城建稅走那個(gè)(計(jì)提城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,和交納時(shí)的會計(jì)分錄謝謝)
1.計(jì)提城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,和交納時(shí)的會計(jì)分錄謝謝
繳納營業(yè)稅金及附加的會計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
營業(yè)稅金及附加，一般是月初交納上月計(jì)提的稅費(fèi)，上月計(jì)提時(shí)，
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
2.企業(yè)交了附加稅,請問計(jì)入哪個(gè)會計(jì)科目
計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，明細(xì)科目為城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等
貸：銀行存款
從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：
(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分。我國現(xiàn)今附加稅的征收，通常都有稅法指明的特定目的，如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財(cái)政需要等。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。 從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2）內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅；按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加；按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加。
3）一般納稅人，增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，銷項(xiàng)稅按照17%交稅。小規(guī)模企業(yè)，按照3%交增值稅。
3.地方教育費(fèi)附加應(yīng)如何做分錄（走哪個(gè)科目）
這首先要看企業(yè)的執(zhí)行的是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》還是《企業(yè)會計(jì)制度》，如是企業(yè)是執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》則按計(jì)提時(shí)借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加繳稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款 如果企業(yè)還沒有執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，還是執(zhí)行原《企業(yè)會計(jì)制度》的，則為月末計(jì)提：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——地方教育費(fèi)附加繳納：借：其他應(yīng)交款——地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款以下為兩種制度下以營業(yè)稅為主稅的計(jì)提稅金及上交時(shí)的分錄模板，給朋友們借鑒： 執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的
1、月底計(jì)提時(shí)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加2、上交時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)--營業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款或現(xiàn)金執(zhí)行《會計(jì)企業(yè)制度》的
1、月底計(jì)提時(shí)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加2、上交時(shí)借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
借：其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加貸：銀行存款或現(xiàn)金
