財(cái)稅知識(shí)基礎(chǔ)應(yīng)用c011(如何將稅務(wù)知識(shí)運(yùn)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中去)
1.如何將稅務(wù)知識(shí)運(yùn)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中去
稅務(wù)會(huì)計(jì)要素受稅法和會(huì)計(jì)兩方面的影響，作為一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)學(xué)科，它也應(yīng)該有自己的會(huì)計(jì)要素。
稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的進(jìn)一步分類，其分類既要服從于稅務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)，又受稅務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境的影響。稅務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境決定納稅會(huì)計(jì)主體的具體涉稅事項(xiàng)和特點(diǎn)，按涉稅事項(xiàng)的特點(diǎn)和稅務(wù)會(huì)計(jì)信息使用者的要求進(jìn)行的分類，即形成稅務(wù)會(huì)計(jì)要素（同時(shí)也是稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表要素）。
一、計(jì)稅依據(jù) 計(jì)稅依據(jù)指稅法中規(guī)定的計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)，在稅收理論中稱為稅基。納稅人的各種應(yīng)繳稅款是根據(jù)各稅的計(jì)稅依據(jù)與其稅率相乘來(lái)計(jì)算的。
稅種不同其計(jì)稅依據(jù)也不同，有收入額、銷售額（量）、增值額（率）、所得額等。 二、應(yīng)稅收入 應(yīng)稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為所取得的收入，即稅法所認(rèn)定的收入，也可稱為法定收入。
應(yīng)稅收入與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入（簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)收入”）有密切聯(lián)系，但不一定等同。 確認(rèn)應(yīng)稅收入應(yīng)根據(jù)兩點(diǎn)：①與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入。
換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。②與某一具體稅種相關(guān)。
納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入。 對(duì)應(yīng)稅收入的確認(rèn)和計(jì)量，一般也是按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。
但在具體掌握上，稅法又有例外，如對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的修正，稅法對(duì)某些應(yīng)稅行為按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)應(yīng)稅收入。 三、扣除費(fèi)用 扣除費(fèi)用是企業(yè)因發(fā)生應(yīng)稅收入而必須支付的相關(guān)成本、費(fèi)用，即稅法所認(rèn)可的允許在計(jì)稅時(shí)扣除項(xiàng)目的金額，因此亦稱法定扣除項(xiàng)目金額。
屬于扣除項(xiàng)目的成本、費(fèi)用、稅金、損失是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、記錄的基礎(chǔ)上，分不同情況予以確認(rèn)：①按其與應(yīng)稅收入的發(fā)生是否為因果關(guān)系，如為因果關(guān)系，可按比例扣除；②在受益期內(nèi)，按稅法允許的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行折舊、攤銷；③對(duì)特定項(xiàng)目，不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按什么會(huì)計(jì)原則，均不得超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)。如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的投資成本，在所得稅中應(yīng)是計(jì)稅成本。
由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、記錄的費(fèi)用、支出與法定扣除項(xiàng)目金額雖然有密切關(guān)系，但兩者并不完全等同。 四、應(yīng)稅所得 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)與稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)中“所得”的含義有所不同。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“所得”就是賬面利潤(rùn)或會(huì)計(jì)利潤(rùn)；稅務(wù)會(huì)計(jì)中的“所得”即指應(yīng)稅所得，或稱應(yīng)納稅所得額，它是應(yīng)稅收入與法定扣除項(xiàng)目金額之差。 在稅務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的賬面利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按現(xiàn)行稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的差異及其選定的所得稅會(huì)計(jì)方法，確認(rèn)應(yīng)稅所得，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額。
如果“應(yīng)稅所得”是負(fù)數(shù)，則為“應(yīng)稅虧損”；如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的賬面利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，即為賬面虧損。在賬面虧損基礎(chǔ)上，按現(xiàn)行稅法進(jìn)行調(diào)整，如果調(diào)整后仍是負(fù)數(shù)，即為應(yīng)稅虧損。
對(duì)所得稅應(yīng)稅虧損，可按稅法的規(guī)定在五年內(nèi)進(jìn)行稅前彌補(bǔ)。但若企業(yè)有意虛列虧損，則視同偷稅行為。
五、應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅額亦稱應(yīng)繳稅款。它是計(jì)稅依據(jù)與其適用稅率（或者單位稅額）之乘積。
應(yīng)納稅額是稅務(wù)會(huì)計(jì)特有的一個(gè)會(huì)計(jì)要素。影響應(yīng)納稅額的因素有計(jì)稅依據(jù)、稅率、單位稅額和減免稅規(guī)定。
計(jì)稅依據(jù)體現(xiàn)征稅的廣度，每個(gè)稅種都要明確規(guī)定其計(jì)稅依據(jù)，除附加稅外，各個(gè)稅種均有獨(dú)立的計(jì)稅依據(jù)；稅率體現(xiàn)征稅的深度，各個(gè)稅種一般都有其特定的稅率；減免稅如果是對(duì)稅基的減免，則體現(xiàn)在計(jì)稅依據(jù)中，如果是對(duì)應(yīng)納稅額的減免，則是一個(gè)單獨(dú)的因素。此外，退免稅、退補(bǔ)稅、滯納金、罰款、罰金也可以作為稅務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)會(huì)計(jì)要素，但不是主要會(huì)計(jì)要素。
六、稅務(wù)會(huì)計(jì)要素的平衡關(guān)系 在我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的六項(xiàng)會(huì)計(jì)要素中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表，稱為資產(chǎn)負(fù)債表要素；收入、費(fèi)用和利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)表，稱為利潤(rùn)表要素。由此構(gòu)成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的兩個(gè)基本平衡公式：資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益（所有者權(quán)益=凈資產(chǎn)）；收入-費(fèi)用=利潤(rùn)。
稅務(wù)會(huì)計(jì)要素是稅制構(gòu)成要素在納稅人會(huì)計(jì)核算中的基本體現(xiàn)，它們之間也有兩個(gè)會(huì)計(jì)等式：計(jì)稅依據(jù)*適用稅率=應(yīng)納稅額；應(yīng)稅收入-扣除費(fèi)用=應(yīng)稅所得。前者適用于所有的稅種，后者僅適用于所得稅，由此可見(jiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系。
2.稅收籌劃基礎(chǔ)
稅收籌劃是動(dòng)態(tài)發(fā)展的，而不是靜態(tài)不變的。
任何沒(méi)有現(xiàn)代特征的稅收籌劃都是沒(méi)有生命力的。我認(rèn)為，稅收籌劃的現(xiàn)代化問(wèn)題主要從三個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：一是鮮明的時(shí)代特色稅收籌劃的服務(wù)對(duì)象、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)手段、服務(wù)理念都有鮮明的時(shí)代特色。
比如，泰羅制管理在工業(yè)革命時(shí)代曾發(fā)揮著重要作用，可以算得上是一個(gè)成功的管理咨詢籌劃，當(dāng)時(shí)有很多企業(yè)競(jìng)相效仿，其實(shí)效顯著。 如果現(xiàn)在我們還用泰羅制對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理籌劃還能行得通嗎？又如，現(xiàn)在是信息時(shí)代，尤其我國(guó)入世之后，我們還用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)那時(shí)的治稅理念，來(lái)進(jìn)行宏觀的稅收籌劃，那么我們新的征管法還能誕生嗎？網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、信息技術(shù)、高科技手段的廣泛應(yīng)用正在引發(fā)一場(chǎng)新的經(jīng)濟(jì)革命，它滲透于經(jīng)濟(jì)生活中的每一個(gè)領(lǐng)域，“新經(jīng)濟(jì)”下的咨詢業(yè)也在發(fā)生著巨大的變化。
從內(nèi)核到外延，從形式到實(shí)質(zhì)，“咨詢”業(yè)正在向更加精深、高速的方向拓展。傳統(tǒng)的咨詢業(yè)主要是對(duì)企業(yè)單個(gè)管理環(huán)節(jié)的局部管理改善提供咨詢服務(wù)，而現(xiàn)代咨詢業(yè)則是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)處理流程的整體改善以及IT技術(shù)的全面應(yīng)用提供咨詢服務(wù)；傳統(tǒng)咨詢業(yè)的咨詢顧問(wèn)主要以MBA和具有豐富管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人為主體。
而從事現(xiàn)代咨詢業(yè)的咨詢顧問(wèn)不僅要具備管理理論基礎(chǔ)和管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還要精通IT技術(shù)及其應(yīng)用，即需要跨學(xué)科的現(xiàn)代復(fù)合型人才。二是濃厚的地域情調(diào)稅收籌劃的服務(wù)對(duì)象，在地域上分布很廣，由于各地區(qū)生產(chǎn)力發(fā)展水平有區(qū)別，自然條件不同，人文觀念也不同，這就造成了稅收籌劃必然受到區(qū)域的限制，具有區(qū)域性的色彩。
比如，美國(guó)的稅收主體是收益稅，而中國(guó)的稅收主體是流轉(zhuǎn)稅，在美國(guó)的稅收籌劃與中國(guó)的稅收籌劃的重點(diǎn)就必然有所區(qū)別。又如，中國(guó)東部與西部、開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)與開(kāi)發(fā)區(qū)外的稅收優(yōu)惠不同，稅收籌劃的切入點(diǎn)就應(yīng)該有所不同。
再如北京和上海，由于人文理念的不同，稅收籌劃中運(yùn)作方式也必然有所不同。 如果在稅收籌劃上，不考慮這些區(qū)域的差別，把某處成功的稅收籌劃到處生搬硬套，那肯定是行不通的。
三是主動(dòng)的理性選擇在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的追求已經(jīng)不再是過(guò)去的那種利潤(rùn)最大化了，而是要求“共贏”，也就是追求，一種理性的利潤(rùn)，主動(dòng)地考慮到客戶、合作伙伴及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的贏利問(wèn)題。 著眼于公司的持續(xù)發(fā)展，重視理性的利益選擇。
要實(shí)現(xiàn)共贏的關(guān)鍵：一是，要信守合同。要誠(chéng)信執(zhí)業(yè)不能搞商業(yè)欺詐，守合同講信用這是以合同為主的誠(chéng)信；二是，不仗勢(shì)欺人。
現(xiàn)實(shí)生活中，某一方由于信息渠道、人際關(guān)系、工作經(jīng)驗(yàn)等多方面原因，比對(duì)方處于優(yōu)勢(shì)地位。有些人就會(huì)利用這種優(yōu)勢(shì)進(jìn)行欺詐，獲得一些短期利益，但有不會(huì)長(zhǎng)久利益，他很可能喪失長(zhǎng)久利益。
在地位不對(duì)稱的條件下，任何當(dāng)事者都應(yīng)該嚴(yán)格信守一種誠(chéng)信的理念，也就是真實(shí)地把情況告訴處于劣勢(shì)的對(duì)方，為對(duì)方出主意，想辦法，在地位不對(duì)稱條件下的誠(chéng)信理念是非常重要；三是，用戶利益為重。人們不能僅僅從自己的利益出發(fā)，而是應(yīng)在追求自身利益的同時(shí)，充分考慮了對(duì)方的利益。
稅收籌劃多數(shù)情況是地位不對(duì)稱情況下的服務(wù)行為，這時(shí)候中介服務(wù)人員最容易犯商業(yè)欺詐的錯(cuò)誤。很明顯用戶在稅收政策上、稅務(wù)關(guān)系上，不具有稅務(wù)咨詢?nèi)藛T的優(yōu)勢(shì)。
這種情況下的欺詐，一是，把普通咨詢業(yè)務(wù)按籌劃業(yè)務(wù)收費(fèi)；二是，過(guò)度夸大自身的能力，騙取企業(yè)信任，出售劣質(zhì)的智能產(chǎn)品。
3.稅收基本知識(shí)有哪些
什么是稅收 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣?huì)提供公共產(chǎn)品的財(cái)政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財(cái)政收入相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三項(xiàng)基本特征。考試大論壇 稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國(guó)家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。
稅收的無(wú)償性，是指在具體征稅過(guò)程中，國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無(wú)償性是相對(duì)的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收最終通過(guò)政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō)，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，按照國(guó)家預(yù)算的安排，有計(jì)劃地用于國(guó)家的財(cái)政支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，改善人民生活，加強(qiáng)國(guó)防和公共安全，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。 我國(guó)稅收的用途，體現(xiàn)了我國(guó)稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費(fèi)的區(qū)別 稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。
稅與費(fèi)的區(qū)別主要有以下三點(diǎn)： 1?？凑魇罩黧w是誰(shuí)。
稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收?。毁M(fèi)通常由其他機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無(wú)償性。國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則。
有償收取的是費(fèi)，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3?？词欠駥？顚Ｓ?。
稅款一般是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行?？顚Ｓ?；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ谩Ｒ虼?，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。
4.財(cái)稅專業(yè)技能等級(jí)考試的財(cái)稅專業(yè)技能等級(jí)考試（從業(yè)級(jí)）考試大綱
財(cái)稅專業(yè)技能等級(jí)（從業(yè)級(jí)）考試《財(cái)務(wù)核算》課程：以企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)循環(huán)為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)企業(yè)的籌資、開(kāi)辦、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)分配的各個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，通過(guò)企業(yè)常用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，考察在實(shí)際工作中的會(huì)計(jì)核算能力。
《辦稅實(shí)務(wù)》課程：了解稅務(wù)登記、納稅人資格認(rèn)定、稅種認(rèn)定登記及納稅申報(bào)等流程，掌握增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的操作方法?？疾煸趯?shí)際工作中的納稅工作技能；識(shí)別企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所適用的具體稅種；各稅額的準(zhǔn)確計(jì)算及申報(bào)能力。
《財(cái)稅工具應(yīng)用Ⅰ—Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用（初級(jí)）》課程內(nèi)容：考察實(shí)際工作中辦公工具的應(yīng)用技能。《財(cái)稅工具應(yīng)用Ⅰ—財(cái)稅管理軟件A3》課程內(nèi)容：考察財(cái)稅管理軟件的操作技能。
《財(cái)務(wù)核算》 能力目標(biāo) 具體要求 知識(shí)點(diǎn) 掌握會(huì)計(jì)記帳的基本方法 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí) 1 理解：會(huì)計(jì)要素、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 2 理解：會(huì)計(jì)恒等式 3 理解：會(huì)計(jì)基本假設(shè)與會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 4 理解：會(huì)計(jì)科目與賬戶 5 應(yīng)用：會(huì)計(jì)記賬與對(duì)賬 6 應(yīng)用：更正錯(cuò)賬方法 掌握企業(yè)不同階段經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理技能 企業(yè)籌集資金相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理 7 應(yīng)用：收到股東貨幣資金投資時(shí)的財(cái)務(wù)核算 8 應(yīng)用：收到股東固定資產(chǎn)投資時(shí)的財(cái)務(wù)核算 9 應(yīng)用：收到股東無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)的財(cái)務(wù)核算 10 應(yīng)用：從銀行借款的財(cái)務(wù)核算 企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理 11 應(yīng)用：購(gòu)建固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算 12 應(yīng)用：取得存貨的財(cái)務(wù)核算 13 應(yīng)用：發(fā)出存貨的財(cái)務(wù)核算 14 應(yīng)用：職工薪酬的財(cái)務(wù)核算 15 應(yīng)用：固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷的財(cái)務(wù)核算 16 應(yīng)用：生產(chǎn)環(huán)節(jié)其他費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算 17 應(yīng)用：收入的確認(rèn) 18 應(yīng)用：收入的計(jì)量 掌握利潤(rùn)分配的形式、要求及財(cái)務(wù)核算 利潤(rùn)、其他利潤(rùn)、利潤(rùn)分配的計(jì)算及財(cái)務(wù)處理 19 應(yīng)用：期間費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算 20 應(yīng)用：營(yíng)業(yè)稅金及附加的財(cái)務(wù)核算 21 應(yīng)用：其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)核算 22 應(yīng)用：營(yíng)業(yè)外收入的財(cái)務(wù)核算 23 應(yīng)用：營(yíng)業(yè)外支出的財(cái)務(wù)核算 24 理解：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的組成 25 理解：利潤(rùn)分配的概念、利潤(rùn)分配的形式 26 應(yīng)用：利潤(rùn)分配的財(cái)務(wù)核算 具備編制會(huì)計(jì)報(bào)表的能力 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量表的概念、作用、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制原理及方法 27 識(shí)記：財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成 28 理解：資產(chǎn)負(fù)債表的概念、作用、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容 29 理解：利潤(rùn)表的概念、作用、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容 30 理解：現(xiàn)金流量表的概念、作用、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容 31 應(yīng)用：資產(chǎn)負(fù)債表的編制 32 應(yīng)用：利潤(rùn)表的編制 33 理解：現(xiàn)金流量表的編制 了解會(huì)計(jì)工作的組織 組織會(huì)計(jì)工作的相關(guān)知識(shí) 34 識(shí)記：組織會(huì)計(jì)工作的目的和意義 35 識(shí)記：會(huì)計(jì)規(guī)范體系 36 識(shí)記：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 37 識(shí)記：會(huì)計(jì)人員的職責(zé) 38 識(shí)記：會(huì)計(jì)檔案的規(guī)范 《辦稅實(shí)務(wù)》 能力目標(biāo) 具體要求 知識(shí)點(diǎn) 稅種識(shí)別和稅額計(jì)算能力 稅收基礎(chǔ)知識(shí)；相應(yīng)稅種；相關(guān)稅額計(jì)算 39 識(shí)記：稅法的分類和稅收法律關(guān)系 40 識(shí)記：稅收的基本特征、稅收的分類、稅收構(gòu)成的基本要素 41 應(yīng)用：流轉(zhuǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算 42 應(yīng)用：所得稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算 43 應(yīng)用：財(cái)產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算 44 應(yīng)用：行為稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算 辦理企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的能力 稅務(wù)登記的適用范圍和時(shí)限要求；企業(yè)稅務(wù)登記表的填寫 45 識(shí)記：稅務(wù)登記的適用范圍和時(shí)限要求、稅務(wù)登記證件的管理規(guī)程 46 理解：稅務(wù)登記表的填寫 稅種認(rèn)定登記程序和一般納稅人認(rèn)定程序；一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)證要求等內(nèi)容 47 識(shí)記：稅種認(rèn)定登記程序 48 理解：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定要求和認(rèn)證機(jī)關(guān)、輔導(dǎo)期一般納稅人的管理 49 識(shí)記：增值稅一般納稅人認(rèn)定程序 納稅申報(bào)的方式；納稅申報(bào)流程；國(guó)地稅納稅申報(bào)操作 50 識(shí)記：納稅申報(bào)的方式 51 理解：正常納稅申報(bào)流程、延期申報(bào)、零申報(bào) 52 應(yīng)用：國(guó)稅系統(tǒng)納稅申報(bào) 53 應(yīng)用：地稅系統(tǒng)綜合納稅申報(bào) 54 應(yīng)用：個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào) 涉稅風(fēng)險(xiǎn) 55 識(shí)記：納稅檢查的形式、征納雙方的權(quán)利和義務(wù) 56 理解：納稅義務(wù)人違規(guī)的法律責(zé)任 使用防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行操作的能力 開(kāi)票子系統(tǒng)初始設(shè)置 57 識(shí)記：開(kāi)票子系統(tǒng)的構(gòu)成、系統(tǒng)特點(diǎn)和工作流程 58 理解：系統(tǒng)啟動(dòng)的方式、開(kāi)始初始化和結(jié)束初始化的注意事項(xiàng) 59 理解：參數(shù)設(shè)置的內(nèi)容、編碼設(shè)置的內(nèi)容 開(kāi)具發(fā)票的操作流程 60 識(shí)記：發(fā)票的種類、領(lǐng)購(gòu)的適用范圍、領(lǐng)購(gòu)程序、開(kāi)具要求及日常管理 61 理解：發(fā)票領(lǐng)用的流程、從IC卡讀入發(fā)票和已購(gòu)發(fā)票退回的注意事項(xiàng) 62 應(yīng)用：藍(lán)字增值稅發(fā)票的填開(kāi)方法、注意事項(xiàng) 63 應(yīng)用：紅字增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具流程 64 應(yīng)用：紅字增值稅發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)方法 65 應(yīng)用：紅字增值稅專用發(fā)票填開(kāi)方法 66 理解：紅字增值稅普通發(fā)票填開(kāi)方法 67 理解：增值稅發(fā)票查詢和打印方式及注意事項(xiàng) 68 理解：增值稅發(fā)票作廢的功能及注意事項(xiàng) 69 理解：增值稅發(fā)票修復(fù)的功能及注意事項(xiàng) 抄報(bào)稅的操作流程；維護(hù)系統(tǒng)的方法 70 應(yīng)用：征期抄稅、隨時(shí)抄稅、抄報(bào)稅的注意事項(xiàng) 71 理解：發(fā)票資料查詢和打印功能 72 應(yīng)用：金稅卡狀態(tài)查詢功能、金稅卡口令設(shè)。
