財(cái)務(wù)安全與法律知識(如果經(jīng)營一家公司,都要掌握哪些財(cái)務(wù)知識和法律常識)

1.如果經(jīng)營一家公司,都要掌握哪些財(cái)務(wù)知識和法律常識

創(chuàng)業(yè)必不可少的法律與財(cái)務(wù)知識 1、虛假出資。

辦理公司登記時(shí)虛報(bào)注冊資本、對虛報(bào)注冊資本的公司，處以虛報(bào)注冊資本金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記。同時(shí)，構(gòu)成犯罪的，將追究當(dāng)事人刑事責(zé)任，可以處以三年以下有期徒刑或者拘役； 2、冒用公司名義。

未依法登記為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，而冒用有限責(zé)任公司或者股份有限公司名義的，責(zé)令改正或者予以取締，并可處以一萬元以上十萬元以下的罰款。 同時(shí)，構(gòu)成犯罪的，將追究當(dāng)事人刑事責(zé)任，可以處以三年以下有期徒刑或者拘役； 3、不履行出資義務(wù)。

作為公司的發(fā)起人、股東未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，視為虛假出資的一種，可以處以虛假出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款；同時(shí)，構(gòu)成犯罪的，將追究當(dāng)事人刑事責(zé)任，可以處以五年以下有期徒刑或者拘役； 4、不經(jīng)營。公司成立后無正當(dāng)理由超過六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，由公司登記機(jī)關(guān)吊銷其公司營業(yè)執(zhí)照。

創(chuàng)業(yè)必修基礎(chǔ)知識：法律和財(cái)務(wù)1 對于創(chuàng)業(yè)者（也包括中小型企業(yè)）而言，他們在實(shí)際操作中可能遇到的法律大體可以分為幾種。 從部門法的角度，綜合財(cái)務(wù)會計(jì)的角度（會計(jì)師對于法律的分類和法學(xué)是不一致的），大體可以分為三種： 涉及主體身份、調(diào)整平等主體之間的關(guān)系的主體法和程序法。

其中，創(chuàng)業(yè)者主要會涉及的法律包括民法通則及其司法解釋，作為特別法 的中華人民共和國公司法、中華人民共和國合伙企業(yè)法、中華人民 共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法、中華人民共和國外資企業(yè)法、中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法、中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法， 以及中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例、中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例等。這些法律規(guī)定了創(chuàng)業(yè)者參與經(jīng)濟(jì)生活的各種不同主體身份，以及各自的權(quán)利、義務(wù)。

在后面我們會對于不同類型的組織進(jìn)行介紹和比較分析； 涉及企業(yè)運(yùn)營和對于企業(yè)運(yùn)行進(jìn)行規(guī)范、管理的法律。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該了解的有：中華人民共和國票據(jù)法、中華人民共和國會計(jì)法、貸款通則、中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法、中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法、中華人民共和國勞動法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國擔(dān)保法、中華人民共和國著作權(quán)法、中華人民共和國商標(biāo)法、中華人民共和國專利法、中華人民共和國證券法等。

這部分內(nèi)容中，合同法、擔(dān)保法以及知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容法律是尤其重要的；涉及稅收的法律。我國的稅收一共有七大類24種，其中以流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅）和所得稅（個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅）而言，對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來說比較重要——當(dāng)然，依照企業(yè)的業(yè)務(wù)不同，也許還會涉及到屠宰稅和宴席稅……關(guān)于主要稅種的情況，特別是優(yōu)惠政策，我們會在后面進(jìn)行介紹。

預(yù)備知識：自然人與法人 民事法律關(guān)系上有兩大類主體：自然人和法人，其中自然是也叫公民，沒有什么可說的，而法人的概念常常被人誤解，特別是法人與法人代表之間的關(guān)系。 《民法通則》第三十六條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。

第三十八條規(guī)定，依照法律或者法人組織章程規(guī)定，代表法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，是法人的法定代表人。 換言說，法人是一種虛擬的實(shí)體，而代表法人組織行使權(quán)力的人才是平常的自然人。

在我國，法人共有四種類型：企業(yè)法人、事業(yè)單位法人、機(jī)會法人和社團(tuán)法人。 法人與自然人相同，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

其意義就在于，將組織的責(zé)任與個(gè)人責(zé)任離，從而降低個(gè)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，避免個(gè)人受到損失。 從主體來區(qū)分，所有的企業(yè)就可以分為自然人企業(yè)和法人企業(yè)。

自然人企業(yè)而言，最終承擔(dān)企業(yè)所有管理職能和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的就是企業(yè)的所有人，作為自然人，對于企業(yè)的發(fā)展負(fù)有無限責(zé)任（比如個(gè)體經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）。假如當(dāng)一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，如果是自然人企業(yè)，那么企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償企業(yè)的債務(wù)話， 那么他必須使用自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)來償還；而對于法人企業(yè)來說，只要企業(yè)的資產(chǎn)全部清算完畢后實(shí)體消失，那么未能償還的債務(wù)從此就一筆勾銷，對于投資者而言，損失的只是投入的那一部分而已，不會威脅到個(gè)人其他財(cái)產(chǎn)。

企業(yè)法人中又分為公司法人和非公司法人（比如中外合作企業(yè)），其中我們最常見的，也是最關(guān)注的，就是企業(yè)法人中的公司法人。 常見的經(jīng)濟(jì)組織形態(tài) 按照我國現(xiàn)在的法律規(guī)范，常見的經(jīng)濟(jì)組織可以從組織形式和資本性質(zhì)等方面進(jìn)行交叉分類，一般包括： 個(gè)體工商戶；農(nóng)村承包經(jīng)營戶；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；合伙企業(yè)；全民所有制工業(yè)企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司；外資企業(yè)；中外合作經(jīng)營企業(yè)；中外合資經(jīng)營企業(yè)； 我們在后面將從公司講起，主要討論個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司，同時(shí)會涉及三資企業(yè)的內(nèi)容。

嚴(yán)格講個(gè)人自由職業(yè)者不屬于企業(yè)組織形態(tài)，不過考慮到。

2.如何防范財(cái)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)

一、正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中由于各種不確定性因素的影響，致使財(cái)務(wù)預(yù)期收益發(fā)生偏離。

企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營由于這種風(fēng)險(xiǎn)的不利演變，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低，甚至出現(xiàn)巨額虧損并無力清償即期債務(wù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要特征表現(xiàn)在： 1。

是客觀。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，它處處存在，時(shí)時(shí)存在。

2。是全面性。

即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。3。

是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。

4。是收益與損失共存性。

即風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。 二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因 企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部原因，也有企業(yè)自身的原因。

財(cái)務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識等原因造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。 1、制度環(huán)境的變化； 2、資產(chǎn)的流動性差是引起財(cái)務(wù)危機(jī)的直接原因； 3、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理； 4、道德風(fēng)險(xiǎn)的廣泛存在。

3.財(cái)務(wù)管理的相關(guān)法律法規(guī)是怎樣的

第三十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，單獨(dú)核算和報(bào)告大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)徹底分開，封閉運(yùn)行，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映大病保險(xiǎn)經(jīng)營情況。

第三十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)大病保險(xiǎn)的資金管理，建立大病保險(xiǎn)保費(fèi)收入上劃機(jī)制，遵循“收支兩條線”原則，嚴(yán)格按照賬戶類型及用途劃撥和使用資金。 第三十五條 保險(xiǎn)公司經(jīng)營大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的大病保險(xiǎn)保費(fèi)賬戶及賠款賬戶，并按照收付費(fèi)管理相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，積極推動大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)非現(xiàn)金給付，切實(shí)保障大病保險(xiǎn)資金安全。

第三十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按照費(fèi)用分?jǐn)偟南嚓P(guān)監(jiān)管規(guī)定，核算大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理成本，嚴(yán)格區(qū)分僅在大病保險(xiǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的專屬費(fèi)用和按規(guī)定分?jǐn)偣窘?jīng)營成本的共同費(fèi)用， 合理認(rèn)定費(fèi)用歸屬對象，據(jù)實(shí)歸集和分?jǐn)?，不得擠占其他業(yè)務(wù)的成本，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分?jǐn)傊链蟛”ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)。 第三十七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)據(jù)實(shí)列支經(jīng)營大病保險(xiǎn)所發(fā)生的費(fèi)用支出，包括人力成本、硬件設(shè)備、軟件開發(fā)、醫(yī)療管理、案件調(diào)查、辦公運(yùn)營、宣傳培訓(xùn)等費(fèi)用，不斷加強(qiáng)費(fèi)用管控力度，降低大病保險(xiǎn)管理成本，提高經(jīng)營效率。

第三十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)定期核對財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的大病保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。 第三十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，確保財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

第四十條 保險(xiǎn)公司大病保險(xiǎn)保費(fèi)賬戶和賠款賬戶的運(yùn)行情況、費(fèi)用列支情況應(yīng)當(dāng)接受政府有關(guān)部門監(jiān)督，公開透明運(yùn)行。 以上是我對于這個(gè)問題的解答，希望能夠幫到大家。

4.您會寫會計(jì)人員應(yīng)具備的法律知識吧

會計(jì)人員應(yīng)懂的法律常識

《準(zhǔn)則》對企業(yè)間非貨幣性交易的一系列問題作了較為明確的規(guī)定，在防止企業(yè)通過非貨幣性交易操縱會計(jì)利潤等方面起到了積極的作用。本文對非貨幣性交易范圍的確定與其他制度的銜接談?wù)勔韵驴捶ā?"與《企業(yè)會計(jì)制度》的銜接。《準(zhǔn)則》規(guī)定，非貨幣性交易指交易雙方以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換，這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)，但《企業(yè)會計(jì)制度》條卻將非貨幣性資產(chǎn)與應(yīng)收賬款的交換作為非貨幣性交易處理，兩者所界定的非貨幣性交易的范圍自相矛盾。應(yīng)收賬款是一種未來經(jīng)濟(jì)利益流入額固定或可以確定貨幣收取的資產(chǎn)，屬于貨幣性資產(chǎn)，將其包含在非貨幣性交易當(dāng)中，容易混淆概念。為防止誤解，使《準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計(jì)制度》恰當(dāng)銜接，筆者建議將《企業(yè)會計(jì)制度》第##%條規(guī)定的內(nèi)容歸入該制度第二章中。$"與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則———投資》的銜接?！镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則———投資》（以下簡稱《投資準(zhǔn)則》）規(guī)定，投資是指企業(yè)為了通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。

因此，以讓渡固定資產(chǎn)而獲得長期投資屬于投資范疇，應(yīng)按照《投資準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，即固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出不通過“固定資產(chǎn)清理”科目，而直接將該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值從貸方轉(zhuǎn)出。但是按照《準(zhǔn)則》的規(guī)定，固定資產(chǎn)和長期投資均屬于非貨幣性資產(chǎn)，兩者之間的交換屬于非貨幣性交易，應(yīng)歸于非貨幣性交易范疇，相應(yīng)的會計(jì)處理則應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。這樣就產(chǎn)生了會計(jì)賬務(wù)處理的矛盾。筆者認(rèn)為，產(chǎn)生矛盾的原因是《準(zhǔn)則》中沒有清楚解釋：換入的長期投資是交易對方企業(yè)所擁有的對其他企業(yè)的投資還是由于接受固定資產(chǎn)而作為交換給予換出固定資產(chǎn)企業(yè)的對自身的投資。此問題可以舉例說明如下：&企業(yè)以其所擁有的固定資產(chǎn)與'企業(yè)進(jìn)行非貨幣性交換（假定不涉及補(bǔ)價(jià)且以單項(xiàng)資產(chǎn)換單項(xiàng)資產(chǎn)），就'企業(yè)所提供的非貨幣性資產(chǎn)的不同，可有兩種交換情況：！'企業(yè)以其擁有的（公司股票投資與&交換，符合非貨幣性交易的要求，&企業(yè)應(yīng)作如下分錄：借：長期股權(quán)投資———（公司；貸：固定資產(chǎn)清理。'企業(yè)應(yīng)作如下分錄：借：固定資產(chǎn)；貸：長期股權(quán)投資———（公司。"'企業(yè)以其自身的股票與&企業(yè)交換，對&企業(yè)來說屬于投資，&企業(yè)應(yīng)作如下分錄：借：長期股權(quán)投資———'企業(yè)，累計(jì)折舊；貸：固定資產(chǎn)。'企業(yè)應(yīng)作如下分錄：借：固定資產(chǎn)；貸：實(shí)收資本（股本）。為防止誤解、排除矛盾，筆者建議，對《準(zhǔn)則》進(jìn)行改進(jìn)，規(guī)定換入投資僅僅是指換入固定資產(chǎn)的企業(yè)擁有的對其他企業(yè)的投資。！有這樣一個(gè)例子：甲公司與乙企業(yè)訂立了一項(xiàng)購貨合同。按照合同要求，甲公司應(yīng)向乙企業(yè)預(yù)付#"萬元的定金。

但是，甲公司的會計(jì)在辦理定金劃撥業(yè)務(wù)時(shí)，卻把定金寫成了訂金。一字之差，使該公司損失了#"萬元。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，定金是合同當(dāng)事人約定一方向?qū)Ψ浇o付一定數(shù)額的貨幣作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金抵作價(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。這便是經(jīng)濟(jì)法中著名的定金罰則。而訂金通常是指會計(jì)實(shí)務(wù)中的預(yù)付款業(yè)務(wù)，即企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。這部分款項(xiàng)雖然也和定金一樣在債務(wù)人履行債務(wù)后可以抵作價(jià)款或者收回，但并沒有懲罰性質(zhì)。所以當(dāng)乙企業(yè)收到這#"萬元款項(xiàng)而拒不發(fā)貨時(shí)，甲公司便因一字之差失去了要求雙倍返還的權(quán)利，換言之，也就是只能要回自己的#"萬元，卻無法得到另外萬元的違約罰金。在大公司的大宗交易當(dāng)中，區(qū)區(qū)#"萬元可能不足掛齒，但這可以作為一個(gè)警示：會計(jì)除了基本的會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督職能之外，還具有預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評價(jià)經(jīng)營業(yè)績等功能，因此會計(jì)人員熟悉法律知識是相當(dāng)必要的。如《公司法》規(guī)范了有限責(zé)任公司和股份有限公司的財(cái)務(wù)會計(jì)行為；《合同法》中對“購銷合同”的規(guī)范，則直接影響銷售收入的確認(rèn)；《擔(dān)保法》中對不同擔(dān)保形式的規(guī)定，決定著應(yīng)收款項(xiàng)的安全性以及壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提……此外，隨著我國加入世貿(mào)組織和相關(guān)的國際條約，某些被我國政府批準(zhǔn)或聲明參加的國際條約就在國內(nèi)產(chǎn)生法律效力，它們同樣影響著國際貿(mào)易的會計(jì)處理，對此，會計(jì)人員也不能忽視。

5.企業(yè)財(cái)務(wù)安全性是什么

應(yīng)該是相對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的吧，，，

風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)與損失相關(guān)聯(lián)的概念，是一種不確定性或可能發(fā)生的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因使用債務(wù)資本而產(chǎn)生的在未來收益不確定情況下由主權(quán)資本承擔(dān)的附加風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)經(jīng)營狀況良好，使得企業(yè)投資收益率大于負(fù)債利息率，則獲得財(cái)務(wù)杠桿利益，如果企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，使得企業(yè)投資收益率小于負(fù)債利息率，則獲得財(cái)務(wù)杠桿損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這種不確定性就是企業(yè)運(yùn)用負(fù)債所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小主要取決于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的高低。一般情況下，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，主權(quán)資本收益率對于息稅前利潤率的彈性就越大，如果息稅前利潤率升，則主權(quán)資本收益率會以更快的速度上升，如果息稅前利潤率下降，那么主權(quán)資本利潤率會以更快的速度下降，從而風(fēng)險(xiǎn)也越大。反之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的實(shí)質(zhì)是由于負(fù)債經(jīng)營從而使得負(fù)債所負(fù)擔(dān)的那一部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了權(quán)益資本。下面的例子將有助于理解財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

6.會計(jì)的法律知識 會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些

做什么工作都有風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)如下：

首先，干了會計(jì)，收入不會很高，不會象業(yè)務(wù)人員那樣拿到大把大把的提成。所以，做了會計(jì)就要選擇知足常樂，否則，會心理不平衡。

其次，干了會計(jì)，要抹殺激情。會計(jì)這門行業(yè)是需要能坐得住的，如果整天跳贊贊的，會計(jì)賬務(wù)處理不會太精準(zhǔn)。所以，會計(jì)沒有了激情，將沒有了更高的成績。

再次，想干好會計(jì)，給老板服務(wù)好，注定要仔細(xì)研究法律，使核算和計(jì)量有法可依。然而，對于法律條文的理解不是每個(gè)人都理解的一樣，一旦跟稅務(wù)理解的產(chǎn)生偏差，將給公司帶來違法成本，也給自己帶來違法風(fēng)險(xiǎn)……

再有，有的會計(jì)，為了得到老板的賞識，甚至?xí)商踪~，明目張膽的做假賬，不是說“不會作假賬的會計(jì)不是好會計(jì)”，就做個(gè)假賬給老板看看，證明老板是好會計(jì)?？珊蠊菄?yán)重的，這樣的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是最可怕的。屬于無知者無畏。

7.如何在財(cái)務(wù)崗位運(yùn)用安全風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識確保安全

轉(zhuǎn)載風(fēng)險(xiǎn)管理制度第一章 總則 第一條 為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證： （一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； （二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠； （三）確保法律法規(guī)的遵循； （四）提高公司經(jīng)營的效益及效率； （五）確保公司建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。 第三條 公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。

第四條 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。 （一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。

（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 （三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定組織會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。

3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?/p>

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及深圳證券交易所（以下簡稱“深交所”）有關(guān)文件的規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 第五條 按風(fēng)險(xiǎn)能否為公司帶來盈利機(jī)會，風(fēng)險(xiǎn)可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)。

2第六條 按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)可分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。 第七條 本制度適用于公司及公司控股子公司。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工 第八條公司各部門為風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；審計(jì)部和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為 風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會及股東大會為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。 第九條 公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)： （一）公司各部門按照公司內(nèi)控部門制定的風(fēng)險(xiǎn)評估的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配合內(nèi)控項(xiàng)目組識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。

（二）根據(jù)識別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照公司確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。

（三）組織控制制度的實(shí)施，監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門分管領(lǐng) 導(dǎo)匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。

（四）配合審計(jì)部等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。 第十條 控股子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和職責(zé)分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集第十一條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門及控股子公司。 第十二條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。

第十三條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 第十四條 在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評價(jià)及3持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。

第十五條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十六條 公司對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)評估第十七條 公司風(fēng)險(xiǎn)評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策等五個(gè)基本程序來進(jìn)行。 第十八條 確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)。

（一）公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到。