哪些預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算(預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的計(jì)算公式)

1.預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的計(jì)算公式

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額；

示例說(shuō)明：

王麗2019年每月工資均為30000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”扣除為4500元，享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額度2000元，假設(shè)沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。對(duì)應(yīng)預(yù)扣率表可以得出，王麗前三個(gè)月應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。

1月份：（30000–5000-4500-2000）*3%=555元；

2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元；

3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元；

上述計(jì)算結(jié)果表明，由于2月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款有所增加。

擴(kuò)展資料

居民個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳方法：

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》（見(jiàn)附件1）。

年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

參考資料：百度百科-個(gè)人所得稅率

參考資料：百度百科-所得稅預(yù)扣法

2.2019年新個(gè)所稅預(yù)扣預(yù)繳,每月如何計(jì)算

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

（一）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

上述公式中，計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅額的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按《個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

（二）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%

非居民個(gè)人扣繳方法

扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

3.2019新個(gè)稅的累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)基本減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)）-已預(yù)扣預(yù)繳稅額

小呂是公司的銷(xiāo)售經(jīng)理，2019年1月份的工資薪金收入為16000元，繳納三險(xiǎn)一金等1600元。家中老人的年齡超過(guò)了60歲，并考取了在職研究生，且用住房公積金購(gòu)買(mǎi)了首套住房。則小呂的1月份預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

小呂可辦理的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除=2000（贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除）+400（繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除）+1000（住房貸款利息扣除）=3400（元）；

1月應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)基本減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=16000-5000-1600-3400=6 000（元）；

根據(jù)個(gè)人所得稅，不超過(guò)36000元的對(duì)應(yīng)稅率為3%;

2月預(yù)繳預(yù)扣1月應(yīng)納稅額=（累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)）-已預(yù)扣預(yù)繳稅額=6 000*3%=180（元）。

擴(kuò)展資料：

每月5000元“起征點(diǎn)”原因

財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華說(shuō)，主要基于三方面考慮：一是統(tǒng)籌考慮城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測(cè)算，2017年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長(zhǎng)率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)消費(fèi)支出約為每月4200元。基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。

參考資料來(lái)源：百度百科-個(gè)人所得稅

4.2019年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額

有些企業(yè)有提前申報(bào)的現(xiàn)象，正常來(lái)說(shuō)，1月初申報(bào)12月份個(gè)稅，應(yīng)該申報(bào)的是12月份發(fā)的錢(qián)（如果工資是次月發(fā)放，即申報(bào)12月份發(fā)的11月份工資）。

但如果提前申報(bào)，1月初申報(bào)了 1月份發(fā)的12月工資，那是不能按照新個(gè)稅的，因?yàn)閷?shí)際雖然是在1月份，但申報(bào)時(shí)相當(dāng)于按照12月份發(fā)的來(lái)申報(bào)，這就需要企業(yè)糾正這個(gè)提前申報(bào)。

所以，2019年1月份發(fā)的工資，應(yīng)該是2月初申報(bào)，并按照新個(gè)稅法進(jìn)行累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳。

而2019年1月初，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)該申報(bào)的是12月份發(fā)的錢(qián)，還是算2018年的個(gè)人所得。

5.累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算公式

具體計(jì)算公式為：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。累計(jì)減除費(fèi)用是指按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

6.2019年新稅應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額如何算

現(xiàn)在工資薪金所得個(gè)人所得稅，采用累計(jì)預(yù)扣法，由發(fā)放工資的單位代扣代繳。

采用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算應(yīng)預(yù)扣稅款時(shí)，扣繳義務(wù)人要以納稅人本年度截至當(dāng)前月份取得的累計(jì)收入減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除后的余額，計(jì)算累計(jì)的應(yīng)納稅所得額，適用年度稅率表，計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。最后，用累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額，計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

具體計(jì)算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

7.現(xiàn)在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)使用的累計(jì)預(yù)扣法如何計(jì)算個(gè)稅

近日，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“39號(hào)公告”）發(fā)布，細(xì)化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點(diǎn)之一就是允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，即加計(jì)抵減政策。但是，你知道其中的十個(gè)細(xì)節(jié)嗎？下面就讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧。

一要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（簡(jiǎn)稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù)）

取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

三要區(qū)分不同設(shè)立時(shí)間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額（經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月的 按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額）符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計(jì)抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定

五是準(zhǔn)確計(jì)算加計(jì)抵減的基數(shù)

按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分

不能作為計(jì)提的基數(shù)

已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的

應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

六要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的

七要記住一個(gè)例外

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策

兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為

且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額

需要按政策規(guī)定予以剔除

八是單獨(dú)核算加計(jì)抵減

納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的

計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況

九是首次需填表聲明

在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)

需提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》

同時(shí)兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的

應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)

十是有始有終

加計(jì)抵減政策到期后

納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額

結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減