集團式管理規(guī)則(集團財務管理應遵循哪些原則)
1.集團財務管理應遵循哪些原則
集團公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營的資本運營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團公司的財務管理要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動性?；诖耍瘓F公司的財務管理應遵循如下的基本原則：
1.集團及其成員子公司的財務管理必須堅持以資本運營為核心的原則。集團中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨。而集團對其成員子公司的財務管理，也要以資本為核心。
2.集團及其成員子公司要認真貫徹資本運營責任制的原則。為了切實建立資本運營的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經(jīng)營的資本真正負責，避免成員子公司對集團的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團總部要通過對資本運營效率等內(nèi)容的考核，建立資本運營責任制，并在實踐中不斷充實完善。
3.集團財務管理要體現(xiàn)集權與分權相結合的原則。集團公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團總部在內(nèi)的各個成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動成員子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財務管理上要適時地運用集權與分權的方法，根據(jù)形式與任務的變化，靈活地調(diào)整集團財務管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標任務，取得最佳經(jīng)營效益為準則。
在集權方面，集團主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行管理。在分權方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰(zhàn)術性的問題，如：成本管理，費用控制，運營資金的管理等。各自運作管理，集團僅給予宏觀指導。這樣做，既不影響集團內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向。
2.單位內(nèi)部會計管理制度有哪些
內(nèi)部會計管理制度是指各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的規(guī)定，結合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務管理的特點及要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度、措施和辦法。
內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容 1 內(nèi)部會計管理體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。 其主要內(nèi)容包括：（1）明確單位領導人對會計工作的領導職責；（2）明確總會計師對會計工作的領導職責；（3）決定會計機構的設置，明確會計機構以及會計機構負責人（或主要會計人員）的職責；（4）明確會計機構與其他職能機構的分工與關系；（5）確定單位內(nèi)部的會計核算組織形式。
來源：考試大 2 會計人員崗位責任制度，是指單位內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度。主要內(nèi)容包括：會計人員工作崗位的設置，各個會計工作崗位的職責和工作標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；對會計工作崗位的考核辦法等。
本文來源：考試大網(wǎng) 3 賬務處理程序制度，指對會計憑證、會計賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定，主要內(nèi)容包括：（1）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設置和使用范圍；（2）根據(jù)規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核內(nèi)容、傳遞程序和保管要求等； （3）根據(jù)規(guī)定和單位核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等設置、格式、登記、對賬、結算和改錯要求；（4）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，確定對外財務報表的種類和編制要求，同時根據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會計指標和考核指標。 來源：考試大 4 內(nèi)部牽制制度，是內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一。
其主要內(nèi)容是：內(nèi)部牽制制度的原則、職務分離、錢賬分離、物賬分離等；對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。 5 稽核制度，指在會計機構內(nèi)部指定專人對有關會計憑證、會計賬簿進行審核、復查的一種制度，該制度的建立應當結合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。
主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責、權限；稽核工作的程序和基本方法；稽核結果的處理和使用等。 把物業(yè)管理站點加入收藏夾 6 原始記錄管理制度，指原始憑證的開具、接收、傳遞、使用、保管等進行規(guī)范管理的制度，旨在保證會計核算基礎環(huán)節(jié)的有序、正常和高效。
主要內(nèi)容包括：原始憑證的格式、內(nèi)容和填寫方法；其填制、簽署、傳遞、匯集和反饋要求；原始憑證的審核要求；有關人員對原始憑證記錄管理的責任等。 7 定額管理制度，指確定定額制訂依據(jù)、制訂程序、考核方法、獎懲措施等。
主要內(nèi)容包括：定額管理范圍，如工時定額、物資消耗定額、成本費用定額、人員定額、用工定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；明確定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。 8 計量驗收制度，指財務會計管理工作基礎，主要內(nèi)容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9 財產(chǎn)清查制度，指定期對財產(chǎn)物資進行清點、盤查，以保證賬實相符，這是保證會計核算正常進行和會計核算質(zhì)量的重要措施。 主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織領導；財產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理程序、報批手續(xù)；對財產(chǎn)管理人員的獎懲制度等。
10 財務收支審批制度，指確認財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。 主要內(nèi)容包括：（1）確定財務收支審批人員和審批權限；（2）確定財務收支審批程序；（3）明確對財務收支中違反規(guī)定的責任人和領導人的處理要求。
11 成本核算制度，主要是適用于企業(yè)單位的成本計算、歸集、分配的規(guī)則。 主要內(nèi)容包括：成本核算方法和程序的確定，有關成本基礎制度的確定；成本考核和成本分析等。
12 財務會計分析制度，指定期檢查財務會計指標的完成情況，分析存在的問題和原因，提出相應改進措施，促使領導加強管理，提高效益的制度。 主要內(nèi)容包括：財務會計分析的時間、召集形式、參加的部門和人員；財務會計分析的內(nèi)容和分析方法；財務會計分析報告的編寫要求等。
3.會計科目設置的原則是什么
會計科目設置的原則是：
1、合法性原則：所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
2、相關性原則：所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內(nèi)管理的要求。
3、實用性原則：所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。
1、折疊全面性原則
會計科目作為對會計要素具體內(nèi)容進行分類核算的項目，其設置應能保證對各會計要素作全面的反映，形成一個完整的、科學的體系。具體地說，應該包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤的若干會計科目，不能有任何漏洞，要覆蓋全部核算內(nèi)容，而且，每一個會計科目都應有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清。
2、折疊簡要性原則
會計核算的目標就是向各方使用者提供有用的會計信息，以滿足他們的判斷、決策需要。一方面會計科目的名稱要明了，代表了經(jīng)濟業(yè)務的主要特點，使人易懂；另一方面，不同的信息使用者，如國家宏觀調(diào)控部門、企業(yè)內(nèi)部管理部門、投資者、債權人、公眾等對會計信息的需求不盡相同，會計科目設置既要兼顧不同信息使用者的需要，又要考慮會計信息的成本。
3、折疊穩(wěn)定性原則
會計科目的設置應在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。值得注意的是，強調(diào)會計科目的穩(wěn)定性，并非要求會計科目絕對不能變更，當會計環(huán)境發(fā)生變化時，會計科目也應隨之作相應的調(diào)整，以及時全面地反映經(jīng)濟活動。
4、折疊統(tǒng)一性和靈活性兼顧原則
統(tǒng)一性就是要求企業(yè)設置會計科目時，應根據(jù)提供會計信息的要求，對一些主要會計科目的設置及核算內(nèi)容應保證與《企業(yè)會計制度》的規(guī)定相一致；靈活性是指在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)本單位的具體情況、行業(yè)特征和業(yè)務特點，對統(tǒng)一規(guī)定的會計科目作必要的增設、刪減或合并，有針對性地設置會計科目。
4.公司財務會計管理制度是什么
為嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結構，有效地規(guī)避經(jīng)營風險，按照《會計法》、《企業(yè)財務通則》等國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。
一、業(yè)務性資金實行計劃管理 1、年初由財務部根據(jù)公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批后執(zhí)行。 2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務用資金，須填制資金使用申請表。
由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權執(zhí)行副總經(jīng)理審批。 二、費用性資金實行一支筆審批管理 1、所有費用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務總監(jiān)審批執(zhí)行。 3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務主管審批后執(zhí)行，同時上報總經(jīng)理。
4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務主管共同審批，同時上報總經(jīng)理。 5、差旅費的開支標準由總經(jīng)理或財務總監(jiān)確定報董事會批準。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)， 7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。 8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍，嚴格票據(jù)和現(xiàn)金管理。 財務人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發(fā)工資頂替。 2、內(nèi)部職工個人借款，未經(jīng)領導批準，不得辦理，經(jīng)領導批準的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時，財審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。
要準確填寫金額，如具體額度不確定，應限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時，經(jīng)辦人應親手填寫或嚴格監(jiān)督收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟損失。 4、支票領用人從領用之日起，七日內(nèi)必須報賬，對到期不報者財務人員應及時督促，并拒絕再發(fā)放。
因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。 5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。
否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任，由當事人自負。 6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個人簽領。
職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。 8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會計工作實行規(guī)范化原則管理 1、公司每月30日結賬，月末做出各項會計報表報送有關部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。
2、財務部要及時審核各項財務收支手續(xù)，合理設置會計科目，正確及時記錄賬薄，準確核算成本。 按時同有關部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問題嚴重的向領導請示處理。 4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。
同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準后辦理借閱登記手續(xù)，按時歸還后清點歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關資料，分析檢查合同執(zhí)行情況，為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。
6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。 五、公司全體員工要共同遵守以上財務制度，因違反財務制度而造成經(jīng)濟損失，由當事人負全部責任。
以上就是本文全部內(nèi)容，希望可以幫助到你。
5.設置會計科目應該遵循的原則有哪些
設置會計科目時應該遵循以下幾項原則： 1.設置會計科目必須適應會計對象的特點 適應會計對象的特點，是指必須根據(jù)各行業(yè)會計對象的特點，本著全面核算其經(jīng)濟業(yè)務的全過程及結果的目的來確定應設置的會計科目。
例如，工業(yè)企業(yè)是從事生產(chǎn)制造的企業(yè)，根據(jù)這一特點，工業(yè)企業(yè)必須設置反映生產(chǎn)過程的會計科目如“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目；而商品流通企業(yè)，它不生產(chǎn)產(chǎn)品，而是以商品買賣作為主要經(jīng)營業(yè)務，故其會計設置應反映商品的買賣過程，如“庫存商品”、“營業(yè)費用”、“主營業(yè)務收入”等科目。 2.設置會計科目必須符合經(jīng)濟管理的特點 設置科目，既要符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求，又要符合企業(yè)自身經(jīng)濟管理要求，還要符合包括投資者在內(nèi)的有關方面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的要求。
例如，企業(yè)單位為進行經(jīng)濟核算，就必須設置“本年利潤”、“利潤分配”科目，為正確地進行各期成本計算，就必須設置“待攤費用”、“預提費用”等科目。 3.設置會計科目必須統(tǒng)一性與靈活性相結合。
統(tǒng)一性就是在設置會計科目時，要根據(jù)《企業(yè)會計制度》中規(guī)定的會計科目，使用統(tǒng)一的會計核算指標、口徑。而靈活性是指會計科目的設置不但要服從統(tǒng)一的核算指標，而且也可根據(jù)本企業(yè)自己的經(jīng)營特點和規(guī)模、增減變化情況及投資者的要求，對統(tǒng)一規(guī)定的會計科目作必要增補或兼并。
如在材料按實際成本核算收發(fā)的企業(yè)，可以不設置“材料采購”和“材料成本差異”科目，而增設“在途材料”科目。但各個單位在貫徹統(tǒng)一性與靈活性原則時，應防止兩種傾向：一是防止會計科目過于簡單化，造成經(jīng)濟管理的困難；二是要防止會計科目的過于繁瑣，增加會計核算的工作工作量。
4.設置會計科目的名稱要含義明確、字義相符、通俗易懂，并要保持相對的穩(wěn)定性。 含義明確是指設置會計科目時要盡可能明確簡潔地反映經(jīng)濟業(yè)務特點；字義相符是指按照中文習慣，能夠望文生義，不致產(chǎn)生誤解；通俗易懂是指要避免使用晦澀難懂、歧義的文字，便于大多數(shù)人正確理解，從而避免了誤解和混亂。
同時，為了便于不同時期的會計資料進行對比分析，會計科目應保持相對穩(wěn)定，以便在一定范圍內(nèi)綜合匯總和在不同時期對比分析其所提供的核算指標。
6.財務會計管理制度有哪些規(guī)定
一，財務會計管理的涵義 財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行. 財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配.要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算. 財務管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等. 財務管理的任務是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟核算 通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益. （三）財務監(jiān)督 實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營，管理，服務，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益.同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務會計管理制度 財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度： （一）會計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬； （4） 原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬； （5） 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正.憑證，賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理； （6） 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現(xiàn)金收據(jù)，票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線； （2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額. ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立”小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算. （三）費用現(xiàn)金報銷制度 為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度： （1）差旅費報銷制度； （2）招待費報銷制度； 四） 往來賬目清理制度 做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款.過月未收的賬款，要上門催收.對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導. （五）會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備.對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明. 三，財務管理的機構及職責 （一）財務部門機構的設置 公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置。
7.會計核算原則及科目設置制度是什么
第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。
記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。
人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。 第五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。
記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。
具體如下：1。以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2。
以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；3。以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4。
各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。 第十二條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1。房屋及其他建筑物；2。
機器設備；3。電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；4。
運輸工具；5。其他設備。
第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1。房屋及建筑物35年；2。
機器設備（含室內(nèi)裝修）10年；3。電子設備、運輸工具5年；4。
其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1。
盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2。
盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3。
報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。 第十七條 凡單項債權（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
第十八條 公司主要的會計報表有如下幾種：1。 資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2。
損益表（年、季、月）；3。股息紅利分配方案（年度）；4。
財務狀況變動表（年度）；5。專用基金明細表（半年）；6。
固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7。銀行貸款增減變化表（月）；8。
現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9。提取壞賬準備金明細表（月）；10。
應收、應付和預付款項明細表（月）。
8.公司財務管理制度的工作規(guī)定
第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。
第二條會計科目的運用及賬戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；（三）根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；（四）根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；（五）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；（六）月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規(guī)則：（一）記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。
除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
（二）登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫（除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
（四）會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。（五）明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。
（六）每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
（七）記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
（八）記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。
（九）紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。（十）各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”（十一）月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。
總結的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結總。
不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。
不準先出報表，后補記賬簿。（十三）年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結轉”字樣。
必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結賬、對賬：（一）結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。
如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點。
（二）對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下：1.賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細分類帳。
