稅收2017pdf(稅務(wù)基本知識(shí))
1.稅務(wù)基本知識(shí)
稅收作為國(guó)家財(cái)政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要而對(duì)剩余價(jià)值所進(jìn)行的集中分配。
稅收具有以下三個(gè)基本特征： 1.稅收的強(qiáng)制性 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對(duì)納稅人而言，稅收是法律上的強(qiáng)制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。
國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無(wú)償性 國(guó)家依法向納稅人征稅后，使一部分社會(huì)產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國(guó)家的財(cái)政收入，無(wú)償?shù)貧w國(guó)家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。 3.稅收的固定性 國(guó)家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對(duì)象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰(shuí)征、征多少、什么時(shí)侯征等等，都預(yù)先通過(guò)法律的形式固定下來(lái)。
稅收的固定性，有利于保證國(guó)家財(cái)政收入，也利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。 國(guó)稅和地稅是我國(guó)1994年實(shí)行分稅制時(shí)，將原來(lái)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
國(guó)稅（即國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)中央稅（如消費(fèi)稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負(fù)責(zé)地方稅（如營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅等）的征收管理。
2.稅收基本知識(shí)有哪些?
什么是稅收 稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣?huì)提供公共產(chǎn)品的財(cái)政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財(cái)政收入相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三項(xiàng)基本特征?？荚嚧笳搲?稅收的強(qiáng)制性，是指稅收參與社會(huì)產(chǎn)品的分配是依據(jù)國(guó)家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國(guó)家法律的組成部分，任何單位和個(gè)人都必須遵守。
稅收的無(wú)償性，是指在具體征稅過(guò)程中，國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無(wú)償性是相對(duì)的，從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收最終通過(guò)政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來(lái)說(shuō)，其所繳納的稅款與其消費(fèi)的公共產(chǎn)品中的價(jià)格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國(guó)家運(yùn)用稅收籌集財(cái)政收入，按照國(guó)家預(yù)算的安排，有計(jì)劃地用于國(guó)家的財(cái)政支出，為社會(huì)提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，發(fā)展科學(xué)、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)和社會(huì)保障等事業(yè)，改善人民生活，加強(qiáng)國(guó)防和公共安全，為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)穩(wěn)定和人民生活提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。 我國(guó)稅收的用途，體現(xiàn)了我國(guó)稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費(fèi)的區(qū)別 稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。
稅與費(fèi)的區(qū)別主要有以下三點(diǎn)： 1?？凑魇罩黧w是誰(shuí)。
稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取；費(fèi)通常由其他機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無(wú)償性。國(guó)家收費(fèi)遵循有償原則，而國(guó)家收稅遵循無(wú)償原則。
有償收取的是費(fèi)，無(wú)償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3。看是否?？顚Ｓ?。
稅款一般是由國(guó)家通過(guò)預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行?？顚Ｓ?；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ谩Ｒ虼?，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。
3.應(yīng)當(dāng)了解哪些稅收知識(shí)?
作為服裝店經(jīng)營(yíng)者，必然與稅收打交道，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該了解下面的基本的稅收知識(shí)：1。
什么是稅？對(duì)于一個(gè)經(jīng)理人來(lái)說(shuō)，稅無(wú)時(shí)無(wú)刻不在身邊，納稅管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管 理的重要組成部分?？墒?，有時(shí)最熟悉的東西又可能是最陌生的，這句話不無(wú)道理，你了 解稅的準(zhǔn)確概念嗎？這對(duì)一個(gè)管理者是至關(guān)重要的。
稅，是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或 貨幣而形成的特定分配關(guān)系。稅法，就是調(diào)整參與稅收征納關(guān)系的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間發(fā)生 的稅收征納關(guān)系法律規(guī)范的總稱。
2。什么是納稅義務(wù)人？納稅義務(wù)人，習(xí)慣稱為納稅人，是指負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，有 時(shí)又稱納稅主體。
3。什么是征稅對(duì)象和稅目？征稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西要征稅，有時(shí)又稱為納稅客體。
如，商業(yè) 銷售企業(yè)的營(yíng)業(yè)額、企業(yè)的所得額、個(gè)人收人等就是征稅對(duì)象。稅目，就是征稅對(duì)象的具體化，是具體的征稅對(duì)象和范圍。
4。什么是稅率？稅率，就是對(duì)征稅對(duì)象按多大的比率征稅。
稅率一般有三種：（1）比例稅率。即不分征稅對(duì)象的大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率， 如增值稅率、營(yíng)業(yè)稅率等。
（2）累進(jìn)稅率。它又稱等級(jí)稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額大小規(guī)定不同 等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。
累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅與超額累進(jìn)稅率兩種。 全額累進(jìn)稅率是把不同納稅人的征稅對(duì)象按數(shù)額 大小分成不同等級(jí)，稅率依次提高，每一納稅人按其所屬等級(jí)，適用一個(gè) 稅率。
超額累進(jìn)稅率是把征稅對(duì)象按數(shù)額大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī) 定一個(gè)稅率，稅率依次提髙，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依所屬等級(jí)同時(shí) 適用幾個(gè)稅率來(lái)分別計(jì)算，最后相加得出應(yīng)納稅款的數(shù)額。 （3）固定稅率。
即按征稅對(duì)象的單位直接規(guī)定固定的稅額，而不采 用百分比方式。5。
什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限？納稅環(huán)節(jié)是指在商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，要根據(jù)不同的稅種，規(guī)定應(yīng)納稅款 在什么環(huán)節(jié)繳納。例如，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括以下幾個(gè)：（1 ）納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅。
（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收繳稅款。（3 ）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。
納稅期限，即繳納稅金的期限，如按月繳納、按季繳納、按年繳納等。6。
什么是稅收減免？減稅是指對(duì)應(yīng)納稅額減征一部分。免稅是對(duì)應(yīng)納稅額全部免征。
稅收 減免的具體內(nèi)容通常又涉及三個(gè)概念：（1 ）起征點(diǎn)，即對(duì)納稅對(duì)象達(dá)到多少時(shí)開(kāi)始征稅。（2）免征額，即對(duì)征稅對(duì)象中免予征稅的數(shù)額。
（3）減征額，即從應(yīng)納稅款中減少征收的數(shù)額。7。
挪些納稅違法處理？納稅違法處理主要包括以下措施，即限期交納稅金、加收滯納金、加 以罰款、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、刑事處罰等。 8。
我國(guó)的稅收體系目前，我國(guó)實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體，實(shí)行流轉(zhuǎn)稅與所得稅相結(jié)合， 以其他稅收為輔助的稅收體系，在流轉(zhuǎn)稅中以增值稅為主，進(jìn)行普遍調(diào) 節(jié)；在所得稅中又以調(diào)節(jié)企業(yè)所得稅為主?？偟膩?lái)說(shuō)，中國(guó)稅收制度包括 四大稅制：流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源和財(cái)產(chǎn)稅制、目的行為稅制。
9。納稅人應(yīng)交納的主要稅種（1）流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。
（2）所得稅類：內(nèi)資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外國(guó)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。（3）資源和財(cái)產(chǎn)稅類：資源稅、土地使用稅、車船使用稅、房地產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅（尚未開(kāi)征）、印花稅。
（4）目的行為稅類：城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、筵席稅、屠宰稅、土地增值稅、證券交易稅。
4.稅收的基本知識(shí)稅收與國(guó)家的連系以及其它
稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以獲得財(cái)政收入的一種工具. 從直觀來(lái)看：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段，或者說(shuō)是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種工具，馬克思認(rèn)為稅收是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ).國(guó)家取得財(cái)政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點(diǎn)決定了稅收是國(guó)家的一種重要的財(cái)政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看：稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.征稅的過(guò)程，就是國(guó)家把一部分國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的分配過(guò)程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現(xiàn)在它是憑借國(guó)家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的分配，是通過(guò)國(guó)家制定法律來(lái)實(shí)現(xiàn)的. 從形式特征上來(lái)看：稅收具有無(wú)償性.強(qiáng)制性.固定性的特征. 稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能. 從性質(zhì)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。
5.稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)請(qǐng)問(wèn)大家：1.報(bào)稅的流程2.稅務(wù)方面的基礎(chǔ)知識(shí)
地稅報(bào)稅流程如下： （一）采用網(wǎng)上申報(bào) 1。
在結(jié)完當(dāng)月報(bào)表后，先進(jìn)行當(dāng)月"納稅申報(bào)" 具體申報(bào)稅種： 印花稅申報(bào)表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹，逐一填列 中方個(gè)人所得稅申報(bào)表-內(nèi)資企業(yè) 中方/外籍個(gè)人所得稅申報(bào)表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報(bào)表-根據(jù)各地方規(guī)定申報(bào) 注意：當(dāng)是年度申報(bào)時(shí)候，要將車船拍照使用申報(bào)表申報(bào) 同時(shí)在每年4月，需要申報(bào)基金（屆時(shí)地稅會(huì)提前通知企業(yè)辦稅人員） 所有申報(bào)資料需要在次月10之前申報(bào)結(jié)束（遇到特殊情況例外）。 2。
財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào) 資產(chǎn)負(fù)債表，損益表及利潤(rùn)分配表，應(yīng)上繳款項(xiàng)申報(bào)表 3。申報(bào)結(jié)束后，打印所有申報(bào)資料-3份，經(jīng)過(guò)簽字用印后1份企業(yè)留存，1份在取得稅單入帳時(shí)作附件，1份送地稅（一季度送一次）。
（二）采用紙質(zhì)申報(bào) 基本與（一）類似。 差異之處是： 必須當(dāng)月的申報(bào)資料（經(jīng)過(guò)簽字用印的資料）在次月10號(hào)之前送到地稅。
