補交個人所得稅(補交企業(yè)和個人所得稅帳務處理)

1.補交企業(yè)和個人所得稅帳務處理

一、補交企業(yè)所得稅及滯納金

1.交納滯納金罰款

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款 （年底要做納稅調(diào)增，稅前不能抵扣。）

2.計提應交所得稅；

借：應交稅金-應交所得稅

貸 應交稅金-應交所得稅

3.支付稅金

借：應交稅金-應交所得稅

貸 銀行存款

4 結(jié)轉(zhuǎn)利潤做

借：利潤分配-為分配利潤

貸：應交稅金-應交所得稅

二、補交個人所得稅

借：應繳稅費-個稅

借：營業(yè)外支出~滯納金

貸：銀行存款

工資整個的會計處理流程如下：

1、計提工資

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬——工資

——社保（單位承擔部分）

2、發(fā)放工資

借：應付職工薪酬——工資

貸：現(xiàn)金/銀行存款

應繳稅費——個稅

其它應付款——社保（個人承擔部分）

3、繳納社保和個稅

借：應付職工薪酬——社保（單位承擔部分）

其它應付款——社保（個人承擔部分）

應繳稅費——個稅

貸：銀行存款