如何調(diào)整往(怎么調(diào)去年這筆賬)
1.怎么調(diào)去年這筆賬
您好，很高興為你解答。
這屬于重大會計差錯，且在資產(chǎn)負(fù)債表日后，需要通過“以前年度損益調(diào)整”和“未分配利潤”科目進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)處理如下：
1、調(diào)整其他應(yīng)收款
借：以前年度損益調(diào)整 37
應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅額） 3
貸：其他應(yīng)收款 40
2、調(diào)整應(yīng)交所得稅費
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 37*25%=9.25
貸：以前年度損益調(diào)整 9.25
3、調(diào)整本年利潤
借：利潤分配——未分配利潤 37-9.25=27.75
貸：以前年度損益調(diào)整 27.75
4、調(diào)整盈余公積
借：盈余公積 27.75*10% ≈ 2.78
貸：利潤分配——未分配利潤 2.78
拓展資料：
重大會計差錯：對于發(fā)生的重大會計差錯，如影響損益。應(yīng)計入"以前年度損益調(diào)整"科目，應(yīng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會計報表其他相關(guān)項目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)。
非重大會計差錯：是指不足以影響會計報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量表作出正確判斷的會計差錯。
對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會計差錯，不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目；屬于不影響損益的，應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目。
所以
如果屬于數(shù)額較小，賬務(wù)處理如下：借記"主營業(yè)務(wù)成本"，貸記"庫存商品"。
如果屬于數(shù)額較大，賬務(wù)處理如下：借記"以前年度損益調(diào)整"，貸記"庫存商品"。
關(guān)于會計的有關(guān)問題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您與我們共同探討
2.新手,不知道怎么調(diào)整以前的賬,
通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整以前年度涉及損益的調(diào)整項目，針對你所提出的問題：
1、你首先要確認(rèn)每月從個人工資中扣的應(yīng)由個人承擔(dān)的社保數(shù)額是否正確？
2、社?？劭钍欠癖荒阏_地區(qū)分了由個承擔(dān)部分及應(yīng)由公司承擔(dān)部分？
現(xiàn)在假設(shè)以上兩個問題不存在，建議你做如下調(diào)整：
借：以前年度損益 1011.15
貸：其他應(yīng)收款（個人承擔(dān)社保） 1011.15
即原來在繳納社保時應(yīng)由單位承擔(dān)的部分你錯誤記成了由個人承擔(dān)金額：（2317.85-1306.70）元調(diào)整至管理費用，因為是以前年度的錯誤，故通過“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)整。
3.上一年度會計科目錯了,今年怎么修改
1、出現(xiàn)的錯誤不涉及損益類科目的，紅字沖回錯誤分錄，做張正確的藍(lán)字分錄。不需要通過以前年度損益來調(diào)整。
2、出現(xiàn)的錯誤涉及損益類科目的，分錄修改后，需要做以前年度損益調(diào)整。以前年度損益是用來調(diào)整跟利潤有關(guān)的跨年度錯賬
例如：
1、如果只是資產(chǎn)，負(fù)債之間的會計科目做錯了，只需做個紅字沖回，再做張正確的藍(lán)字分錄即可。
將 借：財務(wù)費用
貸：庫存現(xiàn)金
做成了：借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
更正方法：
(1)錯的憑證原科目紅字沖回
借：財務(wù)費用 （紅字）
貸：銀行存款（紅字）
(2)藍(lán)字訂正正確的科目
借：財務(wù)費用 （藍(lán)字）
貸：庫存現(xiàn)金 （藍(lán)字）。
2、今年4月補交了去年年終所得稅，會計分錄做成了：
借：應(yīng)交稅金——所得稅
貸：銀行存款
計提：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——所得稅
發(fā)現(xiàn)，第二筆計提分錄是錯的，則更正方法：
(1)先沖銷做錯的計提分錄
借：銀行存款（紅字）
貸：應(yīng)交稅金--所得稅 （紅字）
(2)然后，再做計提補交上年所得稅分錄
借：以前年度利潤調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
(3)最后，做結(jié)轉(zhuǎn)分錄
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度利潤調(diào)整
(4)在本月編制資產(chǎn)負(fù)債表時，要調(diào)整應(yīng)交稅金、未分配利潤欄的年初數(shù)。即：
應(yīng)交稅金年初數(shù)加上補交稅金的金額。
未分配利潤年初數(shù)減去補交稅金的金額。
4.調(diào)整以前年度損益 會計分錄
多列支的費用不用調(diào)整，只把交納的所得稅入賬就行了：
借：以前年度損益調(diào)整 170.01
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 170.01
借：利潤分配-未分配利潤 170.01
貸：以前年度損益調(diào)整 170.01
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 170.01
貸：銀行存款 170.01
這個就是說費用在會計上已經(jīng)處理了，因不屬于會計差錯，所以不用調(diào)整，只進(jìn)行納稅調(diào)整就行了。
比如說：多付的工資已經(jīng)付了，怎么調(diào)整呀，總不能不作為費用了吧。更不能讓人家把錢給退回來。
5.會計怎么調(diào)賬,會計調(diào)賬步驟
會計調(diào)賬一般指的是會計處理的的一個內(nèi)容，即調(diào)整賬務(wù)以達(dá)到預(yù)期的或規(guī)定的結(jié)果。下面主要介紹會計調(diào)賬的五個基本方法。
1、追溯調(diào)整法
追溯調(diào)整法：是指對某項交易或事項變更會計政策時，如同該交易或事項初次發(fā)生時就開始采用新的會計政策，并以此對相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整。即，應(yīng)當(dāng)計算會計政策變更的累積影響數(shù)，并相應(yīng)調(diào)整變更年度的期初留存收益以及會計報表的相關(guān)項目。
追溯調(diào)整法的運用，首先，累計影響數(shù)；第二，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（調(diào)賬），對留存收益（包括法定盈余公積，法定公益金，任意盈余公積及未分配利潤，外商投資企業(yè)還包括儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金）進(jìn)行調(diào)賬；第三，調(diào)整相關(guān)的會計報表，在提供比較會計報表時，要對受影響的各該期間會計報表的相關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整；第四，在表外進(jìn)行披露，即在財務(wù)報告附注中進(jìn)行說明。
其中，累計影響數(shù)根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，從三種不同角度給出了三種定義：
(1)變更后的會計政策對以前各項追溯計算的變更年度期初留存收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有的金額之間的差額；
(2)指它是假設(shè)與會計政策相關(guān)的交易或事項在初次發(fā)生時即采用新的會計政策，而得出的變更年度期初收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有額之間的差額；
(3)指它是變更會計政策所導(dǎo)致的對凈損益的累積影響，以及由此導(dǎo)致的對利潤分配及未分配利潤的累積影響金額，不包括分配的利潤或股利。
2、未來適用法
未來適用法：指對某項交易或事項變更會計政策時，新的會計政策適用于變更當(dāng)期及未來期間發(fā)生的交易或事項。即，不計算會計政策變更的累積影響數(shù)，也不必調(diào)整變更當(dāng)年年初的留存收益，只在變更當(dāng)年采用新的會計政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應(yīng)計算確定會計政策變更對當(dāng)期凈利潤的影響數(shù)。
3、紅字更正
紅字更正：又叫紅筆訂正、赤字沖賬法。它是指記賬憑證的會計分錄或金額發(fā)生錯誤，且已入賬。更正時，用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷原有錯誤記錄，并用藍(lán)字填制正確的記賬憑證，據(jù)以入賬的一種更正錯帳的方法。
4、補充登記法
補充登記法：適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。采用補充登記法時，將少填的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，并在“摘要”欄內(nèi)注明“補充第*號憑證少計數(shù)”，并據(jù)以登記入賬。這樣便將少記的金額補充登記入賬簿。
5、不能按錯誤額直接調(diào)整的調(diào)賬方法
稅務(wù)檢查中審查出的納稅錯誤數(shù)額，有的直接表現(xiàn)為實現(xiàn)的利潤，不需進(jìn)行計算分?jǐn)?，直接調(diào)整利潤賬戶；有的需經(jīng)過計算分?jǐn)?，將錯誤的數(shù)額分別攤?cè)胂鄳?yīng)的有關(guān)賬戶內(nèi)，才能確定應(yīng)調(diào)整的利潤數(shù)額。后一種情況主要是在材料采購成本、原材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)成本的核算中發(fā)生的錯誤，如果尚未完成一個生產(chǎn)周期，其錯誤額會依次轉(zhuǎn)入原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、銷售成本及利潤中，導(dǎo)致虛增利潤，使納稅人多繳當(dāng)期的所得稅。因此，應(yīng)將錯誤額根據(jù)具體情況在期末原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和本期銷售產(chǎn)品成本之間進(jìn)行合理分?jǐn)偂t一旦全部調(diào)增利潤后就會造成虛增利潤，征過頭稅。
