公司合同審計(jì)程序及方法內(nèi)容(公司審計(jì)的內(nèi)容)

1.公司審計(jì)的內(nèi)容有哪些

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要可分為以財(cái)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和以經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為對(duì)象的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)兩大類。

但在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。內(nèi)部審計(jì)人員正是通過對(duì)這兩部分內(nèi)容的聯(lián)系審計(jì)來促進(jìn)審計(jì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的。

一般地， 一、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì) 與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)僅限于對(duì)本部門、本單位及所屬各部門、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計(jì)。由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負(fù)債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)也各不相同。

對(duì)有國(guó)家財(cái)政資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財(cái)務(wù)狀況，還須重點(diǎn)檢查財(cái)政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)是各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各黨派、社會(huì)團(tuán)體及其在境外的派出機(jī)構(gòu)的行政經(jīng)費(fèi)、罰沒收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)是各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)、合法和效益性，包括用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿(mào)易、工商行政、商品檢驗(yàn)等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費(fèi)。這里，既包括財(cái)政預(yù)算撥款的審查，也包括財(cái)政預(yù)算外安。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容主要可分為以財(cái)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和以經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)為對(duì)象的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)兩大類。但在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，二者又是互相聯(lián)系、交叉、滲透的。

內(nèi)部審計(jì)人員正是通過對(duì)這兩部分內(nèi)容的聯(lián)系審計(jì)來促進(jìn)審計(jì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的。一般地， 一、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì) 與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)僅限于對(duì)本部門、本單位及所屬各部門、各單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的真實(shí)、合法和效益審計(jì)。

由于各部門、各單位的資金來源狀況及資產(chǎn)、負(fù)債管理情況不盡相同，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)也各不相同。對(duì)有國(guó)家財(cái)政資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財(cái)務(wù)狀況，還須重點(diǎn)檢查財(cái)政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)是各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各黨派、社會(huì)團(tuán)體及其在境外的派出機(jī)構(gòu)的行政經(jīng)費(fèi)、罰沒收入和行政性收 2.事業(yè)單位的內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)是各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)、合法和效益性，包括用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿(mào)易、工商行政、商品檢驗(yàn)等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費(fèi)。

這里，既包括財(cái)政預(yù)算撥款的審查，也包括財(cái)政預(yù)算外安排的各項(xiàng)資金、事業(yè)周轉(zhuǎn)金和事業(yè)性收費(fèi)的審查。 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）的內(nèi)部財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，重點(diǎn)是其資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、合法和效益性。

審查的主要內(nèi)容：企業(yè)制定的各項(xiàng)制度是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求；企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)擁有的資產(chǎn)、承擔(dān)的債務(wù)、經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的真實(shí)、合法性； 財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)則是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)階段的特殊內(nèi)容。而且，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，質(zhì)量和效益已成為每個(gè)企業(yè)發(fā)展的直接決定力； 通過內(nèi)部審計(jì)找出經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施，以提高經(jīng)濟(jì)效益，也成為企業(yè)管理者設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的主要目的。

內(nèi)部審計(jì)人員在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行效益審計(jì)，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對(duì)性地做深入細(xì)致的調(diào)查工作；二是有足夠的時(shí)間深入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)取得有關(guān)資料和信息；三是內(nèi)部審計(jì)的相對(duì) 獨(dú)立地位，有利于提供客觀、真實(shí)、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經(jīng)營(yíng)管理、1.行政單位內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是結(jié)合行政單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性審查，通過對(duì)行政經(jīng)費(fèi)使用情況的檢查和分析，促使行政單位節(jié)約開支，提高行政經(jīng) 2.事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是結(jié)合事業(yè)經(jīng)費(fèi)籌集、管理、分配和使用等財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性審查，通過對(duì)事業(yè)經(jīng)費(fèi)使用情況的檢查和分析，促進(jìn)有關(guān)事業(yè)單位加 3.企業(yè)單位（包括金融企業(yè)）內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，主要從改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和完善內(nèi)部管理制度兩個(gè)方面入手。一方面，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)，人、財(cái)、物各要素的檢查、分析，提出建設(shè)性意見，可以幫助本部門、本單位負(fù)責(zé)人制定改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)價(jià)本部門、本單位的內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，提出管理建議等手段，可以幫助本部門、本單位完善內(nèi)部管理機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)人員依法對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行情況進(jìn)行的審查。

2.審計(jì)程序包括那幾個(gè)程序

審計(jì)程序/步驟：

1.取得或編制固定資產(chǎn)及折舊分類匯總表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。

2.實(shí)施分析性復(fù)核，查找差異原因。

3.監(jiān)盤或抽盤固定資產(chǎn)

(1)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，取得盤點(diǎn)明細(xì)表及重大盤盈盤虧事項(xiàng)的說明。

(2)如未參與定期盤點(diǎn)，索取并檢查被審計(jì)單位期末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃及固定資定期盤點(diǎn)明細(xì)表。偕同單位有關(guān)人員，抽盤部分固定資產(chǎn)項(xiàng)目：①?gòu)谋P點(diǎn)明細(xì)表中選擇部分項(xiàng)目，檢查是否實(shí)際存在。②從固定資產(chǎn)實(shí)物中選擇部分項(xiàng)目，檢查有無固定資產(chǎn)卡片，檢查這些資產(chǎn)是否記錄在盤點(diǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)賬中。③檢查上述固定資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件，檢查固定資產(chǎn)是否歸單位所有。

(3)實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和安全狀況。

(4)檢查高價(jià)易流動(dòng)固定資產(chǎn)的安全性。

4.抽查固定資產(chǎn)明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證

(1)檢查固定資產(chǎn)增加：①檢查國(guó)家有特殊規(guī)定的固定資產(chǎn)購(gòu)置是否得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)。②檢查購(gòu)置發(fā)票和支付憑據(jù)上的銷售單位名稱與合同是否一致。③檢查購(gòu)入的固定資產(chǎn)原值是否按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等記賬。④檢查已經(jīng)交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)是否已暫估入賬。⑤檢查固定資產(chǎn)購(gòu)置、建造的資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定。⑥檢查固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，檢查資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否恰當(dāng)。⑦檢查接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)價(jià)值是否按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用是否計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。⑧檢查盤盈固定資產(chǎn)價(jià)值是否按重置完全價(jià)值記賬。

(2)檢查年內(nèi)資產(chǎn)重估價(jià)值變動(dòng)大的固定資產(chǎn)，取得重估資產(chǎn)清單及評(píng)估資料副本：①檢查評(píng)估單位是否具有評(píng)估資格，了解重估的方法和假設(shè)，重估的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②檢查有關(guān)賬戶和評(píng)估報(bào)告文件，檢查被重估的資產(chǎn)價(jià)值是否與評(píng)估結(jié)果一致。③檢查資產(chǎn)重估的預(yù)計(jì)目標(biāo)、范圍、基礎(chǔ)，是否在原基礎(chǔ)上分類 、評(píng)估。④檢查重估增減價(jià)值的計(jì)算是否正確，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。⑤檢查固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)是否得到有關(guān)部門的核準(zhǔn)。

(3)檢查本年度減少固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是否正確。① 審查固定資產(chǎn)有無因管理、保管不嚴(yán)發(fā)生盤虧、毀損；②審查固定資產(chǎn)報(bào)廢、出租、擔(dān)保、出借、對(duì)外投資等是否報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批，變價(jià)收入是否全部入賬，有無挪作他用；③對(duì)外出租固定資產(chǎn)是否堅(jiān)持有償占用原則，取得收益是否按規(guī)定入賬，有無個(gè)人使用的國(guó)有資產(chǎn)未交公，改變資產(chǎn)所有權(quán)的問題。

5.抽查累計(jì)折舊明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證

(1)對(duì)照檢查前后期折舊方法和折舊率是否一致。檢查改變折舊方法和折舊率是否經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)。

(2)檢查長(zhǎng)期閑置固定資產(chǎn)的折舊是否停止計(jì)提。

(3)復(fù)算部分項(xiàng)目的本年度折舊，驗(yàn)算折舊計(jì)提是否正確。

6.索取固定資產(chǎn)保險(xiǎn)協(xié)議或保單，檢查固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)是否基于市場(chǎng)價(jià)格，其范圍、數(shù)額是否符合規(guī)定。

7.檢查固定資產(chǎn)維修費(fèi)用的核算是否符合規(guī)定，大額或不均衡的維修費(fèi)用是否通過預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)等科目核..

8.檢查固定資產(chǎn)的改良支出有無不通過“在建工程”直接記入固定資產(chǎn)。

9.檢查租賃固定資產(chǎn)

(1)抽取期末有余額的新增租賃固定資產(chǎn)項(xiàng)目①對(duì)照檢查長(zhǎng)期應(yīng)付款和融資租賃固定資產(chǎn)的有關(guān)證明文件，檢查融資租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)。②實(shí)地觀察，檢查租賃資產(chǎn)的確存在并且由被審計(jì)單位使用。③檢查支付憑證上的租賃費(fèi)和租賃期間與租賃合同上項(xiàng)目是否一致。

(2)檢查年末之前結(jié)束租賃的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確。

10.檢查固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值（及重估結(jié)果）是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露，融資租入的固定資產(chǎn)是否單獨(dú)披露。檢查會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否披露采用的折舊方法、當(dāng)期固定資產(chǎn)的重大變化和抵押的固定資產(chǎn)等信息。

11.完成固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表。

3.審計(jì)程序的主要內(nèi)容是什么

審計(jì)程序

一、含義：審計(jì)程序?yàn)橥瓿蓪徲?jì)工作所需詳細(xì)步驟的審計(jì)程序，亦指出在審計(jì)底稿中證據(jù)的位置。審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員而言，就好像地圖對(duì)旅行者，沒有審計(jì)程序，審計(jì)人員可能查核方向錯(cuò)誤或沒有使用最快最好的查核方法，以致浪費(fèi)時(shí)間和成本。

二、審計(jì)程序的類型（8種）

（一）檢查記錄或文件

檢查記錄或文件是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進(jìn)行審查。檢查記錄或文件的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所包含或應(yīng)包含的信息進(jìn)行驗(yàn)證。

（二）檢查有形資產(chǎn)

檢查有形資產(chǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)程序主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。

（三）觀察

觀察是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序。例如，對(duì)客戶執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。

觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，并且在相關(guān)人員已知被觀察時(shí)，相關(guān)人員從事活動(dòng)或執(zhí)行程序可能與日常的做法不同，從而會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)真實(shí)情況的了解。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要獲取其他類型的佐證證據(jù)。

（四）詢問

詢問是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

（五）函證

函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過直接來自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。例如對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證。通過函證獲取的證據(jù)可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。

（六）重新計(jì)算

重新計(jì)算是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。重新計(jì)算通常包括計(jì)算銷售發(fā)票和存貨的總金額，加總?cè)沼涃~和明細(xì)賬，檢查折舊費(fèi)用和預(yù)付費(fèi)用的計(jì)算，檢查應(yīng)納稅額的計(jì)算等。

（七）重新執(zhí)行

重新執(zhí)行是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較。

（八）分析程序

分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。

4.采購(gòu)合同審計(jì)主要包括哪些內(nèi)容

采購(gòu)合同簽訂的合規(guī)合法性。主要內(nèi)容包括：

1、審查供貨商是否具有簽約資格。

2 、審查合同的簽定程序是否合規(guī)。合同的簽定需經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談、合同起草、合同評(píng)審、合同執(zhí)行以及合同變更、解除或終止等過程。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查在市場(chǎng)調(diào)查階段是否按“貨比三家”的原則進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認(rèn)供貨商的信譽(yù)和履約能力，必要時(shí)是否對(duì)供貨商進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察；參與業(yè)務(wù)洽談的代表的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)水平是否具備，是否由兩人以上參與談判；合同起草是否使用了正規(guī)的合同版本；草簽的合同是否經(jīng)過組織法律部門、財(cái)會(huì)部門評(píng)審；是否根據(jù)組織授權(quán)要求報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，有無履行分級(jí)授權(quán)審批手續(xù)；是否辦理了必要的公證手續(xù)；合同變更、解除或終止的理由是否充分，是否簽署了書面變更協(xié)議并履行了審批手續(xù)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的將嚴(yán)重?fù)p害組織利益的已簽署合同，是否及時(shí)采取了糾正措施。

采購(gòu)合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。主要內(nèi)容包括：

合同標(biāo)的；數(shù)量和質(zhì)量；價(jià)格和結(jié)算方式；運(yùn)輸方式；履約期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任等。內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)審查合同中是否包含上述內(nèi)容，有關(guān)規(guī)定是否明確、具體。其次，應(yīng)審查簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確并具有對(duì)等性。再次，應(yīng)審查確定有無利用合同從事非法行為的可能性。最后，應(yīng)審查合同條款規(guī)定是否為組織爭(zhēng)取到最大的財(cái)務(wù)利益，如充分考慮付款條件和資金優(yōu)勢(shì)，選擇合理的貨款支付方式等。

采購(gòu)合同的執(zhí)行結(jié)果。主要內(nèi)容包括：

是否得到全面、嚴(yán)格地履行；審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結(jié)果，如對(duì)方違約，是否及時(shí)組織索賠。如本方違約，責(zé)任人是否向分管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報(bào)告，經(jīng)審批后辦理賠償手續(xù)，并追究相關(guān)責(zé)任；協(xié)商不成的合同糾紛是否及時(shí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和法律部門，通過申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴解決合同糾紛。

審查合同的管理是否規(guī)范。主要內(nèi)容包括：

1、審查組織有無設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)，合同管理人員是否具備相應(yīng)資格，合同管理制度是否完善，有無重大合同變更的應(yīng)對(duì)防范措施。

2、審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號(hào)；臺(tái)帳登記是否清晰完整；支持性文件是否齊全，是否包括采購(gòu)合同正本、合同補(bǔ)充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購(gòu)訂單、合同評(píng)審表及其它合同附件。

3、審計(jì)方法。采購(gòu)合同審計(jì)主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點(diǎn)審計(jì)法等方法。

5.合同履行審計(jì)的主要內(nèi)容有哪些

合同履行審計(jì)的主要內(nèi)容有：（1） 審查合同條款是否得到全面履行，有無因管理混亂無意或故意超付合 同價(jià)款的現(xiàn)象，有無價(jià)款已付而貨物未到、數(shù)量不實(shí)或分包工程未完、質(zhì)量不 符合標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。

（2） 審查雙方就質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行地點(diǎn)等內(nèi)容沒有約定或約定不明 確時(shí)，是否達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，是否按合同有關(guān)條款或者交易 習(xí)慣確定。（3） 審查雙方是否按照合同約定履行債權(quán)債務(wù)，有無以名稱、姓名的變更 或法定代表人、負(fù)責(zé)人、承辦人的變動(dòng)等理由為借口逃避履行合同義務(wù)的行為。

（4） 審查發(fā)現(xiàn)對(duì)方不履行或者不完全履行合同時(shí)，是否督促對(duì)方繼續(xù)履行。

6.合同審查的方法主要有哪些

1、合同條款的審查。基本的步驟和方法就是合同條款的審查.全面細(xì)致地對(duì)合同條款逐一審查，這是審查合同的基本方法.但審查應(yīng)該有重點(diǎn)。有三方面內(nèi)容必須審查：一看合同的主體，二看合同的標(biāo)的，三看合同的數(shù)量條款。此三者為合同的必備條款.無此三者則合同不能成立.對(duì)于特定合同按照特定合同的特點(diǎn)和要求對(duì)其必備條款進(jìn)行審查，查漏補(bǔ)缺。

2、文字審查，合同是文字的游戲，使用規(guī)范的語言能夠避免誤會(huì)防止?fàn)幾h的發(fā)生。

3、合法性審查.主要審查是否違反法律強(qiáng)制性規(guī)定，合同的無效問題。

4、涉他權(quán)利審查.合同標(biāo)的可能涉及他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他利益，應(yīng)該進(jìn)行審查，避免侵權(quán).

5、清潔條款審查.清潔條款的審查很重要.在科技發(fā)達(dá)的當(dāng)今社會(huì)仿制模仿的技術(shù)非常高了，清潔條款對(duì)于避免糾紛發(fā)生很重要。

7.審計(jì)方法包括哪些

審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

審計(jì)員的工作內(nèi)容：

1、審查企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的落實(shí)情況，協(xié)助審計(jì)主管擬訂審計(jì)計(jì)劃或方案 2、負(fù)責(zé)完成資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等單項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作

3、按照審計(jì)程序和審計(jì)方案，獲得充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供增長(zhǎng)服務(wù) 4、審查財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目、費(fèi)用開支與報(bào)銷等工作 5、審查發(fā)票、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的真實(shí)性以及其填制是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求

6、檢查、復(fù)核審計(jì)證據(jù)，做出單項(xiàng)審計(jì)評(píng)價(jià)意見

7、針對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議

8、進(jìn)行企業(yè)保密工作，按規(guī)定使用所獲取的財(cái)務(wù)資料 急速通關(guān)計(jì)劃 ACCA全球私播課 大學(xué)生雇主直通車計(jì)劃 周末面授班 寒暑假?zèng)_刺班 其他課程

8.求公司內(nèi)部的審計(jì)流程及內(nèi)容

你這個(gè)問題有點(diǎn)大，怎么說呢？你這個(gè)工作屬于公司內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，我給你發(fā)個(gè)內(nèi)部控制的資料吧。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。 大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條 企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。 第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 第九條 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條 接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 第二章 內(nèi)部環(huán)境 第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第十二條 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。 第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有。

9.審計(jì)的方法有哪些

審計(jì)的一般方法，按照審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，有順查法和逆查法之分。

（一）順查法。又bai叫正查法，它是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行分類審查的一du種方法，即按照所有原始憑證的發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行檢查，逐一核對(duì)。

（二）逆查法。又叫倒查法，它是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的相反程序既在檢查過程中逆著記賬程序進(jìn)行檢查的方法。

審計(jì)方法按照審查zhi經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的規(guī)模大小和收集審計(jì)證據(jù)的范圍的大小不同，又有詳查法和抽樣法之分。（一）詳查法。

又稱詳細(xì)審計(jì)，是指被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的全部會(huì)計(jì)資料（包括憑證、賬簿和報(bào)表）進(jìn)行詳細(xì)的審核檢查，以判斷評(píng)dao價(jià)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和效益性的一種審計(jì)方法。（二）抽樣法。

又稱抽樣審計(jì)，是指從被審計(jì)單位一定內(nèi)時(shí)期內(nèi)的會(huì)計(jì)資料（包括憑證、賬簿和報(bào)表）按照一定的方法抽出其中的一部分進(jìn)行審查，借以推斷總體有無錯(cuò)誤和舞弊的一種方法，進(jìn)而判斷評(píng)價(jià)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的容合法性、真實(shí)性的效益性的一種審計(jì)方法。

10.工程審計(jì)合同需要包含哪些內(nèi)容

工程審計(jì)內(nèi)容包括：

1、審查決算資料的完整性。

建設(shè)、施工等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)提供的資料：

(1)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)、投資概算、設(shè)備清單；

(2)工程預(yù)算（投標(biāo)報(bào)價(jià)）、結(jié)算書；

(3)同級(jí)財(cái)政審批的各年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表；

(4)各年度下達(dá)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃；

(5)各種合同及協(xié)議書；

(6)已辦理竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收資料；

(7)施工圖、竣工圖和設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工記錄；

(8)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)及入、出庫(kù)資料；

(9)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料；

(10)工程項(xiàng)目交點(diǎn)清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單；

(11)其他資料，如收尾工程、遺留問題等。

2、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和說明書完整性、真實(shí)性審計(jì)。

(1)大、中型建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表如下：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批表；大、中型建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表；竣工工程財(cái)務(wù)決算表；交付使用資產(chǎn)總表；交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

(2)小型基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表如下：竣工工程決算總表；交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

3、各項(xiàng)建設(shè)投資支出的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)。

包括：建安工程投資審計(jì)；設(shè)備投資審計(jì)；待攤投資列支的審計(jì)；其他投資支出的審計(jì)；待核銷基建支出的審計(jì)；轉(zhuǎn)出投資審計(jì)。

4、建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)。

包括：約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)是否規(guī)范；工程設(shè)計(jì)變更價(jià)款調(diào)整事項(xiàng)是否約定；施工現(xiàn)場(chǎng)的造價(jià)控制是否真實(shí)合規(guī)；工程進(jìn)度款結(jié)算與支付是否合規(guī)；工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實(shí)合規(guī)。

5、概算執(zhí)行情況審計(jì)。

包括：實(shí)際完成投資總額的真實(shí)合規(guī)性審計(jì)，概算總投資、投入實(shí)際金額、實(shí)際投資完成額的比較；分析超支或節(jié)余的原因。

6、交付使用資產(chǎn)真實(shí)性、完整性審計(jì)。

包括：是否符合交付使用條件；交接手續(xù)是否齊全；應(yīng)交使用資產(chǎn)是不真實(shí)、完整。

7、結(jié)余資金及基建收入審計(jì)。

包括：結(jié)余資金管理是否規(guī)范，有無小金庫(kù)；庫(kù)存物資管理是否規(guī)范，數(shù)量、質(zhì)量是否存在問題，庫(kù)存材料價(jià)格是否真實(shí)；往來款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)是否清晰，是否存在轉(zhuǎn)移挪用問題，債權(quán)債務(wù)清理是否及時(shí)；基建收入是否及時(shí)清算，來源是否核實(shí)，收入分配是否存在問題。

8、尾工工程審計(jì)。

包括：未完工程工程量的真實(shí)性和預(yù)留投資金額的真實(shí)性。