專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文
XXX有限公司XXX：
我們接受委托，對(duì)貴公司《XXX》項(xiàng)目從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過(guò)詢問(wèn)、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表如下：
1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)XX批準(zhǔn)，由XX發(fā)起設(shè)立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為XX的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本XX元。
本公司屬XX行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：XX。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：XX。
[本公司下設(shè)XX、XX等分支機(jī)構(gòu)。]XX
項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]
2、貴公司《XXXX》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況
貴公司《XXXXXX》項(xiàng)目于200XX年XX月XX日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200XX年XX月XX日至200XX年XX月XX日。項(xiàng)目已經(jīng)于200XX年XX月竣工。項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
申XX報(bào)XX數(shù)
實(shí)XX際XX數(shù)
差XX異
總投資
其中：企業(yè)自籌
財(cái)政補(bǔ)助
其中：省財(cái)政補(bǔ)助
市縣區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助
投資內(nèi)容：XX
土建工程
設(shè)備購(gòu)置
研發(fā)費(fèi)用
XX費(fèi)用
……
……
合XXXX計(jì)
XXXX差異情況說(shuō)明:
XX……
3、《XXXX》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益
XXXX《XXXX》項(xiàng)目于200XX年XX月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年XX月，《XXXXXX》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：
XXXX銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等……
《XXXX》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:
……
4、審計(jì)結(jié)論
包括：
1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);
2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到?？顚Ｓ谩⑹欠窦{入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);
3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。
4、……
附送：《XXXX》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2010年XX月XX日
附：審計(jì)過(guò)程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)
1、XX對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。
2、XX項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購(gòu)置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門虛開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)。
6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。
7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。
