銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金,應計入其他貨幣資金科目。
1、銀行本票存款
企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行,取得銀行本票時,應當根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務處理。
借:其他貨幣資金──銀行本票存款
貸:銀行存款
企業(yè)使用銀行本票后,應根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證進行賬務處理。
借:物資采購
應交稅費──應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金──銀行本票存款
如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時,應根據(jù)銀行收回本票時蓋章退回的一聯(lián)進賬單。編制會計分錄
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行本票存款
2、銀行匯票存款
企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行,取得銀行匯票時,應當根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務處理。
借:其他貨幣資金──銀行匯票存款
貸:銀行存款
企業(yè)使用銀行匯票后,應根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務處理。
借:物資采購
應交稅費──應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
銀行匯票使用完畢,應轉銷
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金──銀行匯票存款
擴展資料:
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
銀行匯票存款使用:
1、匯款單位(即申請人)使用銀行匯票,應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”,填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章,簽章為其預留銀行的簽章。
2、出票銀行受理銀行匯票申請書,收妥款項后簽發(fā)銀行匯票,并用壓數(shù)機印出票金額,將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。
3、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。
4、收款人受理申請人交付的銀行匯票時,應在出票金額以內(nèi),根據(jù)實際需要的款項辦理結算,并將實際結算的金額和多余的金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi),到銀行辦理款項入賬手續(xù)。
5、收款人可將銀行匯票背書轉讓給被背書人。銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票,不得背書轉讓。
6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個月,持票人超過付款期限提示付款的,銀行不予以受理。
7、持票人向銀行提示付款時,必須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一項,銀行不予以受理。
參考資料來源:百度百科-其他貨幣資金
銀行匯票、銀行本票屬于其他貨幣資金,應計入其他貨幣資金科目。
支票應該計入銀行存款,支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票三種,它們涉及的科目都是銀行存款。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
擴展資料:
一、“銀行存款”科目核算
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應設置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理,企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現(xiàn)金"等有關科目;提取和支出存款時,借記"現(xiàn)金"等有關科目,貸記"銀行存款"科目。
二、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金指除了庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
設賬:其他貨幣資金——外埠存款、其他貨幣資金——銀行匯票、其他貨幣資金——銀行本票、其他貨幣資金——信用證、其他貨幣資金——信用卡、其他貨幣資金——存出投資款等。
參考資料來源:百度百科-銀行存款
參考資料來源:百度百科-其他貨幣資金
應付票據(jù),是指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業(yè)匯票結算方式而發(fā)生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人,它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據(jù)按是否帶息分為帶息應付票據(jù)和不帶息應付票據(jù)兩種。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等
一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、企業(yè)增加其他貨幣資金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金,借記有關科目,貸記本科目。
三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位,外埠存款的開戶銀行,分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
所以銀行匯票,銀行本票屬于其他貨幣資金(付款方),其他貨幣資金(收款方)
商業(yè)匯票屬于應付票據(jù)(付款方),應收票據(jù)(收款方)
銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目,銀行承兌匯票計“應付票據(jù)”。
銀行匯票:借:其他貨幣資金----銀行匯票
貸:銀行存款
購入貨物 借:材料
貸:其他貨幣資金----銀行匯票
銀行承兌匯票 辦理時,借:銀行存款——***保證金,
貸:銀行存款
支付時, 借:原材料/應付賬款等科目
貸:應付票據(jù)
擴展資料:
其他貨幣資金核算:核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。
當然,如果是轉付,則可以這樣做分錄:
借:預付賬款一xx
貸:應付票據(jù)一銀行承兌匯票
辦理銀行匯票會計分錄:
申請時
借:其他貨幣資金-銀行匯票
貸:銀行存款
取得匯票時:
借:應付票據(jù)
貸:其他應付款-辦理匯票
支付匯票給往來單位:
借:應付帳款
貸:應付票據(jù)
匯票到期:
借:其他應付款-辦理匯票
銀行存款-(匯票利息) XX
貸:其他貨幣資金-銀行匯票
財務費用-利息 XX
銀行匯票一式四聯(lián)。
第一聯(lián)為卡片,為承兌行支付票款時作付出傳票;
第二聯(lián)為銀行匯票,與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶,在兌付行兌付匯票后此聯(lián)做銀行往來賬付出傳票;
第三聯(lián)解訖通知,在兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行,由簽發(fā)行做余款收入傳票;
第四聯(lián)是多余款通知,并在簽發(fā)行結清后交匯款人。
(一)表明“匯票”的字樣;
(二)無條件支付的承諾;
(三)確定的金額;
(四)付款人名稱;
(五)收款人名稱;
(六)出票日期;
(七)出票行簽章(匯票專用章、經(jīng)辦人員名章)。
匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的,匯票無效。

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