稅收系列講座(稅收基本常識)
1.稅收基本常識
限于篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用：
一、稅法的概念。它是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規(guī)范性（固定性）。
三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)?；墓残枰?jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。
四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。
五、稅收制度構(gòu)成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務關(guān)直接向稅務機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織
2.稅收基礎(chǔ)知識的內(nèi)容簡介
為滿足全國稅務系統(tǒng)公務員學習培訓的需要，根據(jù)國家稅務總局公務員培訓X+Y+Z系列教材建設(shè)規(guī)劃，編者們編寫了這本《稅收基礎(chǔ)知識 》教材。結(jié)構(gòu)新穎，適應稅務系統(tǒng)舉辦各類基礎(chǔ)知識培訓與初任培訓。 本書既是稅務系統(tǒng)開展基礎(chǔ)知識培訓的輔導用書，也是全國稅務系統(tǒng)公務員初任培訓和執(zhí)法資格考試指定教材。
3.國家稅務稅收基本常識
一、稅法的概念。它是國家權(quán)力機關(guān)及基授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質(zhì)。稅收是國家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規(guī)范性（固定性）。
三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)?；墓残枰?，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權(quán)力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。
四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。
五、稅收制度構(gòu)成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務關(guān)直接向稅務機關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。
2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。
3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。
5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關(guān)繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。
6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。
7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。
六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：
1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；
5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設(shè)稅等
6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。
4.國家稅收基礎(chǔ)知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進稅率 C預提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。
A國務院 B財政部 C國家稅務總局 D省級人民政府
6、假設(shè)計稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。
A價格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負能否轉(zhuǎn)嫁 D計稅依據(jù)
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關(guān)稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實行的增值稅屬于（ ）。
A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進稅率 D超率累進稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點 B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅
6、以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價內(nèi)稅 D價外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。
3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。
4、計稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應征稅款全部減除。
6、起征點是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數(shù)額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。
8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據(jù)為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費品納入征稅范圍。
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5.稅收的基本知識
稅收是國家憑借政治權(quán)利，無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿牛垣@得財政收入的一種工具. 從直觀來看：稅收是國家取得財政收入的一種手段，或者說是國家取得財政收入的一種工具，馬克思認為稅收是國家的經(jīng)濟基礎(chǔ).國家取得財政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質(zhì)形態(tài)來看：稅收繳納的形式是實物或者貨幣 從本質(zhì)上看：稅收是憑借國家政治權(quán)利實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現(xiàn)在它是憑借國家政治權(quán)利實現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實現(xiàn)的. 從形式特征上來看：稅收具有無償性.強制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能. 從性質(zhì)來看，我國社會主義稅收的性質(zhì)是"取之于民，用之于民"。
6.稅的基本知識
稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，對社會產(chǎn)品進行的一種分配。它是國家按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的一種經(jīng)濟杠桿。
稅收特性：稅收作為特定的財政收入形式和其他財政收入形式如利潤、債務收入、專賣收入、罰沒收入等有著明顯的區(qū)別，主要體現(xiàn)在稅收的形式特征上。通常概括為強制性、無償性和固定性，即所謂“稅收三性”。
稅收的強制性：是指稅收這種分配就其根本來說是以國家的政治權(quán)力為依托的。分配是解決社會產(chǎn)品價值歸誰占有、歸誰支配以及占有多少支配多少的問題。國家可以依據(jù)政治強制權(quán)取得財政收入，即通過政治權(quán)力把私人占有的國民收入的一部分變?yōu)閲宜?，稅收就是國家以政治強制?quán)為依據(jù)所進行的一種分配。稅收強制性的具體表現(xiàn)就是以法律形式頒布稅收制度和法令。
稅收的無償性：是指稅收所代表的這部分社會產(chǎn)品價值的單方面轉(zhuǎn)移。也就是說，國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。
稅收的固定性：是指稅法的連續(xù)有效性和稅率的相對穩(wěn)定性。也就是說，對什么征稅，征多少稅是通過法律形式事先規(guī)定的，不經(jīng)國家批準不能隨意征收和隨意改變。
稅收職能：稅收職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是指稅收
本身所固有的功能。在現(xiàn)代社會里，稅收具有三種職能。即：分配職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能。
稅收主體：又叫征稅人，是在稅收分配中行使征稅權(quán)利的主體。稅收是以國家為主體的特殊分配形式，所以征稅主體只能是國家，而不是其他主體。在我國，征稅主體的具體部門有：稅務部門，財政部門和海關(guān)。
稅基：稅基又叫計稅依據(jù)或計稅基礎(chǔ)， 是征稅對象的數(shù)量或數(shù)額標準，是計算應征稅款的直接依據(jù)。稅基有兩
種形態(tài)：物理形態(tài)和價值形態(tài)，也叫從量計征和從價計征，
如土地使用稅、車船使用稅是從量計征的。
稅源：是指稅收收入的源泉， 也就是指稅收的具體出處和最終來源。稅收的根本源泉是社會總產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)
品，但因不同稅種的征稅對象和計稅方法不同，稅源也就各
不相同。如消費稅的稅源在于應稅消費品銷售收入中的剩余
產(chǎn)品中的價值或購買該消費品的消費者的收入；房產(chǎn)稅和稅
源在于房產(chǎn)的出售價值或租金；所得稅的稅源在于應稅利潤
或所得。稅源并不等于應稅對象，也不等于稅基。
稅本：稅本就是稅收來源的根本， 是形成稅收收入的經(jīng)濟基礎(chǔ)。一切社會產(chǎn)品都是由勞動者與生產(chǎn)資料的結(jié)合創(chuàng)造出來的，凡是能增加社會總產(chǎn)品的各種手段，不論是物資的還是精神的，是政治的還是經(jīng)濟的，都可視為稅本的要素。稅本與征稅對象既有密切聯(lián)系，又有區(qū)別。稅本是創(chuàng)造征稅對象的基礎(chǔ)和條件，征稅對象則是稅本運用的結(jié)果。
稅種：企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅，城建稅、資源稅、車船稅、土地增殖稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、屠宰稅、教育費附加
7.稅收基本知識有哪些
什么是稅收 稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法定的標準，向居民和經(jīng)濟組織強制地、無償?shù)卣魇沼靡韵蛏鐣峁┕伯a(chǎn)品的財政收入。
●稅收的特征 稅收與其他形式的財政收入相比，具有強制性、無償性和固定性三項基本特征?？荚嚧笳搲?稅收的強制性，是指稅收參與社會產(chǎn)品的分配是依據(jù)國家的政治權(quán)力，具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。
稅收的無償性，是指在具體征稅過程中，國家征稅后稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產(chǎn)品等方式用之于納稅人，體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質(zhì)。
就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產(chǎn)品中的價格并不一定是相等的。 稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標準向納稅人征收的，具有事前規(guī)定的特征，任何單位和個人都不能隨意改變。
●稅收的用途 國家運用稅收籌集財政收入，按照國家預算的安排，有計劃地用于國家的財政支出，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務，發(fā)展科學、技術(shù)、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè)，改善人民生活，加強國防和公共安全，為國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質(zhì)保障。 我國稅收的用途，體現(xiàn)了我國稅收的本質(zhì)是“取之于民、用之于民”。
●稅與費的區(qū)別 稅收是國家為滿足社會公共需要，依據(jù)其社會職能，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。費是指國家機關(guān)向有關(guān)當事人提供某種特定勞務或服務，按規(guī)定收取的一種費用。
稅與費的區(qū)別主要有以下三點： 1?？凑魇罩黧w是誰。
稅通常由稅務機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)收??；費通常由其他機關(guān)和事業(yè)單位收取。 2。
看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。
有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。
3?？词欠駥？顚Ｓ?。
稅款一般是由國家通過預算統(tǒng)一支出，用于社會公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實行專款專用；而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要，?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
8.稅務基本知識
稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進行的集中分配。
稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務，而不是道德上的自愿義務。
國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。
稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預先通過法律的形式固定下來。
稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務機構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務機構(gòu)。
國稅（即國家稅務局系統(tǒng)）負責中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務局系統(tǒng)）負責地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。
