常見較難的處理(一些常用比較難處理的是什么)
1.一些常用比較難處理的會計科目是什么
01.補貼收入”在會計報表如何設(shè)置問題 對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應(yīng)通過“補貼收入”會計科目來反映。
“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無 “補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。
02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理 （1）調(diào)整應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 （2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （3）補交稅款時 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。 以上就是本文全部內(nèi)容，認真的閱讀，希望可以幫助到你。
2.47個較難的會計科目處理方法是什么
三、個人提供或轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)給他人使用時（以專有技術(shù)投資入股應(yīng)屬比例），取得的相應(yīng)收入，屬特許權(quán)使用費所得，應(yīng)繳納個人所得稅，特許權(quán)使用費所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
29。未認證的當(dāng)月發(fā)票的進項稅額如何進行帳務(wù)處理 增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定。
對購進貨物取得的抵扣聯(lián)的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。 一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)， 借：原材料等 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣；如在規(guī)定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規(guī)定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉(zhuǎn)出處理： 借：原材料等 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 如在收到抵扣聯(lián)，但沒在收到的月份進行認證的，也應(yīng)作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄，同時在備查薄上注明“待認證”字樣。
二、凡購進貨物發(fā)票抵扣聯(lián)未收到的，應(yīng)于月終暫估入帳， 借：原材料--**材料暫估價 貸：應(yīng)付帳款 月初用紅字沖回， 發(fā)票抵扣聯(lián)收到后，按上述的方法進行處理。 三、目前會計核算規(guī)定中沒有“待扣稅金”一級會計科目，因而不能采用該科目來核算。
30。少收貨款可不可以自行調(diào)帳 答：根據(jù)文件規(guī)定，企業(yè)銷售貨物，事后因價格調(diào)整發(fā)生銷售折讓，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的折讓證明單，供貨企業(yè)才能作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。
如購買方不向其主管稅務(wù)機關(guān)開具折讓證明單，供貨方自行調(diào)帳，是不符合法規(guī)規(guī)定的。 對方少付的加工費，作不能收回的應(yīng)收賬款處理，可在營業(yè)外支出合計科目列支， 借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)收賬款**公司 31。
多提多攤的折舊額該怎么辦 例：甲公司2000年12月31日購入的一臺管理用設(shè)備，原始價值84000元，原估計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值4000元，按直線法計提折舊。 由于技術(shù)因素及更新辦公設(shè)施的原因，以不能繼續(xù)按原定使用年限計提折舊，于2006年1月1日將該設(shè)備的折舊年限改為6年，預(yù)計凈殘值為2000。
解：（1）甲公司的管理用設(shè)備已記提折舊4年（01、02、03、04年），累計折舊40000元〔4*(84000-4000)/8〕固定資產(chǎn)凈值44000元。 （2）2006年1月1日起，改按新的使用年限計提折舊，每年折舊費用為： （44000-2000）/(6-4)=21000（元） 2006年12月31日，該公司編制會計分錄如下： 借：管理費用 21000 貸：累計折舊 21000 32。
用于美化環(huán)境的綠化支出該如何進行賬務(wù)處理 企業(yè)為美化生產(chǎn)和辦公環(huán)境而種植花卉與草皮，這屬于企業(yè)的管理活動。有關(guān)花卉與草皮的購買、種植和維護（包括以后每月澆肥的化肥、農(nóng)藥）費用應(yīng)在企業(yè)的管理費用中列支。
借：管理費用-XXX 貸：現(xiàn)金 33。 無銷售企業(yè)招待費如何計提？ 凡是沒有行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的銷售或者營業(yè)等主營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，可以按不超過其所取得的各類收益2%的比例，在管理費用中據(jù)實列支必要的業(yè)務(wù)招待費。
企業(yè)所取得的各類收益，包括投資收益、期貨收益、代購代銷收入、其它業(yè)務(wù)收入等。 34。
實際收到的現(xiàn)金金額大于重組債權(quán)的賬面價值如何進行會計處理 債權(quán)人已對重組債權(quán)計提了壞賬準備的情況下，如果實際收到的現(xiàn)金金額大于重組債權(quán)的賬面價值，債權(quán)人應(yīng)按實際收到的現(xiàn)金， 借“銀行存款”科目，按該項重組債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”或“其它應(yīng)收款”科目，按其差額，借記“壞賬準備”科目。 在期末，再調(diào)整對該項重組債權(quán)已計提的壞賬準備。
如果企業(yè)濫用會計估計，不恰當(dāng)?shù)赜嬏崃藟馁~準備，應(yīng)作為重大會計差錯，按重大會計差錯的規(guī)定進行會計處理。 35。
折舊期滿后能否繼續(xù)提取折舊 問：如果折舊期已滿，固定資產(chǎn)賬面仍有余額，能否繼續(xù)提取折舊？ 答： 固定資產(chǎn)折舊期已滿，其賬面余額應(yīng)當(dāng)是固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。 固定資產(chǎn)的折舊額是固定資產(chǎn)原價扣除預(yù)計凈殘值后的差額，已提足折舊的固定資產(chǎn)不得再提取折舊。
3.有哪幾大常用較難的會計賬目處理辦法
01.企業(yè)計算增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理問題 02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理 03.促銷品的賬務(wù)處理問題 04.購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題 05. 代理出口的會計處理 06.銷售房產(chǎn)收取預(yù)收房款的帳務(wù)處理問題 07.購買材料發(fā)生不合理損耗的帳務(wù)處理問題 08.補貼收入“在會計報表如何設(shè)置問題 09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 10.銷售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和帳務(wù)處理問題。
4.比較難處理的會計實務(wù)問題有哪些
補貼收入"在會計報表中如何設(shè)置 對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行會計制度規(guī)定，應(yīng)通過"補貼收入"會計科目來反映。
"補貼收入"屬"利潤表"項目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在"利潤表"中反映，期末無余額。 02。
被稅局檢查需要補交的所得稅處理 （1）調(diào)整應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 （2）將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （3）補交稅款時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制利潤表時，通過"以前年度損益調(diào)整"項目來反映。 03。
促銷品的賬務(wù)處理問題 在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用 借：銷售費用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 04。 購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務(wù)處理問題 暫估應(yīng)付款下月初用紅字沖銷 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 收到票時： 借：原材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 05。
代理出口的會計處理 1、收到代出口商品時 借：受托代銷商品 貸：代銷商品款 2、出口銷售時，按實際售價 借：銀行存款（應(yīng)收賬款等） 貸：應(yīng)付賬款 同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 借：代銷商品款 貸：受托代銷商品 3、歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入 借：應(yīng)付賬款 貸：代購代銷收入（手續(xù)費收入） 銀行存款 4、代理進口 （1）、收到委托單位的收購資金時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 （2）、支付代購進口商品貨款及運雜費時 借：商品采購（進價成本） 應(yīng)收賬款（代墊運雜費） 貸：銀行存款 （3）、將購進商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費收入時 借：應(yīng)付賬款 貸：商品采購（進價成本） 應(yīng)收賬款（代墊運雜費） 代購代銷收入（代理手續(xù)費） 退回委托單位多給的收購資金時 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 06。 銷售房產(chǎn)收取預(yù)收房款的賬務(wù)處理問題 銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過"預(yù)收賬款"科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復(fù)。
預(yù)收售房款，開收據(jù)時： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 收最后一期房款，開發(fā)票時 借：銀行存款（最后一期房款） 預(yù)收賬款（以前預(yù)收部分） 貸：經(jīng)營收入 07。 銷售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和賬務(wù)處理問題 生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理？（比如：飼料。）
借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做賬，借"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）"科目，貸記"補貼收入"科目。 另外，企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細表"的"已交稅金"項目下，增設(shè)"減免稅款"項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）"科目的記錄填列；在填報"增值稅納稅申報表"時，直接在"銷項"項目的"免稅貨物"反映其"銷售額"即可，不需填報"稅額" 08。
企業(yè)計算增值稅出現(xiàn)"應(yīng)交增值稅"借方余額如何處理問題 "因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。"因此，當(dāng)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。
09。 "住房周轉(zhuǎn)金"的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 借：管理費用 貸：累計折舊 10。
購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務(wù)處理問題（比如采購油） 1。購油時 借：材料采購 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 2。
發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做賬時為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：材料采購 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 11。 對采取分期收款分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對方已不存在如何進行會計處理問題 1、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，賬務(wù)處理才能通過"分期收款發(fā)出商品"科目核算，否則不通過此科目，直接記入"主營業(yè)務(wù)收入"科目核算。
2、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費用。 12。
款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理 外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實際付款額借："庫存商品"等科目貸："銀行存款"科目待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額，借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款， 13。 中外合資為企業(yè)中方提供的固定資產(chǎn)如何估價和賬務(wù)處理問題 收到投資的廠房和機器設(shè)備時，會計處理為：按照投資單位的賬面原價，借記"固定資產(chǎn)"等科目，按照新確認的價值，貸記"實收資本"，賬面原價大于新確認價值的差額，貸記"累計折舊"科目；新確認的價值大于賬面原價的，則按照新確認的價值，借記"固定資產(chǎn)"，貸記"實收資本"。
14。 因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題 對實行"先征后退"增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額。
5.會計科目中比較難的有哪些
1、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理 外購貨物已經(jīng)驗收入庫，貨款已經(jīng)付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可按實際付款借記庫存商品等科目，貸記銀行存款等科目。
待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額。 借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2、因為出口單證不齊而造成無法退稅的情況應(yīng)該如何處理 對實行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)該按月計算銷項稅額計入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額計入“待攤費用-待轉(zhuǎn)增值稅銷項”科目。
征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后計算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項不能等同。 3、銷售邊角廢料取得的收入是否需要計征增值稅、所得稅及會計處理問題 希望我的回答可以幫到你。
6.有誰有難度大一點的會計分錄嗎.
業(yè)務(wù)計算題
3.進一步練習(xí)期末賬項調(diào)整的核算
[資料]：某公司某年發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)1月2日，預(yù)付全年財產(chǎn)保險費60000元，以銀行存款支付。
(2)1月31日，攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的財產(chǎn)保險費5000元。
(3)1月31日，預(yù)提本月短期借款利息6000元。
(4)2月28日，預(yù)提本月短期借款利息5000元。
(5)3月31日，支付本季度短期借款利息18000元。
(6)4月1日，車間進行設(shè)備大修理，以銀行存款支付修理費36000元。決定從本月起分六個月均攤。
(7)4月30日，攤銷本月設(shè)備大修理費6000元。
(8)經(jīng)研究，計劃在五個月后進行辦公樓大修，預(yù)計大修理費用150000元。決定從5月份開始，每月預(yù)提30000元。5月31日，預(yù)提辦公樓大修理費30000元。
(9)10月進行辦公樓大修，以銀行存款支付修理費153000元.
(10)10月18日，預(yù)訂明年報刊費72000元，以銀行存款支付。
(11)10月31日，攤銷本月應(yīng)負擔(dān)的報刊費5000元（去年10月預(yù)付報刊費60000元）。
[要求]：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。
4.練習(xí)期末賬項的調(diào)整與結(jié)轉(zhuǎn)，并進行月末結(jié)賬。
[資料]：東華公司****年7月30日結(jié)轉(zhuǎn)前有關(guān)損益類賬戶余額如下：
主營業(yè)務(wù)收入 貸 45000
其他業(yè)務(wù)收入 貸 3000
營業(yè)外收入 貸 600
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借 400
其他業(yè)務(wù)支出 借 2000
營業(yè)費用 借 300
管理費用 借 500
財務(wù)費用 借 200
營業(yè)外支出 借 500
該公司本月31日又發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1) 以銀行存款支付商品銷售廣告費500元。
(2) 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品產(chǎn)品的成本31000元。
(3) 攤銷應(yīng)由本月負擔(dān)的財產(chǎn)保險費600元。
(4) 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的短期借款利息400元。
(5) 將本月?lián)p益類賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶
（“本年利潤”賬戶月初余額100000元）。
(6) 本月利潤總額無調(diào)整項目，按33%計算應(yīng)交所得稅。
(7) 將“所得稅”賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。
[要求]：根據(jù)上述資料，編制會計分錄，并記入有關(guān)賬戶（用T型賬戶或正規(guī)賬頁），然后對“本年利潤”賬戶進行月末結(jié)賬。
7.常用會計科目說明及主要賬務(wù)處理
財稅one 回答：
會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算的標志或項目。設(shè)置會計科目是正確組織會計核算的一種專門方法。
如前所述，會計各要素（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤）都是由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所引起的，并且導(dǎo)致各要素的具體內(nèi)容必定會發(fā)生數(shù)量金額的增減變動。例如，用銀行存款購進原材料，原材料的增加導(dǎo)致銀行存款的減少，使得資產(chǎn)要素的具體構(gòu)成發(fā)生變化；用銀行存款償還前欠的應(yīng)付貨款，應(yīng)付貨款與銀行存款同時減少，使得資產(chǎn)與負債兩要素也同時減少等等。所以，會計要素要提供各種有用的經(jīng)濟信息以滿足會計信息使用者的需要，不僅要按會計要素分類反映其增減變化，而且需要根據(jù)會計要素的內(nèi)容和特點，對每一會計要素再作進一步分類，按此類別提供會計信息，對會計要素的進一步分類則形成不同的科目即會計科目。
通過設(shè)置會計科目，可以分類反映不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以將復(fù)雜的經(jīng)濟信息變成有規(guī)律、易識別的經(jīng)濟信息，并為其轉(zhuǎn)換為會計信息準備條件。在設(shè)置會計科目時，需對會計核算和監(jiān)督的具體內(nèi)容進行分類，并按每一類別內(nèi)容特征設(shè)定范圍、定義、名稱。例如，工業(yè)企業(yè)擁有的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的物質(zhì)條件，機器設(shè)備、廠房，具有共性，即均屬于勞動資料，則將之歸為一類，稱之為“固定資產(chǎn)”；企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營購入的各種各樣的材料，具有共性，均屬于勞動對象，則將之歸為一類，稱之“原材料”。又如，企業(yè)的貨幣資金由于保管地點和收付方式不同，可以將其劃分為兩個類別：銀行存款和現(xiàn)金，相應(yīng)也設(shè)置兩個會計科目，其中“銀行存款”科目用來核算企業(yè)存放在銀行的存款的增減變動及結(jié)存情況；而“現(xiàn)金”科、目用來核算企業(yè)庫存現(xiàn)金的收付與結(jié)存情況?？梢姡瑫嬁颇渴窃O(shè)置賬戶、進行處理賬務(wù)必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是一種基本的會計核算方法。
8.會計中常見的三種賬務(wù)處理程序是什么
一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來編輯記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細賬日記賬，最后編輯相應(yīng)的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表等。比如說我們可以根據(jù)付款憑證，收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因為要根據(jù)記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁也比較多，不便于會計工作的分工。一般適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較少的單位。
二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制財務(wù)報表。這類所說的匯總記賬憑證，是一種累計匯總的記賬憑
證，是對日常會計核算過程中所填寫的專用記賬憑證，安裝憑證的種類分別定期進行匯總填制。
三、科目匯總表財務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，進而結(jié)合相關(guān)的明細賬和憑證編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表。科目匯總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個會計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。對于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。
9.會計分錄有多難
這個問題蠻好玩的，你們公司發(fā)生多少業(yè)務(wù)，就是多少會計分錄。
你不是學(xué)會計的吧。###每個行業(yè)的會計分錄都有很多不一樣，所以會計分錄的多少就很不確定###新會計準則會計科目表 序號 會計科目編號 會 計 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價準備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應(yīng)收補貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔(dān)保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類別） 66 1801 長期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費 （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責(zé)任準備金 （保險專用 新增） 97 2602 保險責(zé)任準備金（保險專用 新增） 98 2611 保戶儲金（保險專用 新增） 99 2621 獨立賬戶負債（保險專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類別） 102 2711 專項應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風(fēng)險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)。
10.常用會計科目說明及主要賬務(wù)處理
一、記賬憑證賬務(wù)處理程序，是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時候，根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表（匯總原始憑證）來編輯記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細賬日記賬，最后編輯相應(yīng)的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表等。
比如說我們可以根據(jù)付款憑證，收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因為要根據(jù)記賬憑證，每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記，所有工作量比較大，消耗的賬頁也比較多，不便于會計工作的分工。
一般適用于規(guī)模較小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較少的單位。 二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序，是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制財務(wù)報表。
這類所說的匯總記賬憑證，是一種累計匯總的記賬憑 證，是對日常會計核算過程中所填寫的專用記賬憑證，安裝憑證的種類分別定期進行匯總填制。三、科目匯總表財務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，進而結(jié)合相關(guān)的明細賬和憑證編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表，利潤表。
科目匯總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期飛鏢技術(shù)匯總出每個會計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。
對于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。
