合理避稅(誰(shuí)知道合理避稅的知識(shí),多謝拉)

1.誰(shuí)知道合理避稅的知識(shí),多謝拉

逃稅是違2113法的，但避稅則有所5261不同。避稅是透過(guò)稅務(wù)計(jì)劃合法地減4102少稅負(fù)。有效的1653稅務(wù)計(jì)劃可令納稅人節(jié)省金錢(qián)以作其他用途，以下介紹一些常用的HR避稅策略。

減輕利得稅的策略

由公司承擔(dān)個(gè)人支出可減稅

這種增加開(kāi)支的手法在一般中小型公司最常用，亦是成本最低的方法。公司須證明支出不是稅例第十七條所指的私人家庭支出。所以應(yīng)做妥雇傭合約、董事服務(wù)合約，以證明該等支出為公司必須承擔(dān)的支出，以賺取課稅收入。

薪俸稅較利得稅低

由於薪俸稅可扣減免稅額，而扣除免稅額后的首$97,500的稅率均少於15.5%，因此，繳付薪俸稅較繳付利得稅有利。但之后的稅率為18.5%，比利得稅高，因此繳付利得稅便較為有利了。

減輕薪俸稅的策略

一、雇主提供住所

根據(jù)稅務(wù)條例，由雇主供給免費(fèi)的或低於市值的住所，只徵收總收入的10%作為應(yīng)評(píng)租值。若雇主提供酒店、旅館或宿舍作寓所，而不多於兩間房間，則以8%計(jì)算。若是一間房間的寓所，則以4%計(jì)算。

如果市值租金高於薪金收入的10%，雇員可在受聘時(shí)與雇主協(xié)議，由雇主支付寓所租金，而薪金則作出適當(dāng)調(diào)低。對(duì)雇主而言，薪支負(fù)擔(dān)不變，但雇員可因此而減低薪俸稅的負(fù)擔(dān)。

二、轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購(gòu)權(quán)

根據(jù)稅務(wù)條例，任何人士在職位上或受雇中獲得公司股票認(rèn)購(gòu)權(quán)，并在行使、買(mǎi)賣(mài)或轉(zhuǎn)讓該權(quán)利時(shí)獲取利益，是需要繳納薪俸稅的。該利潤(rùn)是以在行使該權(quán)利時(shí)的股票市值減去認(rèn)購(gòu)權(quán)的成本及行使時(shí)的認(rèn)購(gòu)價(jià)計(jì)算，或在以轉(zhuǎn)讓時(shí)所得的報(bào)酬減去認(rèn)購(gòu)權(quán)的成本計(jì)算。

雇員可在行使該權(quán)利前，以低價(jià)將該權(quán)利轉(zhuǎn)讓與親友，然后由該人行使該權(quán)利以助減低稅額。

三、雇主提供員工福利及設(shè)施

由雇主提供的雇員福利，除非能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金值，否則不會(huì)被視為課稅入息。根據(jù)稅務(wù)條例，只有上述的房屋津貼、旅游津貼及股票認(rèn)購(gòu)權(quán)及一些可變?yōu)楝F(xiàn)金的福利如禮券才能豁免徵稅。

因此雇主可盡量提供服務(wù)給雇員，即提高雇員福利設(shè)施，而不大幅加薪使員工多繳稅款。一般免稅的福利為：

由雇主提供免費(fèi)膳食，但必須不是可轉(zhuǎn)售的餐券；

由雇主提供車(chē)輛與雇員使用，但不可再租予他人使用；

由雇主安排提供免費(fèi)醫(yī)療福利；

使用雇主擁有的家俱和住宅設(shè)備；

使用雇主所聘用的傭工；

使用由雇主所締結(jié)合約提供予雇員的公用福利設(shè)施，如水、電、煤氣、電話等；

雇主可為員工子女成立教育基金，提供獎(jiǎng)學(xué)金予員工的子女。

2.如何才能做到合理避稅

避稅：納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排等活動(dòng)。

二、避稅的基本條件 企業(yè)，特別是跨國(guó)企業(yè)相對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)，更容易避稅（不是偷稅）。通常來(lái)說(shuō)，避稅需要企業(yè)具備一定條件，而這一般也是跨國(guó)企業(yè)可以做到的： 1、企業(yè)規(guī)模較大，理想的公司模式是企業(yè)集團(tuán)下面有很多的子公司、分公司。

集團(tuán)通過(guò)各分公司、子公司與總公司，分公司、子公司之間相互關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)、分?jǐn)傎M(fèi)用、訂單轉(zhuǎn)讓等措施避稅。應(yīng)該注意的是，這些公司的稅率應(yīng)該有高低多少不同、稅種有收與不收之分。

2、企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，首先要對(duì)各種投資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事先安排，如果，流動(dòng)性不強(qiáng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法安排，則不能起到避稅作用。 3、公司決策行為簡(jiǎn)單，如果一件事情，需要公司經(jīng)理層開(kāi)會(huì)討論，多數(shù)同意后，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在開(kāi)會(huì)，會(huì)上有的同意、有的不同意，結(jié)果只有一個(gè)——擱置一邊。

如果一個(gè)公司只有一個(gè)負(fù)責(zé)人，這樣這個(gè)稅務(wù)籌劃過(guò)程只需說(shuō)服一人即可，實(shí)施也比較容易，相互配合也比較默契。 4、與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)一致，企業(yè)減輕稅負(fù)不能等同于企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。

企業(yè)的發(fā)展要靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、知名度、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)營(yíng)管理多方面共同合作，切忌依靠避稅過(guò)活。 方法： 1、利用課稅主體轉(zhuǎn)移的方法避稅 （1）在適用法律標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家 ①變更國(guó)籍及注冊(cè)地 在適用法律標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，即法律規(guī)定擁有該國(guó)國(guó)籍的自然人為無(wú)限納稅義務(wù)人，對(duì)其全球收入征收個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅。

該自然人避稅的主要方法即放棄該國(guó)籍，加入其他國(guó)國(guó)籍。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其核心問(wèn)題主要是看其注冊(cè)地，一個(gè)跨國(guó)公司如果在避稅地（百慕大、巴林、英屬維爾京群島等地）注冊(cè)母公司，在稅收較高地區(qū)設(shè)立（而不是成立）分公司（而不是子公司），則該分公司沒(méi)有無(wú)限納稅義務(wù)，只需對(duì)在稅收較重國(guó)家取得的應(yīng)稅收入征稅，無(wú)須對(duì)其全球收入征稅。

②在適用戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家 對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，在適用戶籍標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家，住所、居所、居住天數(shù)構(gòu)成其無(wú)限納稅義務(wù)的因素?？鐕?guó)自然人住所、居所轉(zhuǎn)移或避免的方式有：住所真正遷移、住所的短期遷移、縮短居住時(shí)間、中途離境、成為臨時(shí)納稅人、部分移居。

如中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，只有在中國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的自然人才是居民納稅義務(wù)人，負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，對(duì)全球收入納稅。 對(duì)于法人來(lái)說(shuō)，居所的避免與轉(zhuǎn)移方式是遷出與轉(zhuǎn)移總部位置。

在實(shí)行戶籍標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，如多數(shù)歐洲國(guó)家，判定居民公司標(biāo)準(zhǔn)主要是對(duì)公司控制管理機(jī)構(gòu)的判定。 如果跨國(guó)公司改變股東大會(huì)、董事會(huì)的召開(kāi)地點(diǎn)，在免稅地召開(kāi)股東大會(huì)、設(shè)立總部，就可以避稅。

例：設(shè)在荷蘭的殼牌石油公司通過(guò)下列方式和手段，避免在荷蘭具有法人居民資格，從而進(jìn)行國(guó)際避稅。①在避稅地設(shè)立公司總部召開(kāi)股東大會(huì)，并作出會(huì)議報(bào)告；②在荷蘭地區(qū)只發(fā)行優(yōu)先股，或不讓荷蘭股東參與管理，只保留其財(cái)產(chǎn)權(quán)；③選用非荷居民作為公司執(zhí)行董事；④不從荷蘭發(fā)布全球指令；⑤在荷境內(nèi)設(shè)立獨(dú)立的服務(wù)公司，作為管理機(jī)構(gòu)。

當(dāng)然，如果將公司管理實(shí)體，如建筑、辦公設(shè)備等搬至避稅地則可能要產(chǎn)生一筆可觀的搬遷費(fèi)，承擔(dān)一定的停工損失，人員的搬遷費(fèi)用，還可能因?yàn)樘幚懋?dāng)?shù)刎?cái)產(chǎn)繳納一定的資本利得稅。 2、課稅主體非轉(zhuǎn)移方式避稅 課稅主體非轉(zhuǎn)移方式指納稅人并不離開(kāi)居住國(guó)或變更居民身份，而是采用所得、財(cái)產(chǎn)與所有者分離的方式，來(lái)避免居住國(guó)的稅收管轄。

其典型的方式是通過(guò)保險(xiǎn)和信托方式避稅。 如：納稅主體通過(guò)在避稅地設(shè)立持股信托公司，將財(cái)產(chǎn)交給信托公司管理，凡屬于這部分財(cái)產(chǎn)取得的收入，都?xì)w屬在信托公司賬上。

由于相關(guān)的金融法規(guī)規(guī)定，信托財(cái)產(chǎn)具有財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的特征，很顯然，這樣可以減輕原來(lái)應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)。 3、課稅客體轉(zhuǎn)移避稅 所謂課稅客體轉(zhuǎn)移是指跨國(guó)納稅人通過(guò)對(duì)資金、貨物、勞務(wù)、費(fèi)用的轉(zhuǎn)移，改變或避免所得的來(lái)源地，以避免一個(gè)國(guó)家的稅收管轄。

由于納稅主體的轉(zhuǎn)移易于被發(fā)覺(jué)，是政府打擊的對(duì)象，相比之下，納稅客體的轉(zhuǎn)移較為隱蔽，也較為常見(jiàn)。 貨物的轉(zhuǎn)讓定價(jià)：是指跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部基于共同利益的需要，通過(guò)人為安排的不同于正常市價(jià)的內(nèi)部交易價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

這種定價(jià)不受市場(chǎng)供求影響，不是在獨(dú)立競(jìng)爭(zhēng)條件下按正常交易原則確定的，是按照跨國(guó)公司的整體利益而制定的。 從納稅角度看，當(dāng)內(nèi)部定價(jià)在同一地區(qū)（如果全國(guó)稅收統(tǒng)一，可擴(kuò)展到全國(guó)）時(shí)，轉(zhuǎn)移定價(jià)并不影響稅收總額，只影響到各個(gè)地區(qū)間的稅收分配。

然而，由于國(guó)際投資與貿(mào)易的發(fā)展，各個(gè)國(guó)家（地區(qū)）稅收、稅制的不同，內(nèi)部定價(jià)開(kāi)始向避稅目的的方向發(fā)展。 （1）實(shí)體的轉(zhuǎn)移定價(jià) （2）無(wú)形資產(chǎn)、服務(wù)的定價(jià) 4、課稅客體非流動(dòng)性避稅 （1）利用延期納稅規(guī)定避稅 例如，《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外商舉辦的俱樂(lè)部和會(huì)員制的外商投資企業(yè)，對(duì)會(huì)員一次性收取的會(huì)費(fèi)、保證金等，在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)，可從開(kāi)始營(yíng)業(yè)。

3.怎樣合理避稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。

合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動(dòng)；合理避稅也不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，還需要市場(chǎng)、商務(wù)等各個(gè)部門(mén)的合作，從合同簽訂、款項(xiàng)收付等各個(gè)方面入手。 避稅是企業(yè)在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對(duì)法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)有更多的部分合法留歸企業(yè)。

它如同法庭上的辯護(hù)律師，在法律規(guī)定范圍內(nèi)，最大限度地保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。避稅是合法的，是企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。避稅的種類(lèi)按其特征和內(nèi)容分為國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移三種形式。

我們將主要為中小企業(yè)家們介紹中國(guó)國(guó)內(nèi)常用的一些避稅方法。從實(shí)用角度來(lái)看，國(guó)內(nèi)的避稅就是指企業(yè)通過(guò)各種方法、途徑和手段避開(kāi)國(guó)內(nèi)納稅義務(wù)。

從更現(xiàn)實(shí)的條件出發(fā)，企業(yè)的老總和財(cái)務(wù)經(jīng)理需要解決不同難題。合理避稅：老總能做什么規(guī)避稅收，現(xiàn)在早就不是一個(gè)只適合于私下交流的話題。

現(xiàn)在許多企業(yè)老板都在交流怎樣規(guī)避稅收，成功的經(jīng)驗(yàn)大家“群起而效仿”。十屆人大剛剛謝幕，稅收政策、稅收監(jiān)管和稅率水平等問(wèn)題被各位代表多次提及。

一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)分析的。假如能是一個(gè)管理決策層，從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度來(lái)看，這樣的操作更適合于您。

換成“洋”企業(yè)我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過(guò)渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。 注冊(cè)到“避稅綠洲”凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。

中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠（本節(jié)內(nèi)容讀者可參見(jiàn)《推開(kāi)“離岸綠洲”的門(mén)》一文）。 進(jìn)入特殊行業(yè)比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。 殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。

做“管理費(fèi)用”的文章企業(yè)可提高壞帳準(zhǔn)備的提取比率，壞帳準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。

另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。 用而不“費(fèi)”中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類(lèi)雜支是否列入產(chǎn)品成本。

當(dāng)今的企業(yè)界，這一項(xiàng)被頻繁運(yùn)用。他們將自己買(mǎi)房子、車(chē)子的支出，甚至子女入托上學(xué)的費(fèi)用都列支在公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

這樣處理并不為國(guó)家政策所允許，雖然此方法在時(shí)下的企業(yè)界并不鮮見(jiàn)，但我們?cè)诖瞬⒉惶岢?合理提高職工福利中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。

這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。 企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

做足“銷(xiāo)售結(jié)算”的文章選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。

例如某電器銷(xiāo)售公司，當(dāng)月賣(mài)掉10000臺(tái)各類(lèi)空調(diào)，總計(jì)收入2500萬(wàn)左右，按17%的銷(xiāo)項(xiàng)稅，要交425多萬(wàn)的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。 由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果。

合理避稅：財(cái)務(wù)總監(jiān)能做什么常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移定價(jià)法、成本計(jì)算法、融資法和租賃法。用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實(shí)施將減免稅的權(quán)力收歸國(guó)務(wù)院，避免了減免稅過(guò)多過(guò)亂的現(xiàn)象。

同時(shí)，稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業(yè)可在5年內(nèi)減征或免征所得稅；企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與其有關(guān)的咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征所得稅等等。 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。

同時(shí)，現(xiàn)在全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)如雨后春筍，他們開(kāi)出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅、減免。

4.如何合理避稅

合理避稅似乎是一種政府和個(gè)人的博弈，但我們還是要將這個(gè)問(wèn)題淡化，我們僅從理財(cái)?shù)慕嵌葘?duì)合理避稅的途徑作一些探討。

1。 所得稅類(lèi)別不同留避稅空間 一般來(lái)說(shuō)，稅的多少取決于交稅的基數(shù)（稅基）和稅率的高低，合理避稅就是要在稅基、稅率上做文章。

個(gè)人收入不同，稅率也大不相同。 目前我國(guó)現(xiàn)行的分類(lèi)個(gè)人所得稅制對(duì)不同所得實(shí)行不同稅收待遇，就為合理避稅留出了空間。

一次性支付的費(fèi)用，通過(guò)改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報(bào)納稅。例如，北京匯高德理財(cái)咨詢有限公司總裁的年薪30萬(wàn)，兼任董事的年薪4萬(wàn)。

年薪如果年底一次性領(lǐng)取，那按新辦法，這位董事一年就要交76300元的所得稅。 如果做一下調(diào)整，他的月薪降為2萬(wàn)，年薪增加到10萬(wàn)、且分10個(gè)月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬(wàn)（總收入沒(méi)變），那這位董事的所得稅就降為58860元，可以少交17440元。

對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬收入，可通過(guò)雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來(lái)抵消一部分勞務(wù)報(bào)酬，適當(dāng)降低個(gè)人所得稅等。 第二種避稅選擇是針對(duì)職工的薪酬激勵(lì)方式的選擇。

這一辦法有“工資+獎(jiǎng)金”、薪、股票期權(quán)和股息紅利4種方案，其中，股票期權(quán)方式，職工納稅最少，一般只相當(dāng)于工資獎(jiǎng)金納稅的一半。毫無(wú)疑問(wèn)，繳納稅金的時(shí)間越向后移，總體繳納的稅金也就會(huì)越少，這應(yīng)該是避稅的一個(gè)原則。

2。多繳住房公積金減少個(gè)稅 根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)住房公積金是不用納稅的。

《公積金管理辦法》表明，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此市民可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅。 利用公積金避稅不是一件新鮮的事情，只是公積金不容易自由支取，采取公積金避稅需要注意這一點(diǎn)。

對(duì)于有購(gòu)買(mǎi)住房需求并且對(duì)資本市場(chǎng)不熟悉或者在市場(chǎng)行情不好的時(shí)節(jié)，這應(yīng)該是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。 3。

投資基金合理避稅 投資開(kāi)放式基金除了可能會(huì)給自己帶來(lái)較高收益外，還能達(dá)到合理避稅的效果。 由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入，由上市公司向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，因此，基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣代繳個(gè)人所得稅。

同時(shí)，個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票、期貨或基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)稅。 4。

投資國(guó)債免征個(gè)稅 根據(jù)規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。國(guó)債素有“金邊債券”之稱，是各種理財(cái)渠道中最安全、穩(wěn)妥的投資種類(lèi)。

對(duì)于穩(wěn)健的投資者來(lái)說(shuō)，投資國(guó)債能夠獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定并且安全的收益，投資企業(yè)債券不但要考慮稅收成本，而且要考慮風(fēng)險(xiǎn)。 個(gè)人投資企業(yè)債券取得的利息，需要繳納20%個(gè)稅，而國(guó)債和特種金融債券則可免征稅。

5。保險(xiǎn)所得賠償免稅 根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，居民在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：一是按有關(guān)規(guī)定提取的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金不計(jì)當(dāng)期工資收入，免繳個(gè)人所得稅；二是由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅；三是按規(guī)定繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金，存入銀行個(gè)人賬戶所得利息收入免征個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō)，參加保險(xiǎn)所獲得的各類(lèi)賠償是免稅的。 在一些保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種推銷(xiāo)中，避稅也是一大賣(mài)點(diǎn)。

同時(shí)需要指出的是，在投資分紅類(lèi)保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)須繳納20%的個(gè)人所得稅。 6。

教育儲(chǔ)蓄免利息稅 教育儲(chǔ)蓄是國(guó)家為了鼓勵(lì)城鄉(xiāng)居民積累教育資金，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展而推出的一項(xiàng)儲(chǔ)蓄種類(lèi)。 教育儲(chǔ)蓄最大的特點(diǎn)之一是國(guó)家規(guī)定免征利息稅，單此一項(xiàng)，教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得利息收益就比其他同檔次儲(chǔ)種高20%以上。

它適用于有需要接受非義務(wù)教育孩子的家庭，可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是利息所得免除個(gè)人所得稅；二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。 目前，多家銀行都開(kāi)辦了教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，且有一年、三年、六年不同期限的儲(chǔ)蓄種類(lèi)。

但是現(xiàn)在我國(guó)的利息稅已經(jīng)暫免收取，因此教育儲(chǔ)蓄的稅收優(yōu)惠就顯得有限了，不過(guò)筆者倒是想對(duì)國(guó)家提一個(gè)建議，鑒于我國(guó)教育市場(chǎng)化普及程度比較高，給予為將來(lái)教育支出而進(jìn)行的儲(chǔ)蓄給予一定的儲(chǔ)蓄補(bǔ)貼，應(yīng)該是國(guó)家對(duì)教育的一種負(fù)擔(dān)和支持。 因?yàn)閹缀跛械膰?guó)家都有教育興國(guó)的理念，而我們國(guó)家卻把教育當(dāng)成了一種產(chǎn)業(yè)，教育本來(lái)就是公民應(yīng)該享受到的權(quán)利，但在我國(guó)卻要花高價(jià)來(lái)購(gòu)買(mǎi)。

另外高昂的教育費(fèi)用支出對(duì)百姓來(lái)說(shuō)其實(shí)就是一種消費(fèi)支出，這個(gè)消費(fèi)對(duì)其他的消費(fèi)就形成了經(jīng)濟(jì)學(xué)里的擠出效應(yīng)，百姓的其它消費(fèi)支出肯定會(huì)減少，這又和國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的消費(fèi)政策相抵觸。 7。

個(gè)人規(guī)避稅收的方法 目前，從政府理財(cái)?shù)慕嵌瓤矗罅ο麥p稅收是符合我國(guó)國(guó)情的，消減個(gè)人所得稅是擴(kuò)大內(nèi)需的必要條件，也是富國(guó)強(qiáng)民的充分條件。消減企業(yè)尤其是中小企業(yè)的稅收的效用將會(huì)更加明顯，擴(kuò)大就業(yè)不僅增加了社會(huì)的穩(wěn)定性，同時(shí)也間接刺激了消費(fèi)。

但是企業(yè)減稅要區(qū)別對(duì)待，對(duì)于中國(guó)的電力、電信、石油、石化等壟斷企業(yè)要課以特別壟斷稅，而且對(duì)于高收入者也要課以重稅，以縮短貧富差距。減稅的效果。

5.增值稅的合理避稅有哪些要點(diǎn)及方法

增值稅的合理避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面： （1）根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進(jìn)行合理的納稅籌劃 這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)5類(lèi)貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類(lèi)貨物中有農(nóng)機(jī)和農(nóng)用物品這一類(lèi)，規(guī)定適用13%稅率，農(nóng)機(jī)是指農(nóng)機(jī)整機(jī)，而農(nóng)機(jī)零部件則不屬于“農(nóng)機(jī)”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農(nóng)機(jī)的企業(yè)也許既生產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)也銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，而且可以把一些小農(nóng)機(jī)裝配成功能效用更大的農(nóng)機(jī)，在實(shí)際生活中往往很難區(qū)分哪些是銷(xiāo)售整機(jī)的收入，哪些是銷(xiāo)售部件的收入，而且是否因?yàn)橐恍┬∞r(nóng)機(jī)可以裝配成更大的農(nóng)機(jī)而認(rèn)為這些小農(nóng)機(jī)是屬于17%稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規(guī)規(guī)定上的模糊概念來(lái)規(guī)避較高的稅收。

（2）通過(guò)掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到合理避稅的目的 新增值稅條例規(guī)定了幾類(lèi)免征增值稅項(xiàng)目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，以滿足免稅項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的。 （3）利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來(lái)合理避稅 這方面，往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，因?yàn)檫@部分商品與農(nóng)民有關(guān)。

由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，農(nóng)產(chǎn)品商品化程度低，導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)的結(jié)算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來(lái)很多機(jī)會(huì)。如企業(yè)可以擴(kuò)大購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)額，從而擴(kuò)大了扣除稅額，甚至虛減利潤(rùn)影響所得稅的征收。

（4）利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅 由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的，而且在這兩種計(jì)算方法中也許有一種對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。 當(dāng)然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認(rèn)定為一般納稅人，從而達(dá)到少納稅款的經(jīng)濟(jì)目的。

（5）利用增值稅發(fā)票合理避稅 由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來(lái)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，所以從某種意義上說(shuō)，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。 企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項(xiàng)稅額，就在專用發(fā)票上進(jìn)行籌劃。

比如有兩項(xiàng)交易，一項(xiàng)可以開(kāi)專用發(fā)票但價(jià)格較高，但另一項(xiàng)不能開(kāi)具專用發(fā)票但價(jià)格很便宜。企業(yè)在權(quán)衡收益以后，也許就更樂(lè)意選擇前者，因?yàn)榭煽鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額遠(yuǎn)大于價(jià)格的差異。

（6）利用不同的貨物銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行合理避稅 由于增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)售額有關(guān)，納稅人為使其銷(xiāo)項(xiàng)稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷(xiāo)售價(jià)格，與購(gòu)買(mǎi)方相互協(xié)商以達(dá)到少納稅的目的；同時(shí)壓低的這一部分價(jià)格則有可能從購(gòu)買(mǎi)方以其他方式獲得一部分補(bǔ)償，而購(gòu)買(mǎi)方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。 這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見(jiàn)。

（7）利用委托加工費(fèi) 通過(guò)委托加工費(fèi)合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來(lái)，擴(kuò)大委托加工費(fèi)，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額，從而達(dá)到合理避稅目的。 （8）利用具有彈性的進(jìn)口價(jià)格合理避稅 這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過(guò)與國(guó)外聯(lián)合，壓低進(jìn)口貨物，從而減少進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)，直接減少稅款。

（9）利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)進(jìn)行納稅籌劃 納稅人可能利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)把高稅的項(xiàng)目按低稅業(yè)務(wù)計(jì)算來(lái)避稅，或者利用混合銷(xiāo)售把應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目變?yōu)榧{營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目，以從中獲得稅收利益。 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象已越來(lái)越普遍。

兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售就是指納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中同時(shí)涉及了增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。 稅法對(duì)這兩種經(jīng)營(yíng)行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)決策時(shí)若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節(jié)稅利益。

6.合理避稅的方法有哪些

多繳公積金 每月繳納的公積金屬于稅前扣除項(xiàng)目，所以能多繳納就多繳納，這樣你的稅負(fù)就會(huì)降低。

買(mǎi)房或者租房都是可以取出來(lái)的。多繳納的公積金還是你的錢(qián)，只不過(guò)暫時(shí)放在公積金賬戶罷了，但是你的稅卻實(shí)實(shí)在在少繳納了。

這種方法比較適合高收入人群。但是由于取出公積金還是有一定限制的，如果你只能退休后才取出公積金，這個(gè)方法要謹(jǐn)慎使用了，畢竟錢(qián)進(jìn)入公積金賬戶不能錢(qián)生錢(qián)。

均衡每月收入 白領(lǐng)們的工資最好不要大起大落，這樣也容易增加自己的納稅負(fù)擔(dān)。比如實(shí)施季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)等薪金，都會(huì)增加納稅負(fù)擔(dān)。

特別是有的公司會(huì)在年底發(fā)放數(shù)萬(wàn)元提成或者獎(jiǎng)金，你最好向公司建議按月發(fā)放，這樣可以少納稅了。 慈善捐贈(zèng)能免稅 捐款不僅是善事，還能免稅。

捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以進(jìn)行稅前扣除。如果你進(jìn)行了慈善捐贈(zèng)，別忘記是可以要求免稅的。

只要拿著相關(guān)捐贈(zèng)收據(jù)，給公司財(cái)務(wù)部門(mén)，就可以進(jìn)行稅前扣除了，當(dāng)月就能少繳稅嘍。 投資理財(cái)巧避稅 除了想方設(shè)法讓工資少納稅，還可以通過(guò)投資的方式來(lái)合理避稅。

目前還沒(méi)規(guī)定買(mǎi)保險(xiǎn)的收益要上稅，選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃，既得到保障，又能避稅，兩全其美。買(mǎi)賣(mài)股票、基金所得到的差價(jià)收益，目前也是不用上稅的，不過(guò)股票和基金的風(fēng)險(xiǎn)比較高，如果沒(méi)有那金剛鉆，輕易別攬這瓷器活，回頭沒(méi)避稅不成，反而吃了大虧。

合理避稅不是偷稅漏稅，只要選對(duì)了方法，就能讓自己光明正大少繳稅。

7.什么是合理避稅

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。

合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動(dòng)；合理避稅也不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，還需要市場(chǎng)、商務(wù)等各個(gè)部門(mén)的合作，從合同簽訂、款項(xiàng)收付等各個(gè)方面入手。避稅是企業(yè)在遵守稅法、依法納稅的前提下，以對(duì)法律和稅收的詳盡研究為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式的靈活利用，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)有更多的部分合法留歸企業(yè)。

它如同法庭上的辯護(hù)律師，在法律規(guī)定范圍內(nèi)，最大限度地保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。避稅是合法的，是企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。

必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：合法規(guī)避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質(zhì)的區(qū)別。

8.企業(yè)合理避稅的基本方法都有哪些

避稅方法的選擇一定要慎重，以免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“違法避稅”。

避稅的基本方法主要 有以下幾種：（1） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)法。通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)，對(duì)產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，在稅率高地區(qū)采 用進(jìn)低出，在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，以達(dá)到整體的避稅效果。

（2） 企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅。 利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成 本，少計(jì)利潤(rùn)的辦法。

（3） 固定資產(chǎn)折舊法。采用稅法允許并且對(duì)企業(yè)有利的折舊方法。

（4） 籌資租賃法。以支付租金的方法降低企業(yè)利潤(rùn)和稅基，利用租賃進(jìn)行避稅。

（5） 掛靠避稅法。例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。

（6） 利用企業(yè)不同的籌資方式進(jìn)行避稅。（7） 利用稅收制度上的不健全進(jìn)行避稅。

（8） 企業(yè)重組避稅。對(duì)資產(chǎn)重組行為，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，若收購(gòu)公司將被收購(gòu)公司作為非獨(dú) 立核算單位，則被收購(gòu)公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損，應(yīng)與總公司一起合并納稅。

（9） 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的選擇法。 按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，公司、企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，可以采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，也可以采用備抵法核算，采用備抵法核算壞賬損失，就可以減輕當(dāng)期的 稅負(fù)。

9.合理避稅方法有哪些呢

一、巧用公積金避稅 根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說(shuō)按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。

同時(shí)，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。

需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個(gè)人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時(shí)有兩個(gè)問(wèn)題要注意：一是納稅人要在所在單位開(kāi)立個(gè)人補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個(gè)人資產(chǎn)。 二、利用捐贈(zèng)進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅 （一）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定 個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

這就是說(shuō)，個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上同時(shí)符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：捐贈(zèng)限額=應(yīng)納稅所得額*30%，允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)額（≤捐贈(zèng)限額）。

三、理財(cái)可選擇的避稅產(chǎn)品的種類(lèi) 隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，不斷推出了新的理財(cái)產(chǎn)品。 其中很多理財(cái)產(chǎn)品不僅收益比儲(chǔ)蓄高，而且不用納稅。

比如投資基金、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、買(mǎi)保險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄等，不一而足。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無(wú)疑給工薪階層提供了更多的選擇。

慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性，這是現(xiàn)代人理財(cái)?shù)闹腔壑e。 （一）選擇免征個(gè)人所得稅的債券投資 個(gè)人所得稅法第四條規(guī)定，國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免納個(gè)人所得稅。

其中，國(guó)債利息是指?jìng)€(gè)人持有我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國(guó)庫(kù)券利息；國(guó)家發(fā)行的金融債券利息是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。 2007年12月，1年期記賬式國(guó)債的票面年利率為3。

66%;10年期記賬式特別國(guó)債（八期）的票面年利率為4。41%;3月期的第十九期記賬式國(guó)債的票面利率為3。

38%，均收益較好。選擇投資免征20%個(gè)人所得稅的國(guó)家發(fā)行的金融債券和國(guó)債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債對(duì)大部分工薪階層實(shí)為一個(gè)很好的避稅增收渠道。

（二）選擇正確的保險(xiǎn)項(xiàng)目獲得稅收優(yōu)惠 我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，居民在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收優(yōu)惠：1。個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅；2。

由于保險(xiǎn)賠款是賠償個(gè)人遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人收入，免繳個(gè)人所得稅；3。按照國(guó)家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息收入，也免征個(gè)人所得稅。

四、利用暫時(shí)免征稅收優(yōu)惠，積極利用國(guó)家給予的時(shí)間差避稅 個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)股票或基金獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)人所得稅，這是目前對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目之一。 納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，通過(guò)低買(mǎi)高賣(mài)獲得差價(jià)收入，間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。

但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識(shí)，所以采用此種方式時(shí)需向行家里手請(qǐng)教，適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，謹(jǐn)慎行事。 五、利用稅收優(yōu)惠政策 稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說(shuō)法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對(duì)某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過(guò)一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。

比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。

這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。 六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅 我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。 所以，筆者建議納稅人在報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎(jiǎng)金實(shí)現(xiàn)避稅 稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。 但雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

這無(wú)疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納。