消費(fèi)稅的計(jì)算方法不包括哪些(消費(fèi)稅的計(jì)算方法)

1.消費(fèi)稅的計(jì)算方法

一、消費(fèi)稅是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

二、消費(fèi)稅計(jì)稅方法：消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅）*消費(fèi)稅率/（1-消費(fèi)稅率）。

1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額*適用稅率。

2、從量計(jì)稅時(shí)：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量*適用稅額標(biāo)準(zhǔn)。

3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：

a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

b、用于其他方面的：有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）。

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率。

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）。

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*適用稅率。

5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

組成計(jì)稅價(jià)格 =（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1- 消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 *消費(fèi)稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí)，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價(jià)格=購(gòu)進(jìn)原價(jià)*（1+利潤(rùn)率）÷（1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格*金銀首飾消費(fèi)稅稅率

7、對(duì)于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

拓展資料：

1、消費(fèi)稅相關(guān)法律

消費(fèi)稅是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。它在各國(guó)開征亦較為普遍，具有特定的財(cái)政意義、經(jīng)濟(jì)意義和社會(huì)意義。國(guó)務(wù)院于1993年12月13日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，財(cái)政部于同年12月25日制定了《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。這兩個(gè)法律規(guī)范性文件，對(duì)我國(guó)消費(fèi)稅法的主要內(nèi)容作出了明確的規(guī)定。

2、消費(fèi)稅納稅人

消費(fèi)稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。具體包括：

在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，也是消費(fèi)稅的納稅人。

消費(fèi)稅是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

消費(fèi)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)和進(jìn)口稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。

參考鏈接：消費(fèi)稅_百度百科

2.消費(fèi)稅的計(jì)算公式是什么

咨詢熱線 ZI XUN RE XIAN

您好，上面我們了解了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，那么應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額又該如何計(jì)算呢？

專業(yè)解答

根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》第五條的規(guī)定，消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅（以下簡(jiǎn)稱復(fù)合計(jì)稅）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率公式里的銷售數(shù)量，是指應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體為：（1）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；（4）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

此外，還需要注意的是，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。

3.消費(fèi)稅計(jì)算方式

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）銷售額的確定

1.從價(jià)計(jì)征銷售額的確定。

2.從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。

3.復(fù)合計(jì)征銷售額和銷售數(shù)量的確定。

4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定。

（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率

(2)實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率

(3)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)算方法。

(4)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

2.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1一比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率（2）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率）÷（1一比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量*定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

3.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1一比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率

(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量*定額稅率）÷（1一比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*比例稅率+委托加工數(shù)量*定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

4.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。

(1)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1一消費(fèi)稅比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率公式中所稱“關(guān)稅完稅價(jià)格”，是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。

(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量*定額稅率）÷（1一消費(fèi)稅比例稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率+進(jìn)口數(shù)量*定額稅率

(3)應(yīng)納稅額計(jì)算舉例。

（三）已納消費(fèi)稅的扣除

1.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。

(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；

(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；

(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；

(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；

(5)外購(gòu)已稅汽車輪胎（內(nèi)胎和外胎）原料生產(chǎn)的汽車輪胎；

(6)外購(gòu)已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車（如用外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車）；

(7)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

(8)外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

(9)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；

(10)外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；

(11)外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除。

(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙；

(2)以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品；

(3)以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石；

(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；

(5)以委托加工收回的已稅汽車輪胎原料生產(chǎn)的汽車輪胎；

(6)以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車；

(7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

(8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

(9)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；

(10)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品；

(11)以委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油。

4.消費(fèi)稅計(jì)算辦法

啤酒消費(fèi)稅從量計(jì)征，按銷售價(jià)格的不同分為220元/噸和250元/噸，對(duì)于收取的包裝物押金（循環(huán)使用）根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費(fèi)稅政策的通知》財(cái)稅「2006」20號(hào)規(guī)定：啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）劃分檔次，上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

：（一）每噸啤酒出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，單位稅額250元/噸；

（二）每噸啤酒出廠價(jià)格在3000元（不含3000元，不含增值稅）以下的，單位稅額220元/噸。

（三）娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒，單位稅額250元/噸。

（四）每噸啤酒出廠價(jià)格以2000年全年銷售的每一牌號(hào)、規(guī)格啤酒產(chǎn)品平均出廠價(jià)格為準(zhǔn)。2000年每一牌號(hào)、規(guī)格啤酒的平均出廠價(jià)格確定之后即作為確定各牌號(hào)、規(guī)格啤酒2001年適用單位稅額的依據(jù)，無論2001年啤酒的出廠價(jià)格是否變動(dòng)，當(dāng)年適用單位稅額原則上不再進(jìn)行調(diào)整。

5.消費(fèi)稅的計(jì)算公式

原發(fā)布者：蕭蕭軒轅的天下

1、增值稅增值稅=不含稅價(jià)*17%=含稅價(jià)/（1+17%）*17%不含稅價(jià)=含稅價(jià)/（1+17%）如果一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，價(jià)稅合計(jì)100元，則貨價(jià)為100/1.17=85.47，增值稅為100/1.17*0.17=14.53元。對(duì)于一般納稅人，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額=不含稅銷價(jià)*17%=含稅銷售價(jià)÷（1+17%）*17%進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅進(jìn)價(jià)*17%=含稅進(jìn)價(jià)÷（1+17%）*17%2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率3、消費(fèi)稅：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅稅包含在價(jià)格里。應(yīng)納稅額=銷售額*稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1—消費(fèi)稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）4、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*[（1+成本利潤(rùn)率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）]一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)非專利技術(shù)、

6.消費(fèi)稅的計(jì)稅公式是什么

1、消費(fèi)稅=不含稅價(jià)款*稅率 此時(shí)同增值稅計(jì)算方法類解釋：

增值稅的計(jì)算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價(jià)款乘以增值稅稅率；

消費(fèi)稅的計(jì)算公式是不含稅（這里的“稅”是指增值稅）價(jià)款乘以消費(fèi)稅稅率（比例稅的情況）.

2、消費(fèi)稅=不含稅價(jià)款/（1-稅率）*稅率

消費(fèi)稅的計(jì)算公式是不含稅（這里的“稅”是指消費(fèi)稅）/（1-消費(fèi)稅率）價(jià)款乘以消費(fèi)稅稅率

3、總結(jié)：

通過這兩個(gè)計(jì)算公式的對(duì)比可以理解消費(fèi)稅和增值稅的稅基其實(shí)是一樣的，但是增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

7.消費(fèi)稅的公式是不是有問題

先從結(jié)果逆推，消費(fèi)稅不同于增值稅，他是價(jià)內(nèi)稅。

價(jià)內(nèi)稅的意思就是計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)包含稅款。也就是消費(fèi)稅=含稅價(jià)*消費(fèi)稅稅率，而增值稅=不含稅價(jià)*增值稅率。

回到消費(fèi)稅來說，含稅價(jià)=不含稅價(jià)+消費(fèi)稅。所以，

不含稅價(jià)=含稅價(jià)-消費(fèi)稅=含稅價(jià)-含稅價(jià)*消費(fèi)稅率=含稅價(jià)（1-消費(fèi)稅率）

而你的公式表示的是進(jìn)口物品的消費(fèi)稅的計(jì)算，顯然，（完稅價(jià)+關(guān)稅）只是剛進(jìn)海關(guān)的物品價(jià)格，表示在國(guó)外已經(jīng)納過的稅和關(guān)口繳納的關(guān)稅，并沒有包含消費(fèi)稅。所以依照上面的公式，（完稅價(jià)+關(guān)稅）=含稅價(jià)（1-消費(fèi)稅率），最后消費(fèi)稅=含稅價(jià)*消費(fèi)稅率=（完稅價(jià)+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）*消費(fèi)稅率

應(yīng)該沒有繞吧？

如果你要正推，請(qǐng)百度“消費(fèi)稅的計(jì)算方法”，第一條會(huì)有你想要的答案。

如果要從本質(zhì)上理解消費(fèi)稅的計(jì)算，請(qǐng)查閱稅法中對(duì)消費(fèi)稅的說明，或者百度百科“消費(fèi)稅”。