
二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。
三是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。
即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
參考資料來源：百度百科-往來賬款
2.公司向個人支付往來款的會計分錄怎么做
公司向個人支付往來款的具體賬務處理有：
該款項是以后要收回的，會計分錄是：
借：其他應收款-xxx
貸：銀行存款
該款項是前期欠款，本期支付的，會計分錄是：
借：其他應付款-xxx
貸：銀行存款
其他應付款科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
擴展資料：
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
參考資料來源：搜狗百科-其他應付款
3.往來款會計分錄
往來款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：現金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個人
貸：現金/銀行存款
借：現金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人
4.公司轉賬還款到個人,怎么寫會計分錄
公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息計入財務費用。賬務處理如下：
1、借入時：
借：銀行存款
貸：其他應付款/短期借款
2、按期計提利息時
借：財務費用
貸：應付利息
3、支付利息時：
借：應付利息
貸：銀行存款
應交稅費——應交營業(yè)稅（代扣代繳）
——應交個人所得稅
4、上交稅款時：
借：應交稅費——應交營業(yè)稅（代扣代繳）
——應交個人所得稅
貸：銀行存款
5、歸還本金時
借：其他應付款/短期借款
貸：銀行存款
擴展資料
其他應付款的核實范圍
其他應付款科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
而企業(yè)經常發(fā)生的應付供貨單位的貨款，則是在“應付賬款”和“應付票據”科目中核算。企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用。
參考資料來源：百度百科—其他應付款
