體系及余額表操作提示(用友怎么打科目余額表)

1.用友怎么打科目余額表

用友打科目余額表如下操作：

1、點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)工作”選項卡。如圖按“財務(wù)會計”→“總賬”→“賬表”→“科目賬”→“余額表”的順序分別雙擊各菜單。

2、在彈出的“發(fā)生額及余額查詢條件”對話框中直接點(diǎn)擊“確定”。若要指定查詢某科目，則在“科目”編輯欄中輸入指定的科目編碼

3、如圖進(jìn)入到了“發(fā)生額及余額表”界面便可以看到“科目余額表，點(diǎn)擊左上角打印按鈕即可

2.會計 科目余額表填制方法

1、所有已制單的單據(jù)（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證；

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

科目余額表就是各個科目的余額，一般包括上期余額，本期發(fā)生額，期末余額。

通俗點(diǎn)說就是跟據(jù)匯總的憑證而形成的每個科目的余額，而這些科目分屬于資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，所形成的等式就是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。

作用就是用于查詢公司的會計科目的發(fā)生額、余額等會計信息。

你按上面所示列表即可編制科目余額表，期初余額直接在總賬上抄，本期發(fā)生額是根據(jù)本月憑證進(jìn)行匯總得出。

資產(chǎn)類期末余額=期初余額借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=正數(shù)，余額在借方，負(fù)數(shù)則余額在貸方。

負(fù)債類期末余額=期初余額貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額=正數(shù)，余額在貸方，負(fù)數(shù)則余額在借方。

科目余額表是為了做報表用的，所有本月憑證全部結(jié)轉(zhuǎn)處理結(jié)束后才可以編制。

擴(kuò)展資料：

科目余額表哪些科目需要計提結(jié)轉(zhuǎn)：

科目表一般月末沒有余額：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、制造費(fèi)用、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。

應(yīng)付職工薪酬，累計折舊，累計攤銷，以及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等都有可能是進(jìn)行計提的。而管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，營業(yè)收入，營業(yè)成本，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出等，月末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用等月末要結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品中。

參考資料鏈接：百度百科-科目余額表

3.從科目余額表上能看出什么問題

1.從科目余額表上能看出：①是否有壞賬或假賬的可能性；②是否有經(jīng)濟(jì)活動的異常情況；③是否有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索。

科目余額表的目的是利用會計科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計單位進(jìn)行綜合評價提供必要的依據(jù)。

2.什么是科目余額表

科目余額表是是基本會計作帳表格，是各科目結(jié)余情況.把這表的余額填在資產(chǎn)負(fù)債表上和損溢表上，做出的報表。

3.科目余額表的具體編制方法：

①所有已制單的單據(jù)（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

②只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證。

③做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

4.科目余額表怎么做

科目余額表的具體編制方法：

1、所有已制單的單據(jù)（憑證）的余額，原理zd為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證。

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

擴(kuò)展資料：

科目版余額表不平原因：

1、出記賬憑證時，可能粗心大意，借貸方金額不相符，但借貸方合權(quán)計數(shù)卻人為相符；

2、做T形賬時，有的科目可能漏記幾筆分錄金額；

3、做T形賬時，T形賬合計數(shù)可能計算錯誤；

4、填寫科目余額表時，由于不小心數(shù)字填寫有誤；

5、填寫科目余額表時，在計算合計數(shù)時可能計算錯誤。

參考資料來源：百度百科-科目余額表

5.科目余額表怎么看

一、科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的?？颇坑囝~表在資產(chǎn)負(fù)債表里反應(yīng)的是至本月末各資產(chǎn)負(fù)債的金額.在各明細(xì)分類帳中反應(yīng)的是各明細(xì)帳戶至本月末的最新金額。

二、科目余額表的作用：

在實(shí)踐中，利用會計科目發(fā)生額及余額表，經(jīng)過分析判斷，可以發(fā)現(xiàn)下列問題：

1、容易發(fā)現(xiàn)壞賬或假賬的可能性

將連續(xù)的多個年度的科目發(fā)生額及余額表進(jìn)行對比檢查，會發(fā)現(xiàn)，有的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款項目，連續(xù)多年沒有發(fā)生額，其余額年年結(jié)轉(zhuǎn)，金額不變。這時，應(yīng)懷疑其產(chǎn)生壞賬或假賬的可能性，通過采用函證、檢查（追查至經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始憑證）等審計方法予以證實(shí)。

2、容易發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的異常情況

如果對比連續(xù)幾個年度的會計科目發(fā)生額及余額額表，對主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶在多年的變化度不大，但其中有一年突增或突減，也應(yīng)引起審計人員的高度重視。 同時將各年度的主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本進(jìn)行對比，看其毛利率的變化是否異常。

主營業(yè)務(wù)成本，在社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模未發(fā)生太多變化的情況下，成本總額變化幅度不會太大。如果某年變化幅度太大，即應(yīng)引起重視。

3、容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索

通過科目發(fā)生額及余額額表對企業(yè)存貨與主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本的對比，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品在市場上的銷售是否暢銷，企業(yè)原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品進(jìn)而轉(zhuǎn)化為銷售收入的時間快慢。如果企業(yè)存貨中的庫存產(chǎn)成品占銷售收入的比重過大，證明企業(yè)的產(chǎn)成品銷售不暢，有可能形成滯銷；如果企業(yè)存貨中原材料庫存資金過大，就證明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過慢。如果原材料期初庫存已經(jīng)很大，本期又進(jìn)行了大量的采購（累計借方發(fā)生額過大），就應(yīng)進(jìn)一步檢查盤存表，或到庫存進(jìn)行現(xiàn)場察看，證實(shí)其是否存在毀損、變質(zhì)、報廢的原材料未及時進(jìn)行帳務(wù)處理，從而形成虛增資產(chǎn)的情況。

4、利用會計科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計單位進(jìn)行綜合評價提供必要的依據(jù)

例如，通過企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。如果企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入逐年上升，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨好；如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入逐年下降，證明企業(yè)的經(jīng)營形勢趨壞。審計人員應(yīng)與企業(yè)管理層取得溝通，建議企業(yè)開拓市場。通過企業(yè)利潤總額的逐年對比，可以看出企業(yè)的盈利能力趨勢。如果企業(yè)利潤總額逐年遞增，就證明企業(yè)盈利能力趨強(qiáng)；如果企業(yè)利潤總額逐年遞減，就證明企業(yè)盈利能力趨弱。審計人員就應(yīng)該采取別的審計方法，查找原因，并與被審計單位管理當(dāng)局進(jìn)行必要的溝通。通過企業(yè)貨幣資金余額的逐年對比，可以看出企業(yè)的現(xiàn)金流是否正常，進(jìn)而推斷出企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量以及盈利質(zhì)量。

6.會計科目及使用說明

會計科目及使用說明： 一、資產(chǎn)類 1、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）股票；（2）債券；（3）基金；（4）其他。

5、短期投資跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資應(yīng)以成本與市價孰低計量，當(dāng)市價低于成本時，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。

6、應(yīng)收票據(jù) 核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)、經(jīng)付款承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。

銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，開由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的的票據(jù)。 7、應(yīng)收股利 核算企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利。

企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也在本科目核算。 8、應(yīng)收利息 核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。

企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息，在“長期債權(quán)投資”科目核算，不在本科目核算。 9、應(yīng)收賬款 核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在本科目核算。 10、其他應(yīng)收款 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

11、壞賬準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。每年年末，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。

企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。備抵法：承認(rèn)應(yīng)收賬款存在著收不回的可能性，按期估計壞賬損失，轉(zhuǎn)作期間費(fèi)用。

12、預(yù)付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。 13、應(yīng)收補(bǔ)貼款 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。

14、物資采購 核算企業(yè)購入材料、商品等的采購成本。委托外單位加工材料、商品的加工成本，直接在“委托加工物資”科目核算，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、機(jī)器設(shè)備等，在“工程物資”科目核算。

15、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。 16、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本和計劃成本。

包裝物是指為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。包括：（1）生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物；（2）隨同商品出售而不單獨(dú)計價的包裝物；（3）隨同商品出售而單獨(dú)計價的包裝物；（4）出租或出借給購買單位使用的包裝物。

17、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實(shí)際成本或計劃成本。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

低值易耗品可采用一次或者分次攤銷的方法。 18、材料成本差異 核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計劃成本的差異。

19、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實(shí)際成本。自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程已檢驗合格交付半成品倉庫，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。

20、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）。包括庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外庫或存放在倉庫的商品等。

21、商品進(jìn)銷差價 核算商品流通企業(yè)采用售價核算的商品售價與進(jìn)價之間的差額。 22、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本。

23、委托代銷商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實(shí)際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）。 24、受托代銷商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品。

企業(yè)代銷國外的商品也在本科目核算。 25、存貨跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的存貨跌價準(zhǔn)備。

企業(yè)應(yīng)定期或年末，對存貨進(jìn)行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。 26、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價）。

27、待攤費(fèi)用 核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費(fèi)用，如低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)、以及一次購買印花稅票。

7.怎樣梳理會計科目體系和記賬規(guī)則

一、會計科目

1. 概念：會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項目。

2. 2.分類：

3. (1)按其歸屬的會計要素分類：

4. 1）資產(chǎn)類：貨幣資金、應(yīng)收賬款、周轉(zhuǎn)材料、存貨

5. 2）負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付/預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用

6. 3）所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、留存收益

7. 4）成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本

8. 5）損益類：收入、費(fèi)用

9. 3.按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系：

10. (1)總分類科目：也稱一級科目或總賬科目。由財政部參照《會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》統(tǒng)一規(guī)定的。

11. (2)明細(xì)分類科目：可以由會計人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況自行設(shè)置。

12. (3)總分類科目與明細(xì)分類科目的關(guān)系：

13. 總賬科目對其所屬的明細(xì)科目具有統(tǒng)馭和控制的作用，明細(xì)科目是對其所歸屬的總賬科目的補(bǔ)充和說明。

14. 二、賬戶

15. 1.概念：賬戶是根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。

16. 2.賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括：

17. (1)賬戶名稱（即會計科目）

18. (2)日期和摘要，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容

19. (3)憑證號數(shù)，即賬戶記錄的來源和依據(jù)

20. (4)增加和減少的金額。

21. 3.會計科目與賬戶的聯(lián)系：

22. 會計科目和賬戶都是對會計對象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，兩者口徑一致，性質(zhì)相同。會計科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)；賬戶則是根據(jù)會計科目來設(shè)置的，賬戶是會計科目的具體運(yùn)用。會計科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就是賬戶所要登記的內(nèi)容，兩者反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同。

23. 4.會計科目與賬戶的區(qū)別：

24. 會計科目只是對會計要素具體分類的項目名稱，說明一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容， 本身沒有結(jié)構(gòu)，不能直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的增減 變化情況；賬戶則具有一定的結(jié)構(gòu)，能具體記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)資料。兩者所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的詳細(xì)承擔(dān)不同。

25. 三、復(fù)式記賬法

26. 1.概念：

27. 根據(jù)會計等式的平衡原理，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，以相等的金額，在相關(guān)聯(lián)系的兩個或兩個以上的科目上進(jìn)行記錄，這種雙重記錄的方法就是復(fù)式記賬法。復(fù)式記賬法的依據(jù)是會計等式。

28. 2.與膽識記賬法相比，復(fù)式記賬法的優(yōu)點(diǎn)：

29. (1)對于發(fā)生的每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上賬戶中相互聯(lián)系的進(jìn)行分類記錄，可以清晰地反映每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，全面地、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程和結(jié)果。

30. (2)由于每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，都是以相等的金額在有關(guān)的賬戶中登記，可以利用試算平衡公式，檢查科目記錄是否正確。

31. 4.分類：

32. 復(fù)式記賬按記賬符號，記賬規(guī)則、試算平衡方法的不同，可分為借貸記賬、增減記賬法和收付記賬法。目前普遍采用的復(fù)式記賬方法是借貸記賬法。

33. 四、借貸記賬法

34. 1.概念：

35. 借貸記賬法是以“借”、“貸”二字作為記賬符號 ，反映各項會計要素增減變動情況的一種復(fù)式記賬方法。

36. 2.借貸記賬法的會計科目結(jié)構(gòu)：

37. (1)資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是：

38. 借方記增加，記減少，余額在借方。

39. (2)負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的結(jié)構(gòu)是：

40. 借方記減少，貸方記增加，余額在貸方。

41. (3)費(fèi)用成本賬戶的結(jié)構(gòu)是：

42. 借方記增加，貸方記減少，一般沒有期末余額。

43. (4)收入類賬戶的結(jié)構(gòu)是：

44. 借方記減少，貸方記增加，一般沒有期末余額。

45. 基本是這樣了！